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Droit des trusts/Niveau I · L'idée du trust/1.3 Comment les trusts naissent/Leçon 5

Dotation : un trust ne détient que ce qu’on y place

Pourquoi un acte de trust signé ne suffit pas à lui seul à transférer vos actifs

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Financer le décès sans changer la titularité : les comptes bancaires au profit du survivant (payable-on-death) et les inscriptions de courtage au profit du survivant (transfer-on-death) passent en dehors de l'homologation du testament (probate), sans frais ; la FDIC assure les comptes bancaires POD à hauteur de 250 000 $ par bénéficiaire, plafonné à 1 250 000 $ par titulaire et par banque.
  2. La Californie propose un acte de transfert au profit du survivant révocable (transfer-on-death deed) (à compter de l'article 5600 du Probate Code) en remplacement de la mise d'une maison dans un trust ; il n'est pas efficace s'il n'est pas enregistré dans les 60 jours suivant sa légalisation (§5626).
  3. Mettre votre résidence dans votre propre trust révocable ne déclenche pas une nouvelle évaluation en Californie (Revenue and Taxation Code §62(d)), et la loi fédérale interdit d'exiger le remboursement anticipé du prêt hypothécaire lorsque l'emprunteur reste un bénéficiaire (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)).
  4. Les actifs oubliés peuvent encore éviter une homologation complète : les héritiers en Californie peuvent recouvrer des biens personnels par déclaration sous serment lorsque la succession est de 208 850 $ ou moins (décès à compter du 1er avril 2025, Probate Code §13100), après 40 jours.
  5. Les actifs non financés dans le cadre d'une homologation complète en Californie sont assortis de frais d'avocat statutaires de 4 % des premiers 100 000 $, de 3 % des 100 000 $ suivants et de 2 % des 800 000 $ suivants (Probate Code §10810) ; le financement ou les désignations permettent d'y échapper.

MatérielUne copie de votre acte de propriété actuel pour tout bien immobilier que vous possédezLes relevés de tous vos comptes bancaires et de titres indiquant l’intitulé actuel des comptesLes pages de signature de votre acte de trust signé

Curiosité

  1. Si j’ai signé les documents du trust, pourquoi ma maison est-elle toujours à mon nom ?
  2. Changer le bénéficiaire d’une assurance-vie revient-il à doter un trust ?
  3. Que deviennent à mon décès les actifs que j’ai oublié de transférer dans le trust ?

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  1. Un trust est un contenant juridique. Aux États-Unis et en Angleterre, un trust ne détient que ce qui lui a été juridiquement transféré. La signature de l’acte initial fixe les règles applicables au trustee, mais ne transfère pas automatiquement vos biens. Le constituant (la personne qui crée le trust) doit accomplir des démarches précises pour transférer les actifs au nom du trust. Sans ce transfert, l’actif reste au nom personnel de l’intéressé et n’est pas contrôlé par le trust.
  2. Pour les biens immobiliers, un acte juridique formel appelé « deed » est nécessaire pour changer de propriétaire. Pour placer une maison dans un trust entre vifs, le propriétaire doit signer un nouvel acte désignant le trust comme propriétaire. Cet acte doit ensuite être enregistré auprès du bureau d’enregistrement (county recorder) du comté. Dans la plupart des juridictions américaines, l’absence d’enregistrement signifie que le transfert n’est pas juridiquement complet à l’égard des tiers. Le trust n’est propriétaire du terrain qu’une fois cette formalité accomplie.
  3. Les comptes bancaires et les comptes-titres sont transférés en modifiant leur intitulé auprès de l’établissement financier. Vous n’avez pas besoin d’un nouveau compte ; vous changez le nom du compte existant de « John Doe » en « John Doe, Trustee of the John Doe Family Trust ». Il faut pour cela se rendre en agence ou remettre des formulaires spécifiques à l’établissement. Si le compte reste uniquement à votre nom personnel, cet argent est hors du trust et nécessitera probablement une homologation du testament (probate) au décès.
  4. Les biens meubles comme les bijoux, les véhicules ou les participations dans des entreprises font souvent l’objet d’un document appelé cession. Pour les biens dotés d’un titre, comme les voitures ou les bateaux, il peut être nécessaire de faire passer le certificat de titre de votre nom à celui du trust. Pour les autres actifs, un acte de cession signé indiquant que le bien est désormais détenu par le trustee sert de preuve du transfert. Cela garantit que l’actif se trouve juridiquement dans le trust.
  5. Les désignations de bénéficiaire sur une assurance-vie ou un compte de retraite peuvent aussi diriger les fonds vers un trust. Cela diffère toutefois du changement d’intitulé du compte lui-même. Désigner le trust comme bénéficiaire signifie que l’argent lui revient après le décès, mais pas que le trust contrôle actuellement cet actif. Cette méthode évite l’homologation pour ces actifs précis, mais laisse en dehors du trust les autres biens qui n’y ont pas été transférés séparément.
  6. L’échec le plus fréquent est le trust entre vifs non doté. Si une personne signe l’acte mais oublie de changer l’intitulé de sa maison ou de ses comptes bancaires, ces actifs restent à son nom personnel. À son décès, ils doivent malgré tout passer par le tribunal d’homologation, ce qui fait échouer l’objectif premier du trust. Pour l’éviter, tenez une liste de contrôle de chaque actif et vérifiez, dès la signature, que son titre correspond au nom juridique du trust.

Faits clés

  • Un acte de trust signé crée le trust, mais n’y transfère pas les actifs existants.
  • Le transfert d’un bien immobilier exige l’enregistrement auprès du county recorder d’un nouvel acte désignant le trust comme propriétaire.
  • Les comptes bancaires et les comptes-titres sont dotés en modifiant leur intitulé auprès de l’établissement au nom du trustee.
  • Les biens meubles sont souvent transférés par des actes de cession signés ou par des certificats de titre.
  • Un trust entre vifs non doté entraîne une procédure d’homologation pour les actifs restés en dehors du trust.
  • Les désignations de bénéficiaire sur les polices d’assurance peuvent diriger les fonds vers un trust sans changer l’intitulé du compte.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerDonnez 9 exemples précis d’actifs que vous possédez et qui sont actuellement inscrits à votre nom personnel plutôt qu’au nom d’un trust, y compris des biens immobiliers, des comptes bancaires et des véhicules.
6RegrouperClassez les 9 éléments en 6 catégories selon la manière dont ils seraient juridiquement transférés : actes de propriété, changement d’intitulé du compte, certificats de titre, cessions, désignations de bénéficiaire ou éléments ne nécessitant pas de transfert.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes d’actifs les plus susceptibles d’être oubliés lors de la dotation du trust, en raison de leur complexité ou de leur localisation.
1CristalliserRédigez 1 phrase expliquant pourquoi un acte de trust est juridiquement incomplet sans l’acte concret de transfert des titres des actifs à son nom.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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