MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap II · Cukai: perangkap pertama/2.1 Peristiwa bercukai/Pelajaran 6

Berpindah antara dompet anda sendiri

Mengapa menghantar syiling kepada diri sendiri bukan jualan dalam undang-undang cukai AS, dan tiga perangkap di sekelilingnya: yuran, rekod kos asas yang hilang dan pemindahan yang sebenarnya bukan kepada diri sendiri.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Memindahkan syiling antara dompet atau akaun yang anda miliki tidak dikenakan cukai di bawah soalan lazim IRS dan dengan sendirinya membolehkan Tidak pada soalan Form 1040; dompet penerima mesti benar-benar milik anda.
  2. Jagaan sendiri memastikan pegangan peribadi daripada pihak ketiga dan tidak menjana borang broker; simpan senarai alamat anda sendiri serta cincang, jumlah dan yuran setiap pemindahan, kerana rekod yang menetapkan kedudukan penyata anda masih diperlukan.
  3. Kumpulkan pemindahan kepada lebih sedikit lompatan: yuran rangkaian atau pengeluaran yang dibayar dalam kripto ialah pelupusan di bawah panduan IRS dan mesti dilaporkan, sekecil mana pun keuntungan atau kerugiannya.
  4. Bawa kos asas dan tarikh setiap lot bersamanya: mulai 2025 Treas. Reg. §1.1012-1(j) menjejaki lot dompet demi dompet, dan syiling yang dipindahkan masuk ke platform pertukaran (exchange) tidak diliputi, jadi Form 1099-DA mungkin meninggalkan kos asas melainkan anda membekalkannya.

BahanSoalan lazim mata wang maya IRS mengenai pemindahan antara dompet dan akaun anda sendiriRev. Proc. 2024-28 mengenai peruntukan kos asas kepada dompet dan akaun setakat 1 Januari 2025Cincang transaksi (transaction hash) dan alamat bagi pemindahan anda sendiri, yang boleh dilihat pada penjelajah blok

Ingin tahu

  1. Adakah menghantar kripto daripada platform pertukaran (exchange) ke dompet perkakasan saya peristiwa yang dikenakan cukai?
  2. Apakah yang berlaku kepada rekod kos saya apabila syiling berpindah antara dompet?
  3. Bagaimana jika yuran rangkaian dibayar dalam kripto?

Teroka

  1. Dompet ialah perisian atau peranti yang mengawal kunci kepada syiling anda; akaun platform pertukaran (exchange) ialah dompet yang dijalankan untuk anda oleh syarikat. Di Amerika Syarikat, soalan lazim mata wang maya IRS menyatakan bahawa memindahkan mata wang maya daripada dompet, alamat atau akaun milik anda kepada dompet, alamat atau akaun lain yang juga milik anda ialah peristiwa yang tidak dikenakan cukai. Pemilikan tidak berubah, jadi tiada apa-apa dilupuskan. Arahan Form 1040 2025 menyenaraikan pemindahan sedemikian, dengan sendirinya, sebagai tindakan yang secara amnya tidak memerlukan 'Ya' pada soalan aset digital.
  2. Perangkap pertama ialah yuran. Memindahkan syiling pada kebanyakan blockchain memerlukan yuran rangkaian, yang sering dibayar dalam syiling yang sama. Halaman aset digital IRS menjelaskan peraturan pemindahan kendiri: pemindahan antara dompet anda sendiri bukan transaksi yang boleh dilaporkan melainkan anda membayar yuran transaksi dengan aset digital, yang dalam keadaan itu ia ialah transaksi aset digital. Dalam praktiknya, sejumlah kecil kripto yang dibelanjakan untuk yuran ialah pelupusan, dengan keuntungan atau kerugian kecil tersendiri (pelajaran 2.1.4). Platform pertukaran (exchange) yang mengenakan yuran pengeluaran dalam kripto menimbulkan perkara yang sama.
  3. Perangkap kedua ialah penjejakan kos asas. Peraturan Treasury §1.1012-1(j), yang terpakai kepada pemerolehan dan pelupusan pada atau selepas 1 Januari 2025, mewajibkan pembayar cukai mengenal pasti unit mana yang dijual, dan menerapkan lalai masuk-dahulu-keluar-dahulu (first-in, first-out), dompet demi dompet atau akaun demi akaun dan bukannya merentasi semua pegangan sekali gus. Rev. Proc. 2024-28 memberikan safe harbor untuk memperuntukkan kos asas yang belum digunakan bagi setiap orang kepada dompet dan akaun yang memegang syiling pada tarikh itu. Selepas itu, apabila syiling berpindah, kos asas dan tarikh pemerolehannya sendiri sepatutnya berpindah bersamanya dalam rekod anda (pelajaran 2.3.1).
  4. Perangkap ketiga ialah pelaporan broker. Di bawah arahan Form 1099-DA, aset digital yang dipindahkan masuk kepada broker berjagaan ialah aset 'tidak diliputi' (noncovered), begitu juga yang diperoleh sebelum 2026, jadi broker tidak diwajibkan melaporkan kos asasnya kepada IRS. Jika anda memindahkan syiling daripada dompet perkakasan ke platform pertukaran (exchange) dan menjualnya, borang itu mungkin menunjukkan hasil dengan kos kosong. Melainkan anda boleh membuktikan kos asas sendiri, keseluruhan hasil boleh kelihatan sebagai keuntungan. Rekod pembelian asal dan setiap lompatan di antaranya menutup jurang itu (pelajaran 2.3.7).
  5. Bukan setiap pemindahan yang terasa seperti 'memindahkan syiling saya' adalah kepada diri sendiri. Menghantar ke dompet pasangan, akaun anak, perniagaan yang anda miliki sebagai entiti berasingan atau rakan yang memegang syiling untuk anda mungkin hadiah, jualan atau pinjaman bergantung pada fakta, dan hadiah melebihi pengecualian tahunan mempunyai pelaporannya sendiri (pelajaran 2.1.5). Mendeposit ke dalam protokol pinjaman atau hasil juga mungkin dilayan secara berbeza (pelajaran 2.2.5). Ujian yang digunakan IRS ialah sama ada dompet, alamat atau akaun penerima milik anda.
  6. Bukti penting, kerana penjelajah blok menunjukkan alamat, bukan pemilik. Simpan senarai alamat dan akaun anda sendiri, dengan tarikh setiap satu dibuka, dan simpan cincang transaksi, jumlah dan yuran bagi setiap pemindahan kendiri. Soalan lazim IRS memerlukan rekod yang mencukupi untuk menetapkan kedudukan yang diambil pada penyata anda. Negara lain menetapkan peraturan mereka sendiri mengenai yuran dan penyimpanan rekod, jadi kedudukan AS tidak sepatutnya diandaikan di luar negara. Satu semakan praktikal: jejaki satu syiling daripada pembelian ke dompetnya sekarang dan sahkan setiap lompatan didokumenkan.

Fakta utama

  • Soalan lazim IRS menyatakan bahawa memindahkan mata wang maya antara dompet, alamat atau akaun milik anda ialah peristiwa yang tidak dikenakan cukai.
  • Halaman aset digital IRS menyatakan bahawa membayar yuran transaksi dengan aset digital semasa pemindahan kendiri ialah transaksi aset digital.
  • Peraturan Treasury §1.1012-1(j) menerapkan pengenalpastian kos asas dompet demi dompet dan akaun demi akaun kepada pemerolehan dan pelupusan aset digital mulai 1 Januari 2025.
  • Rev. Proc. 2024-28 menyediakan safe harbor untuk memperuntukkan kos asas aset digital yang belum digunakan kepada dompet dan akaun setakat 1 Januari 2025.
  • Di bawah arahan Form 1099-DA, aset digital yang dipindahkan masuk kepada broker berjagaan ialah aset tidak diliputi yang kos asasnya tidak perlu dilaporkan oleh broker.
  • Arahan Form 1040 2025 menyenaraikan pemindahan antara dompet atau akaun yang anda miliki atau kawal sebagai secara amnya tidak memerlukan 'Ya' pada soalan aset digital.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 pemindahan kripto yang anda buat, atau yang muncul dalam sejarah dompet contoh, dengan mencatatkan dompet atau akaun penghantar dan penerima serta sebarang yuran.
6KelompokkanSusun perkara itu kepada 6 kategori: platform pertukaran (exchange) ke jagaan sendiri, jagaan sendiri ke platform pertukaran, antara dua platform pertukaran, antara dua dompet jagaan sendiri, pemindahan kepada orang lain, dan pemindahan yang pemilikan dompet penerimanya tidak jelas.
3SaringRingkaskan 6 kategori itu kepada 3 kumpulan: pemindahan kendiri yang sebenar dengan rekod penuh, pemindahan kendiri yang kekurangan rekod yuran atau kos asas, dan pemindahan yang mungkin bukan kepada diri sendiri langsung.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan perkataan anda sendiri, mengapa pemindahan ke dompet anda sendiri tidak dikenakan cukai tetapi masih boleh menyebabkan masalah cukai kemudian.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR