MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap II · Cukai: perangkap pertama/2.1 Peristiwa bercukai/Pelajaran 7

Apa yang bukan peristiwa yang dikenakan cukai

Tindakan AS yang tidak mencetuskan cukai dengan sendirinya, daripada membeli dan memegang hingga menderma kepada badan amal, dan butiran halus yang menjadikan sesetengahnya semula peristiwa yang dikenakan cukai.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Membeli dengan dolar dan memegang tidak dikenakan cukai, dan soalan lazim IRS menyatakan bahawa setahun pembelian sahaja tidak memerlukan pelaporan; soalan aset digital masih memerlukan Ya dalam mana-mana tahun anda menerima atau melupuskan.
  2. Memindahkan syiling antara dompet anda sendiri dan menerima hadiah atau warisan tidak dikenakan cukai (seksyen 102(a)); yuran yang dibayar dalam kripto ialah pelupusan, dan syiling yang dihadiahkan membawa kos asas pemberi.
  3. Beri sehingga $19,000 bagi setiap penerima pada 2026 tanpa cukai hadiah dan tanpa Form 709; pemberi tidak melaporkan keuntungan, dan penerima mengambil alih keuntungan terbina bersama syiling itu.
  4. Mendermakan syiling yang dipegang melebihi setahun kepada badan amal seksyen 170(c) tidak merealisasikan keuntungan dan secara amnya menolak nilai pasaran saksama, sehingga 30% AGI bagi badan amal awam; membuat potongan terperinci dan, melebihi $5,000, penilaian yang layak diperlukan.
  5. Memegang syiling yang telah meningkat nilai sehingga kematian membolehkan waris mengambil kos asas tarikh kematian di bawah seksyen 1014, jadi keuntungan sebelum kematian tidak pernah dikenakan cukai sebagai pendapatan; estet melebihi pengecualian $15,000,000 bagi 2026 menghadapi cukai estet.

BahanSoalan lazim mata wang maya IRS, terutamanya jawapan mengenai pembelian, pemindahan, hadiah dan derma kepada badan amalArahan Form 1040 2025 mengenai soalan aset digitalIRS Chief Counsel Memorandum 202302012 mengenai penilaian bagi kripto yang didermakan

Ingin tahu

  1. Jika syiling saya naik banyak tahun ini tetapi saya tidak menjual, adakah saya berhutang apa-apa?
  2. Adakah memberi kripto kepada saudara atau badan amal dikenakan cukai kepada saya?
  3. Bolehkah saya menolak kerugian apabila syiling jatuh teruk tetapi saya masih memegangnya?

Teroka

  1. Peristiwa yang dikenakan cukai ialah tindakan yang memerlukan anda mengira dan melaporkan pendapatan, keuntungan atau kerugian. Di bawah undang-undang cukai persekutuan AS, kripto ialah harta (pelajaran 2.1.1), jadi peraturan am ialah realisasi: perubahan nilai tidak dikenakan cukai sehingga anda melupuskan aset itu atau menerimanya sebagai pendapatan. IRS menyenaraikan satu set pendek tindakan yang, dengan sendirinya, secara amnya tidak memerlukan 'Ya' pada soalan aset digital di Form 1040: memegang aset digital dalam dompet atau akaun, memindahkannya antara dompet atau akaun yang anda miliki atau kawal, dan membelinya dengan mata wang AS atau mata wang sebenar lain.
  2. Membeli dengan dolar ialah yang pertama. Soalan lazim IRS menyatakan bahawa jika satu-satunya transaksi anda dalam tahun itu ialah pembelian mata wang maya dengan mata wang sebenar, anda tidak diwajibkan melaporkannya pada penyata anda; harga belian hanya menjadi kos asas anda. Arahan menyebut pembelian melalui platform seperti PayPal dan Venmo dalam senarai yang sama. Memegang ialah yang kedua: syiling yang menjadi dua kali ganda nilainya semasa anda memegangnya tidak mewujudkan cukai sehingga anda melupuskannya. Sebaliknya juga benar: syiling yang jatuh teruk tidak menghasilkan kerugian yang boleh ditolak selagi anda masih memegangnya (pelajaran 2.3.3).
  3. Pemindahan kepada diri sendiri ialah yang ketiga, dengan pengecualian yuran yang dijelaskan dalam pelajaran 2.1.6: membayar yuran rangkaian dalam kripto ialah pelupusan itu sendiri. Menerima hadiah atau warisan ialah yang keempat. Seksyen 102(a) Internal Revenue Code mengecualikan harta yang diperoleh melalui hadiah atau warisan daripada pendapatan, dan soalan lazim IRS menyatakan bahawa penerima hadiah yang tulen tidak mengiktiraf pendapatan sehingga syiling itu dilupuskan. Penerima masih mewarisi persoalan kos asas, yang boleh menjadikan jualan akhirnya mahal (pelajaran 2.1.5).
  4. Memberi ialah yang kelima. Hadiah yang tulen secara amnya bukan jualan, jadi pemberi tidak melaporkan keuntungan modal; sebaliknya peraturan cukai hadiah persekutuan terpakai. Bagi 2026 pengecualian tahunan ialah $19,000 bagi setiap penerima, dan arahan Form 1040 2025 mencatatkan bahawa pemberi aset digital mungkin diwajibkan memfailkan Form 709. Menderma kepada badan amal yang diterangkan dalam seksyen 170(c) ialah yang keenam: soalan lazim IRS menyatakan bahawa penderma tidak mengiktiraf pendapatan, keuntungan atau kerugian, dan syiling yang dipegang melebihi satu tahun secara amnya menyokong potongan yang sama dengan nilai pasaran saksamanya, jika penderma membuat potongan terperinci (itemizes).
  5. Derma membawa perangkapnya sendiri. Dalam Chief Counsel Memorandum 202302012, yang dikeluarkan pada Januari 2023, IRS menyimpulkan bahawa pembayar cukai yang menuntut potongan melebihi $5,000 bagi mata wang kripto yang didermakan memerlukan penilaian yang layak, dan bahawa nilai yang diambil daripada platform pertukaran (exchange) tidak menggantikannya; tanpanya, potongan itu ditolak. Memorandum sedemikian tidak boleh dipetik sebagai duluan, tetapi ia menunjukkan bagaimana IRS menerapkan peraturan. Bagi syiling yang dipegang satu tahun atau kurang, potongan terhad kepada yang lebih rendah antara kos asas dan nilai pasaran saksama.
  6. Tidak dikenakan cukai tidak sama dengan tidak direkodkan. Setiap peristiwa ini menyediakan pengiraan kemudian: pembelian menetapkan kos asas, pemindahan kendiri memindahkan kos asas antara dompet, dan hadiah membawa kos asas pemberi kepada penerima. Peristiwa pendapatan seperti perlombongan, staking, airdrop dan dibayar dalam kripto dikenakan cukai apabila diterima dan dibincangkan dalam bab 2.2. Negara lain berbeza; panduan UK, contohnya, melayan hadiah kepada seseorang selain pasangan, pasangan sivil atau badan amal sebagai pelupusan oleh pemberi. Satu semakan praktikal: senaraikan tindakan kripto tahun lepas dan tandakan yang mana satu tidak dikenakan cukai.

Fakta utama

  • Arahan Form 1040 2025 menyenaraikan memegang aset digital, memindahkannya antara dompet atau akaun anda sendiri, dan membelinya dengan mata wang sebenar sebagai tindakan yang dengan sendirinya secara amnya tidak memerlukan 'Ya'.
  • Soalan lazim IRS menyatakan bahawa pembayar cukai yang satu-satunya transaksi mata wang mayanya ialah pembelian dengan mata wang sebenar tidak perlu melaporkannya pada penyata.
  • Seksyen 102(a) mengecualikan harta yang diperoleh melalui hadiah, wasiat, legasi atau warisan daripada pendapatan kasar.
  • Soalan lazim IRS menyatakan bahawa menderma mata wang maya kepada badan amal seksyen 170(c) tidak menghasilkan pendapatan, keuntungan atau kerugian bagi penderma.
  • Bagi mata wang maya yang dipegang melebihi satu tahun, soalan lazim IRS memberikan potongan amal yang secara amnya sama dengan nilai pasaran saksama pada masa derma.
  • IRS Chief Counsel Memorandum 202302012 menyimpulkan bahawa potongan melebihi $5,000 bagi mata wang kripto yang didermakan memerlukan penilaian yang layak.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 tindakan kripto yang anda ambil pada tahun lepas, atau yang mungkin diambil pemegang biasa, termasuk pembelian, memegang melalui turun naik harga, pemindahan, hadiah dan derma.
6KelompokkanSusun perkara itu kepada 6 kategori: pembelian dengan dolar, memegang, pemindahan kepada diri sendiri, hadiah yang diberi atau diterima, derma kepada badan amal, dan tindakan yang sebenarnya pelupusan atau pendapatan.
3SaringRingkaskan 6 kategori itu kepada 3 kumpulan: tindakan yang tidak dikenakan cukai dan tidak memerlukan rekod, tindakan yang tidak dikenakan cukai tetapi menyediakan pengiraan kemudian, dan tindakan yang sebenarnya dikenakan cukai.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan perkataan anda sendiri, mengapa sesuatu tindakan boleh bebas cukai hari ini dan masih penting bagi cukai kemudian.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR