MSTR Cat

Kryptorecht/Niveau II · Steuern: die erste Falle/2.1 Steuerpflichtige Vorgänge/Lektion 7

Was kein steuerpflichtiges Ereignis ist

Die US-Handlungen, die für sich genommen keine Steuer auslösen, vom Kaufen und Halten bis zur Spende an gemeinnützige Organisationen, und das Kleingedruckte, das manche davon wieder zu steuerpflichtigen Ereignissen macht.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Der Kauf mit Dollar und das Halten sind nicht steuerpflichtig, und die IRS-FAQs sagen, dass ein Jahr mit reinen Käufen keine Meldung erfordert; die Frage zu digitalen Vermögenswerten erfordert dennoch ein „Ja“ in jedem Jahr, in dem Sie erhalten oder veräußern.
  2. Das Verschieben von Coins zwischen Ihren eigenen Wallets und der Erhalt von Schenkungen oder Erbschaften sind nicht steuerpflichtig (Section 102(a)); eine in Krypto gezahlte Gebühr ist eine Veräußerung, und geschenkte Coins tragen die Anschaffungskosten des Schenkers.
  3. Verschenken Sie 2026 bis zu 19.000 $ je Beschenktem ohne Schenkungsteuer und ohne Form 709; der Schenker meldet keinen Gewinn, und der Empfänger übernimmt den eingebauten Gewinn mit den Coins.
  4. Die Spende von länger als ein Jahr gehaltenen Coins an eine gemeinnützige Organisation nach Section 170(c) realisiert keinen Gewinn und zieht in der Regel den Marktwert ab, bei öffentlichen gemeinnützigen Organisationen bis zu 30 % des AGI; Einzelabzüge und, über 5.000 $, eine qualifizierte Bewertung sind erforderlich.
  5. Das Halten wertgestiegener Coins bis zum Tod lässt Erben nach Section 1014 Anschaffungskosten in Höhe des Werts am Todestag übernehmen, sodass Gewinn vor dem Tod nie als Einkommen besteuert wird; Nachlässe oberhalb des Freibetrags 2026 von 15.000.000 $ unterliegen der Erbschaftsteuer.

MaterialienDie IRS-FAQs zu virtueller Währung, besonders die Antworten zu Käufen, Übertragungen, Schenkungen und gemeinnützigen SpendenDie Anleitung zu Form 1040 für 2025 zur Frage nach digitalen VermögenswertenIRS Chief Counsel Memorandum 202302012 zu Bewertungen bei gespendeter Krypto

Neugier

  1. Wenn meine Coins dieses Jahr stark gestiegen sind, ich aber nicht verkauft habe, schulde ich dann etwas?
  2. Ist es für mich steuerpflichtig, Krypto an einen Verwandten oder eine gemeinnützige Organisation zu geben?
  3. Kann ich einen Verlust abziehen, wenn ein Coin abstürzt, ich ihn aber noch halte?

Erkunden

  1. Ein steuerpflichtiges Ereignis ist eine Handlung, die verlangt, dass Sie Einkommen, Gewinn oder Verlust ermitteln und melden. Nach dem US-Bundessteuerrecht ist Krypto Eigentum (Lektion 2.1.1), sodass die allgemeine Regel die Realisierung ist: Wertänderungen werden erst besteuert, wenn Sie den Vermögenswert veräußern oder als Einkommen erhalten. Der IRS führt eine kurze Reihe von Handlungen auf, die für sich genommen in der Regel kein „Ja“ auf die Frage zu digitalen Vermögenswerten in Form 1040 erfordern: einen digitalen Vermögenswert in einer Wallet oder einem Konto halten, ihn zwischen Wallets oder Konten übertragen, die Sie besitzen oder kontrollieren, und ihn mit US-amerikanischer oder anderer echter Währung kaufen.
  2. Der Kauf mit Dollar ist die erste. Die IRS-FAQs sagen, dass Sie, wenn Ihre einzigen Transaktionen im Jahr Käufe virtueller Währung mit echter Währung waren, diese nicht in Ihrer Steuererklärung melden müssen; der Kaufpreis wird einfach Ihre Anschaffungskosten. Die Anleitung nennt Käufe über Plattformen wie PayPal und Venmo in derselben Liste. Das Halten ist die zweite: Ein Coin, der sich verdoppelt, während Sie ihn halten, schafft keine Steuer, bis Sie ihn veräußern. Das Umgekehrte gilt ebenfalls: Ein Coin, der abstürzt, erzeugt keinen abzugsfähigen Verlust, solange Sie ihn noch halten (Lektion 2.3.3).
  3. Übertragungen an sich selbst sind die dritte, mit der in Lektion 2.1.6 erklärten Gebührenausnahme: Die Zahlung einer Netzwerkgebühr in Krypto ist selbst eine Veräußerung. Der Erhalt einer Schenkung oder Erbschaft ist die vierte. Section 102(a) des Internal Revenue Code nimmt durch Schenkung oder Erbschaft erworbenes Eigentum vom Einkommen aus, und die IRS-FAQs sagen, dass der Empfänger einer echten Schenkung kein Einkommen erfasst, bis die Coins veräußert werden. Der Empfänger erbt dennoch eine Frage der Anschaffungskosten, die den späteren Verkauf teuer machen kann (Lektion 2.1.5).
  4. Das Geben ist die fünfte. Eine echte Schenkung ist in der Regel kein Verkauf, sodass der Schenker keinen Veräußerungsgewinn meldet; stattdessen gelten die Regeln der Bundesschenkungsteuer. Für 2026 beträgt der Jahresfreibetrag 19.000 $ je Beschenktem, und die Anleitung zu Form 1040 für 2025 weist darauf hin, dass ein Schenker digitaler Vermögenswerte möglicherweise Form 709 einreichen muss. Die Spende an eine in Section 170(c) beschriebene gemeinnützige Organisation ist die sechste: Die IRS-FAQs sagen, dass der Spender kein Einkommen, keinen Gewinn und keinen Verlust erfasst, und länger als ein Jahr gehaltene Coins berechtigen in der Regel zu einem Abzug in Höhe ihres Marktwerts, wenn der Spender Einzelabzüge geltend macht.
  5. Spenden haben eine eigene Falle. In Chief Counsel Memorandum 202302012, im Januar 2023 veröffentlicht, kam der IRS zu dem Ergebnis, dass ein Steuerpflichtiger, der einen Abzug von mehr als 5.000 $ für gespendete Kryptowährung geltend macht, eine qualifizierte Bewertung (qualified appraisal) brauchte und dass ein von einer Kryptobörse entnommener Wert diese nicht ersetzte; ohne sie wurde der Abzug versagt. Solche Memoranden dürfen nicht als Präzedenzfall zitiert werden, aber sie zeigen, wie der IRS die Regeln anwendet. Für Coins, die ein Jahr oder kürzer gehalten wurden, ist der Abzug auf den niedrigeren Betrag von Anschaffungskosten und Marktwert begrenzt.
  6. Nicht steuerpflichtig ist nicht dasselbe wie nicht aufgezeichnet. Jedes dieser Ereignisse bereitet eine spätere Berechnung vor: Ein Kauf legt die Anschaffungskosten fest, eine Eigenübertragung verschiebt Anschaffungskosten zwischen Wallets, und eine Schenkung trägt die Anschaffungskosten des Schenkers auf den Empfänger über. Einkommensereignisse wie Mining, Staking, Airdrops und die Bezahlung in Krypto sind bei Erhalt steuerpflichtig und werden in Kapitel 2.2 behandelt. Andere Länder unterscheiden sich; Leitlinien des Vereinigten Königreichs behandeln zum Beispiel eine Schenkung an jemand anderen als einen Ehepartner, eingetragenen Lebenspartner oder eine gemeinnützige Organisation als Veräußerung durch den Schenker. Eine praktische Prüfung: Listen Sie die Krypto-Handlungen des letzten Jahres auf und markieren Sie, welche nicht steuerpflichtig waren.

Kernfakten

  • Die Anleitung zu Form 1040 für 2025 führt das Halten digitaler Vermögenswerte, ihre Übertragung zwischen Ihren eigenen Wallets oder Konten und ihren Kauf mit echter Währung als Handlungen auf, die für sich genommen in der Regel kein „Ja“ erfordern.
  • Die IRS-FAQs besagen, dass ein Steuerpflichtiger, dessen einzige Transaktionen mit virtueller Währung Käufe mit echter Währung waren, diese nicht in der Steuererklärung melden muss.
  • Section 102(a) nimmt durch Schenkung, Vermächtnis oder Erbschaft erworbenes Eigentum vom Bruttoeinkommen aus.
  • Die IRS-FAQs besagen, dass die Spende virtueller Währung an eine gemeinnützige Organisation nach Section 170(c) für den Spender kein Einkommen, keinen Gewinn und keinen Verlust ergibt.
  • Für länger als ein Jahr gehaltene virtuelle Währung geben die IRS-FAQs einen Spendenabzug, der in der Regel dem Marktwert zum Zeitpunkt der Spende entspricht.
  • IRS Chief Counsel Memorandum 202302012 kam zu dem Ergebnis, dass ein Abzug von mehr als 5.000 $ für gespendete Kryptowährung eine qualifizierte Bewertung erfordert.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Krypto-Handlungen, die Sie im letzten Jahr vorgenommen haben oder die ein typischer Inhaber vornehmen könnte, darunter Käufe, Halten durch Kursschwankungen, Übertragungen, Schenkungen und Spenden.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien: Käufe mit Dollar, Halten, Übertragungen an sich selbst, gegebene oder erhaltene Schenkungen, gemeinnützige Spenden und Handlungen, die tatsächlich Veräußerungen oder Einkommen sind.
3VerdichtenFassen Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen zusammen: Handlungen, die nicht steuerpflichtig sind und keine Aufzeichnung brauchen, Handlungen, die nicht steuerpflichtig sind, aber eine spätere Berechnung vorbereiten, und Handlungen, die doch steuerpflichtig sind.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in Ihren eigenen Worten erklärt, warum eine Handlung heute steuerfrei sein und dennoch später steuerlich wichtig sein kann.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

EN PT ES ZH JA KO RU FR MS