MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap II · Cukai: perangkap pertama/2.2 Pendapatan daripada kripto/Pelajaran 1

Pendapatan perlombongan

Mengapa syiling yang baru dilombong dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa pada hari ia diterima, apabila perlombongan menjadi perniagaan yang tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri, dan apa yang berlaku apabila syiling tersebut dijual kemudian.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Lakukan penambang sebagai perniagaan sebenar yang disokong oleh fakta: Jadual C membolehkan anda menolak kos elektrik, yuran kumpulan (pool) dan baucar, manakala perbelanjaan hobi tidak boleh ditolak langsung; cabarannya ialah cukai pekerjaan sendiri 15.3% daripada hasil bersih $400.
  2. Mesin yang diperoleh selepas 19 Januari 2025 layak untuk penyusutan bonus 100% di bawah seksyen 168(k) sebagaimana dipinda oleh Pub. L. 119-21, atau perbelanjaan seksyen 179 sehingga $2,560,000 bagi tahun 2026; kedua-duanya memerlukan penggunaan untuk tujuan perniagaan.
  3. Perniagaan penambang boleh mendanai 401(k) pekerja sendiri: had tangguhan pilihan (elective deferral limit) bagi tahun 2026 ialah $24,500 (IR-2025-111), yang mengurangkan pendapatan boleh cukai; pelan tersebut mesti ditubuhkan dan didanai dalam tempoh masanya.
  4. Simpan syiling yang ditambang lebih daripada setahun sebelum menjualnya: kos asas (basis) bersamaan dengan pendapatan yang telah dicukai, jadi hanya kenaikan nilai kemudian yang dikira sebagai keuntungan modal, berpotensi pada kadar 0% sehingga $49,450 pendapatan boleh cukai (individu) bagi tahun 2026.
  5. Nilaikan setiap bayaran semasa diterima daripada satu sumber harga yang konsisten, sebagaimana disyaratkan oleh Notice 2014-21; eksport percuma daripada kumpulan (pool) sudah memadai, dan Jadual C serta SE disertakan dalam Free File Fillable Forms bagi tahun cukai 2025.

BahanNotis IRS 2014-21, soalan 8 dan 9 mengenai perlombongan (dalam Bulletin Hasil Dalam Negeri 2014-16 di irs.gov)Sejarah pembayaran kolam perlombongan anda untuk tahun ini, termasuk tarikh, masa dan jumlah setiap pembayaran.Sumber harga yang digunakan secara konsisten untuk menilai setiap pembayaran dalam dolar ASBil elektrik dan resit pembelian mesin perlombongan anda

Ingin tahu

  1. Jika saya tidak pernah menjual syiling yang saya lombong, adakah saya masih perlu membayar cukai ke atasnya?
  2. Bilakah peralatan perlombongan di rumah dianggap sebagai perniagaan menurut pandangan IRS?
  3. Bolehkah saya potong kos elektrik dan kos mesin?

Teroka

  1. Perlombongan ialah proses di mana komputer bersaing untuk menambah blok transaksi seterusnya ke dalam rantaian blok jenis proof-of-work seperti Bitcoin. Pemenang akan menerima syiling yang baru dicipta, yang dikenali sebagai subsidi blok, ditambah dengan yuran transaksi dalam blok tersebut. Sejak halving pada blok 840,000 pada 20 April 2024, subsidi Bitcoin ialah 3.125 BTC setiap blok. Bagi cukai pendapatan persekutuan AS, IRS telah menjawab soalan asas ini dalam Notis 2014-21 yang diterbitkan pada April 2014: apabila seorang pembayar cukai berjaya melombong mata wang maya, nilai pasaran adilnya pada tarikh penerimaan akan dimasukkan ke dalam pendapatan kasar. Menyimpan syiling tersebut daripada menjualnya tidak akan menangguhkan pembayaran cukai tersebut (pelajaran 2.1.1).
  2. Pendapatan diukur dalam dolar AS pada masa syiling tersebut diterima. Notis tahun 2014-21 menyatakan bahawa apabila sesuatu syiling didagangkan di bursa dengan harga yang ditetapkan oleh pasaran, nilainya dikira dengan menukarnya mengikut kadar yang munasabah dan digunakan secara konsisten. Kebanyakan pelombong rumahan menyertai kumpulan yang menggabungkan banyak mesin dan berkongsi ganjaran, biasanya setiap hari. Setiap pembayaran merupakan item pendapatan yang berasingan dengan tarikh dan nilai dolarnya sendiri. Jumlah yang termasuk dalam pendapatan menjadi asas untuk syiling tersebut (pelajaran 2.3.1), dan tempoh pemilikan untuk sebarang penjualan seterusnya bermula pada hari penerimaannya.
  3. Notis 2014-21 juga menyatakan bahawa jika aktiviti perlombongan merupakan perniagaan, pendapatan bersihnya dianggap sebagai pendapatan daripada pekerjaan sendiri dan tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri. IRS menetapkan kadar cukai tersebut pada 15.3%, yang terdiri daripada 12.4% untuk Social Security dan 2.9% untuk Medicare, serta memerlukan pengisian Schedule SE apabila pendapatan bersih daripada pekerjaan sendiri mencapai $400. Perlombongan sebagai perniagaan dilaporkan dalam Schedule C; halaman aset digital IRS pula menunjukkan bahawa pendapatan daripada perlombongan yang bukan merupakan perniagaan perlu dilaporkan dalam Schedule 1. Sama ada sesuatu aktiviti perlombongan itu merupakan perniagaan bergantung pada fakta-faktanya. IRS mengambil kira faktor-faktor seperti rekod yang menunjukkan sifat perniagaan, masa dan usaha yang dilaburkan, tahap kebergantungan terhadap pendapatan tersebut, sejarah keuntungan atau kerugian, serta kepakaran pelombong, dan menyatakan bahawa tiada satu faktor sahaja yang menentukan statusnya.
  4. Sebuah perniagaan perlombongan boleh menolak perbelanjaan biasa dan perlu seperti bil elektrik, yuran kolam, kos hosting dan pembaikan, serta secara umumnya dapat mendapatkan semula kos mesin melalui susut nilai dalam beberapa tahun. Hobi pula diperlakukan dengan cara yang sangat berbeza. Penerbitan IRS 529 menjelaskan bahawa perbelanjaan untuk aktiviti yang tidak dijalankan untuk tujuan keuntungan merupakan potongan perincian pelbagai (miscellaneous itemized deductions) yang kini tidak lagi boleh ditolak, manakala pendapatan daripada hobi tersebut masih tertakluk kepada cukai. Ketidakselarasan ini menjadi perangkap bagi para pelombong rumah berskala kecil: seorang penghobi mungkin perlu membayar cukai ke atas nilai penuh syiling yang diterima walaupun pada tahun di mana bil elektriknya lebih tinggi. Menyimpan bil-bil tersebut tetap penting dalam kedua-dua situasi (pelajaran 2.3.7).
  5. Mengjual syiling yang dilombong, menukarnya atau membelanjakannya merupakan peristiwa cukai kedua yang berasingan (pelajaran 2.1.2, 2.1.3 dan 2.1.4). Keuntungan atau kerugian adalah perbezaan antara apa yang diterima dengan asas (basis) yang ditetapkan ketika syiling tersebut dikira sebagai pendapatan; syiling yang disimpan lebih dari setahun menghasilkan keuntungan atau kerugian jangka panjang (pelajaran 2.3.2). Contohnya: sebuah pool membayar 0.01 BTC apabila harga bitcoin ialah $60,000, jadi $600 merupakan pendapatan biasa dan asasnya ialah $600. Jika dijual kemudian pada harga $900, ia akan menghasilkan keuntungan modal sebanyak $300. Jika dijual pada harga $400, ia akan menghasilkan kerugian modal sebanyak $200, tertakluk kepada had kerugian modal (pelajaran 2.3.3), dan bukannya membatalkan pendapatan sebanyak $600 tersebut.
  6. Negara-negara lain mengikuti pola dua langkah yang serupa, dengan label masing-masing. Di United Kingdom, Manual Cryptoassets HMRC (halaman CRYPTO21150) menyatakan bahawa aktiviti perlombongan boleh dianggap sebagai perdagangan bergantung pada tahap aktiviti, organisasi, risiko dan sifat komersialnya; jika tidak, nilai token dalam mata wang sterling pada masa penerimaan akan dikenakan cukai sebagai pendapatan pelbagai, dan Cukai Keuntungan Modal mungkin dikenakan apabila token tersebut dijual kemudian. Cara praktikal untuk memeriksa sebarang bidang kuasa: eksport sejarah pembayaran dari platform perlombongan, letakkan nilai daripada sumber harga yang konsisten di sebelah setiap pembayaran, dan pastikan jumlahnya sepadan dengan pendapatan daripada aktiviti perlombongan yang dilaporkan dalam borang cukai anda. Ini menjelaskan peraturannya; ia bukanlah nasihat cukai.

Fakta utama

  • Notis IRS 2014-21 menyatakan bahawa nilai pasaran yang adil bagi mata wang maya yang berjaya diekstrak pada tarikh penerimaan termasuk dalam pendapatan kasar.
  • Di bawah Notis 2014-21, pendapatan bersih daripada perlombongan yang dijalankan sebagai perniagaan merupakan pendapatan pekerjaan sendiri yang tertakluk kepada cukai pekerjaan sendiri.
  • IRS menyatakan bahawa kadar cukai pekerjaan sendiri ialah 15.3%, yang terdiri daripada 12.4% untuk Social Security dan 2.9% untuk Medicare.
  • Schedule SE diperlukan apabila keuntungan bersih daripada pekerjaan sendiri ialah $400 atau lebih.
  • Jumlah dolar bagi syiling yang diekstrak dan dimasukkan dalam pendapatan menjadi asas untuk mengira keuntungan atau kerugian apabila dijual pada masa akan datang.
  • Sejak halving pada blok 840,000 pada 20 April 2024, subsidi blok Bitcoin adalah sebanyak 3.125 BTC.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 fakta tentang sebuah setup perlombongan sebenar atau hipotetikal yang akan mempengaruhi rawatan cukainya, seperti kekerapan pembayaran, kos elektrik, jam kerja, rekod yang disimpan, peralatan yang dibeli, dan sama ada syiling telah dijual atau tidak.
6KelompokkanSusunnya ke dalam 6 kategori: masa pendapatan, penilaian, isyarat perniagaan atau hobi, kos yang boleh ditolak, jualan kemudian, dan rekod.
3SaringKurangkan 6 kategori kepada 3 kumpulan: apa yang menjana pendapatan, apa yang mengubah jumlah cukai yang perlu dibayar, dan apa yang membuktikan angka-angkanya.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menjelaskan mengapa seorang pelombong hobi boleh tertakluk kepada cukai dalam tahun di mana kos perlombongan melebihi pendapatan yang diperolehnya.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR