MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap II · Cukai: perangkap pertama/2.1 Peristiwa bercukai/Pelajaran 5

Hadiah dan warisan

Apa yang berlaku bagi cukai AS apabila kripto diberikan semasa hayat atau berpindah semasa kematian: tiada pendapatan semasa menerima, tetapi peraturan kos asas yang sangat berbeza.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Menerima hadiah atau warisan bukan pendapatan di bawah seksyen 102(a); tiada apa-apa terhutang sehingga pelupusan, tetapi dapatkan rekod kos asas pemberi sekarang, kerana soalan lazim IRS menetapkan kos asas sebagai sifar tanpa dokumentasi.
  2. Pemberi boleh memindahkan sehingga $19,000 bagi setiap penerima pada 2026 tanpa cukai hadiah dan tanpa Form 709; pasangan berkahwin boleh memberi $38,000 dengan memilih pembahagian hadiah (gift-splitting), tetapi pilihan itu memerlukan pemfailan Form 709.
  3. Memegang syiling yang telah meningkat nilai sehingga kematian memberi waris kos asas yang sama dengan nilai tarikh kematian di bawah seksyen 1014, dan sebarang jualan ialah jangka panjang di bawah seksyen 1223(9); pengecualian estet 2026 ialah $15,000,000.
  4. Menghadiahkan syiling jangka panjang kepada saudara dewasa dalam kurungan 0% (pendapatan boleh dicukai 2026 sehingga $49,450 bujang) boleh membolehkan mereka menjual pada 0%; kos asas bawa-hadapan terpakai, dan cukai kiddie (kiddie tax) boleh menjangkau keuntungan kanak-kanak.
  5. Hadiah kepada pasangan warganegara AS secara amnya tidak terhad; bagi pasangan bukan warganegara, pengecualian tahunan 2026 ialah $194,000. Seksyen 1014(e) menafikan kenaikan kos asas jika syiling yang dihadiahkan kembali kepada pemberi dalam tempoh setahun.

BahanSeksyen 102, 1014, 1015 dan 1223 Internal Revenue Code (di law.cornell.edu)Soalan lazim cukai hadiah IRS dan arahan bagi Form 709Sebarang rekod daripada pemberi atau estet yang menunjukkan berapa kos asal syiling itu dan bila ia diperoleh

Ingin tahu

  1. Adakah saya berhutang cukai pendapatan apabila seseorang memberi saya kripto?
  2. Jika saya kemudian menjual syiling yang dihadiahkan, kos siapa yang saya gunakan?
  3. Mengapa kripto yang diwarisi boleh dikenakan cukai dengan cara yang sangat berbeza daripada kripto yang dihadiahkan?

Teroka

  1. Di Amerika Syarikat, menerima kripto sebagai hadiah atau warisan bukan pendapatan. Seksyen 102(a) Internal Revenue Code menyatakan bahawa pendapatan kasar tidak termasuk nilai harta yang diperoleh melalui hadiah, wasiat, legasi atau warisan, dan soalan lazim mata wang maya IRS mengesahkan bahawa penerima hadiah yang tulen (bona fide) tidak mengiktiraf pendapatan sehingga mereka menjual, menukar atau melupuskan syiling itu dengan cara lain. Hadiah yang tulen ialah hadiah sebenar, yang diberikan tanpa mengharapkan balasan. Syiling yang diterima untuk kerja, atau sebagai bayaran yang diselindungkan, ialah pendapatan sebaliknya (pelajaran 2.2.4).
  2. Sisi pemberi dikendalikan terutamanya oleh cukai hadiah persekutuan, yang secara amnya dibayar oleh pemberi, bukan penerima. Bagi 2026, Rev. Proc. 2025-32 menetapkan pengecualian tahunan pada $19,000 bagi setiap penerima, jadi hadiah sehingga jumlah itu kepada mana-mana seorang dalam setahun tidak dikira sebagai hadiah yang dikenakan cukai. Melebihinya, pemberi secara amnya mesti memfailkan Form 709, walaupun tiada cukai terhutang, kerana lebihan itu menggunakan sebahagian pengecualian seumur hidup yang ditetapkan oleh One Big Beautiful Bill Act 2025 pada $15,000,000 bagi 2026, dilaraskan mengikut inflasi dari 2027. Hadiah kepada pasangan yang merupakan warganegara AS secara amnya tidak terhad.
  3. Perangkap bagi penerima ialah kos asas. Di bawah seksyen 1015, harta yang dihadiahkan mengekalkan kos asas pemberi untuk mengira keuntungan; ini dipanggil kos asas bawa-hadapan (carryover basis). Jika syiling bernilai kurang daripada kos asas pemberi pada hari hadiah, peraturan khas terpakai bagi kerugian: kos asas untuk mengukur kerugian ialah nilai pasaran saksama yang lebih rendah. Tempoh pegangan juga dibawa bersama, di bawah seksyen 1223(2). Soalan lazim IRS menambah satu kekerasan: jika anda tiada dokumentasi kos asas pemberi, kos asas anda ialah sifar, dan tanpa bukti tempoh pegangan pemberi, tempoh anda bermula pada hari selepas hadiah.
  4. Warisan berfungsi secara berbeza. Di bawah seksyen 1014, kos asas harta yang diperoleh daripada orang yang telah meninggal dunia secara amnya ialah nilai pasaran saksamanya pada tarikh kematian, atau pada tarikh penilaian alternatif jika pelaksana memilih satu di bawah seksyen 2032. Ini sering dipanggil kenaikan kos asas (step-up in basis), walaupun ia juga boleh menjadi penurunan jika harga jatuh. Di bawah seksyen 1223(9), waris yang menjual dalam tempoh setahun selepas kematian dianggap telah memegang harta itu melebihi setahun, jadi keuntungannya jangka panjang. Menilai kripto pada saat kematian dibincangkan dalam pelajaran 9.1.5.
  5. Kedua-dua peraturan itu menarik ke arah bertentangan. Hadiah semasa hayat mewariskan kos asas lama pemberi, yang sering rendah, dan keuntungan terkumpul bersamanya; warisan boleh menghapuskan keuntungan yang terkumpul sebelum kematian. Seksyen 1014(e) menyekat satu jalan pintas: jika harta yang telah meningkat nilai diberikan kepada seseorang yang meninggal dalam tempoh setahun dan ia kembali kepada pemberi asal atau pasangan pemberi, pemberi tidak mendapat kos asas yang dinaikkan. Cukai estet persekutuan berkongsi pengecualian asas $15,000,000 bagi 2026, dan sesetengah negeri mempunyai cukai estet atau warisan sendiri (pelajaran 7.1.5).
  6. Negara lain melukis garis ini secara berbeza. Panduan UK melayan memberi aset kripto sebagai pelupusan bagi pemberi, dengan pengecualian bagi hadiah kepada pasangan, pasangan sivil atau badan amal berdaftar, yang sangat berbeza daripada peraturan bawa-hadapan AS. Idea perancangan yang dibina atas peraturan ini dibincangkan dalam pelajaran 7.1.3. Satu semakan praktikal, bagi sesiapa yang memegang syiling hadiah atau warisan: tuliskan harga dan tarikh pembelian asal, atau nilai tarikh kematian, hari ini, selagi rekod pemberi atau estet masih boleh dicapai.

Fakta utama

  • Seksyen 102(a) Internal Revenue Code mengecualikan harta yang diperoleh melalui hadiah, wasiat, legasi atau warisan daripada pendapatan kasar.
  • Bagi 2026, pengecualian tahunan cukai hadiah persekutuan ialah $19,000 bagi setiap penerima, dan jumlah pengecualian asas bagi cukai hadiah dan estet ialah $15,000,000.
  • Di bawah seksyen 1015, penerima harta yang dihadiahkan secara amnya mengambil kos asas pemberi, tetapi bagi kerugian menggunakan nilai pasaran saksama pada tarikh hadiah jika ia lebih rendah.
  • Soalan lazim IRS menyatakan bahawa penerima hadiah tanpa dokumentasi kos asas pemberi mempunyai kos asas sifar.
  • Di bawah seksyen 1014, kos asas harta yang diperoleh daripada si mati secara amnya ialah nilai pasaran saksamanya pada tarikh kematian atau tarikh penilaian alternatif yang dipilih.
  • Di bawah seksyen 1223(9), harta warisan yang dijual dalam tempoh setahun selepas kematian dianggap dipegang melebihi satu tahun.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 pemindahan kripto dalam keluarga anda atau dalam sebuah berita yang merupakan hadiah atau warisan, dengan mencatatkan siapa memberi apa, bila, dan sama ada kos asalnya diketahui.
6KelompokkanSusun perkara itu kepada 6 kategori: hadiah kecil di bawah pengecualian tahunan, hadiah besar, hadiah dengan kos asas diketahui, hadiah dengan kos asas tidak diketahui, warisan dengan nilai tarikh kematian, dan warisan tanpa nilai itu.
3SaringRingkaskan 6 kategori itu kepada 3 kumpulan: pemindahan yang kos asas cukainya jelas, pemindahan yang kos asasnya bergantung pada rekod yang masih boleh anda perolehi, dan pemindahan yang kos asasnya mungkin hilang.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan perkataan anda sendiri, mengapa kripto yang dihadiahkan dan kripto yang diwarisi boleh membawa kos cukai yang sangat berbeza apabila dijual.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR