MSTR Cat

Hukum Amanah/Tahap I · Konsep amanah/1.2 Akar umbi/Pelajaran 4

Statute of Uses (1536) dan ‘use upon a use’

Bagaimana rampasan cukai diraja secara tidak sengaja mencipta amanah moden

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Amanah hidup boleh batal tidak menjimatkan sebarang cukai pendapatan: selagi ia sepenuhnya milik pengamanah, ia tidak mengemukakan borang pemfailan berasingan (Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)(i)(A)) dan pendapatannya dicukai atas nama anda; nilainya terletak pada elak probet, bukan cukai.
  2. Cukai mengikuti pemilik sebenar, sebagaimana yang dimaksudkan oleh perundangan: kuasa terpelihara untuk membatalkan mengekalkan aset dalam harta pusaka anda (IRC §2038), tetapi pengecualian tahun 2026 ialah $15,000,000 setiap orang, maka kebanyakan keluarga tidak memerlukan amanah yang didorong oleh cukai.
  3. Suami atau isteri yang masih hidup boleh mengekalkan pengecualian yang belum digunakan dengan mengemukakan Borang 706 untuk kebolehpindah; di bawah Rev. Proc. 2022-32, pilihan lewat dibenarkan sehingga ulang tahun kelima kematian jika tiada pemfailan lain yang diperlukan.
  4. Di England dan Wales, amanah paling ringkas ialah amanah kosong (bare trust), di mana benefisiari berhak atas semua modal dan pendapatan pada usia 18; amanah diskresioner membayar 45% bagi kebanyakan pendapatan melebihi pengecualian kecil, maka gunakan ia hanya apabila kawalan diperlukan.

BahanSalinan cetak teks Statute of Uses (27 Hen. 8. c. 10)Rajah ringkas yang menunjukkan ‘Pemilik Undang-undang’ berbanding ‘Pemilik Benefisial’Sehelai kertas kosong untuk memetakan peranan: Pengamanah, Pemegang Amanah, Benefisiari

Ingin tahu

  1. Mengapa undang-undang cukai mewujudkan alat perancangan harta pusaka yang paling fleksibel dalam sejarah?
  2. Apakah perbezaan antara memegang tanah dan mendapat manfaat daripadanya?
  3. Bagaimanakah orang ramai mengelak statut yang ketat untuk memastikan kekayaan mereka selamat?

Teroka

  1. Statute of Uses digubal pada tahun 1535 dan mula berkuat kuasa pada tahun 1536, di bawah Henry VIII. Tujuannya ialah hasil. Pemilik tanah telah menggunakan ‘use’ untuk mengelakkan bayaran feudal yang terhutang apabila tanah berpindah semasa kematian, jadi Mahkota kehilangan wang. Statut itu ‘melaksanakan’ ‘use’: di mana-mana seseorang memegang tanah untuk ‘use’ orang lain, undang-undang kini menganggap benefisiari sebagai pemilik di sisi undang-undang, jadi bayaran itu jatuh ke atas orang yang benar-benar menikmati tanah tersebut.
  2. Mahkamah common law tidak mengiktiraf ‘use’. Hanya seorang sahaja yang boleh memegang seisin (milikan) undang-undang. Namun, Court of Chancery campur tangan. Ia memutuskan bahawa jika anda memegang tanah untuk manfaat orang lain, anda terikat oleh hati nurani untuk mengurusnya dengan sewajarnya. Ini mewujudkan pemisahan: hak milik undang-undang kepada pemegang, tetapi kepentingan ekuiti kekal dengan benefisiari. Chancery menguatkuasakan hubungan ini, sekali gus mewujudkan struktur dwi yang tidak dapat ditampung oleh common law semata-mata.
  3. Statut itu tidak meliputi segala-galanya. Ia tidak melaksanakan ‘use’ yang ‘aktif’, di mana orang yang memegang tanah mempunyai kewajipan sebenar untuk dilaksanakan, seperti memungut sewa atau menjual tanah dan membayar hasilnya. Ia juga tidak terpakai kepada harta peribadi atau pegangan pajakan, kerana ia digubal berdasarkan tanah pegangan bebas. Kelompangan ini meninggalkan ruang bagi susunan yang sangat menyerupai ‘use’ yang hendak ditamatkan oleh statut itu.
  4. Kelompangan yang menentukan ialah ‘use upon a use’. Katakan tanah diberikan kepada A untuk ‘use’ B untuk ‘use’ C. Statut itu melaksanakan ‘use’ pertama, jadi B menjadi pemilik di sisi undang-undang. Ia tidak melaksanakan yang kedua, jadi B memegang untuk C hanya jika mahkamah memaksanya. Pada abad ketujuh belas, Chancery mula melakukan perkara itu, dengan menguatkuasakan ‘use’ kedua dalam ekuiti. B memegang hak milik undang-undang; C memegang manfaat. Pola itulah amanah moden.
  5. Kesan berpanjangan statut itu menjelaskan sebahagian perbendaharaan kata undang-undang amanah. Peguam belajar merangka ‘unto and to the use of B in trust for C’ supaya B mengambil hak milik undang-undang dan C mengambil kepentingan benefisial yang akan dilindungi oleh ekuiti. Di England dan Wales, Statute of Uses dimansuhkan oleh perundangan harta tahun 1925, ketika amanah sudah tidak lagi memerlukannya. Idea-ideanya masuk ke dalam undang-undang banyak negeri AS sebagai sebahagian daripada common law Inggeris yang diwarisi mereka.
  6. Pengajaran bagi pembaca moden ialah amanah tumbuh daripada pertembungan antara peraturan undang-undang yang ketat dengan mahkamah hati nurani. Ketegangan yang sama masih kelihatan: pemilik di sisi undang-undang di atas kertas tidak semestinya orang yang berhak mendapat manfaat, dan mahkamah melihat melangkaui dokumen kepada apa yang dimaksudkan dan apa yang adil. Apabila membaca mana-mana amanah hari ini, tanya dua soalan yang sama yang akan ditanya oleh hakim Chancery: siapa yang memegang harta itu, dan untuk siapa?

Fakta utama

  • Statute of Uses digubal pada tahun 1535 dan mula berkuat kuasa pada tahun 1536, di bawah Henry VIII, untuk memulihkan hasil feudal.
  • Ia ‘melaksanakan’ ‘use’ dengan memindahkan hak milik undang-undang daripada pemegang nominal terus kepada benefisiari.
  • Court of Chancery menguatkuasakan ‘use upon a use’, yang berkembang menjadi struktur amanah moden.
  • ‘Use’ aktif, di mana pemegang amanah mempunyai kewajipan khusus, ialah pengecualian yang terselamat daripada pelaksanaan statut itu.
  • Statute of Uses dimansuhkan di England pada tahun 1925, tetapi kesan konseptualnya terhadap amanah kekal.
  • Dalam pemberian ‘kepada A untuk use B untuk use C’, statut menjadikan B pemilik di sisi undang-undang; Chancery kemudiannya menguatkuasakan kewajipan B untuk memegangnya bagi C.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulKumpulkan 9 contoh situasi di mana seseorang mengawal aset untuk kepentingan orang lain (contohnya, memegang surat ikatan rumah untuk seorang anak, mengurus dana untuk badan khairat).
6KelompokkanSusun 9 contoh tersebut ke dalam 6 kategori berdasarkan siapa yang memegang hak milik undang-undang berbanding siapa yang mendapat manfaat.
3SaringKurangkan 6 kategori tersebut kepada 3 prinsip teras yang menentukan bila susunan sedemikian diiktiraf di sisi undang-undang sebagai amanah.
1KristalkanTulis 1 ayat tentang bagaimana undang-undang yang bertujuan menghapuskan satu susunan akhirnya mewujudkan amanah moden.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR