Direito dos Trusts/Nível I · A ideia do trust/1.1 Três papéis/Lição 5
Título legal e propriedade efetiva
Como um ativo pode ter dois proprietários diferentes ao mesmo tempo
É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.
O caminho enxuto
A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.
- Uma conta conjunta dispensa trust: na Califórnia, o saldo passa ao titular sobrevivente, salvo prova clara e convincente em contrário (Probate Code §5302); mas qualquer cotitular pode sacar, e sacar para si é uma doação (Treas. Reg. §25.2511-1(h)(4)).
- Privacidade lícita perante o público: uma escritura em nome de 'Jane Smith, trustee' indica apenas o trustee, e uma certificação de trust (UTC §1013) comprova a autoridade sem as disposições sobre a destinação dos bens; a renda do trust continua sendo integralmente declarada para fins fiscais.
- Mantenha os bens do trust separados e identificados, o que não custa nada: os credores pessoais do trustee ficam de fora apenas enquanto os bens permanecerem identificáveis, de modo que uma conta específica em nome do trustee nessa qualidade é a proteção mais barata.
- Evite a confusão (merger) acidental: um trustee único que também seja o único beneficiário de todos os interesses extingue o trust; por isso, nomeie no documento um trustee sucessor e um beneficiário remanescente; isso custa apenas uma linha de redação.
- Manter bens valorizados até a morte, em vez de doá-los, preserva o resultado fiscal mais enxuto: os herdeiros recebem uma base de custo (basis) igual ao valor na data do falecimento (IRC §1014), enquanto uma doação em vida transfere a base do doador e o ganho nela embutido (§1015).
MateriaisUm simples contrato de trust (deed) ou certificado de trust mostrando os nomes do trustee e do beneficiárioO documento de título legal de uma casa (escritura) para ver quem consta como proprietárioUm extrato bancário mostrando uma conta mantida em nome de um trust
Curiosidade
- Se o trustee detém o ativo, por que seus credores pessoais não podem tomá-lo?
- O que acontece se o trustee e o beneficiário forem a mesma pessoa?
- Por que alguns países não permitem essa divisão de propriedade de forma alguma?
Explorar
- Em sistemas de direito comum como a Inglaterra e os EUA, a propriedade é dividida em duas partes distintas. A primeira é o título legal, que significa ter o direito oficial de administrar e controlar o bem. Esse papel pertence ao trustee. A segunda é o interesse beneficente (beneficial interest), que significa ter o direito de desfrutar dos benefícios, como renda ou uso da propriedade. Esse papel pertence ao beneficiário. Essa separação é a característica fundamental que define um trust.
- Uma doação transfere imediatamente tanto o título legal quanto o interesse beneficente para uma pessoa. Um empréstimo gera uma dívida, mas não muda quem é o dono do ativo. Um trust mantém esses dois aspectos separados. O trustee detém o ativo em seu nome, mas não o possui para si mesmo; ele o guarda em benefício de outra pessoa. É essa distinção que faz com que um trust seja uma estrutura jurídica única, e não apenas uma transferência ou uma promessa de pagamento.
- A separação também protege a propriedade do trust dos problemas financeiros do próprio trustee. Como o trustee não possui a propriedade do trust para si mesmo, os credores pessoais do trustee geralmente não podem apreendê-la, e, se o trustee falir, a propriedade do trust não é dividida entre seus credores. É por isso que os trustees devem manter a propriedade do trust separada e claramente identificada: bens misturados com o dinheiro pessoal do trustee tornam-se mais difíceis de serem identificados e protegidos.
- No entanto, essa separação não dura para sempre em todas as situações. Existe uma regra chamada doutrina da fusão (merger doctrine). Se uma pessoa detém tanto o título legal quanto o interesse beneficente sobre todos os interesses presentes e futuros, as duas funções se fundem. Quando isso acontece, o trust termina, pois não há mais separação entre a propriedade e o benefício. A propriedade simplesmente torna-se propriedade pessoal daquele indivíduo.
- Esse conceito depende fortemente da jurisdição. Países de direito comum, como a Inglaterra, os EUA, a Austrália e o Canadá, reconhecem essa divisão. Os sistemas de direito civil, como os da França ou da Alemanha, tradicionalmente consideram a propriedade como um direito único e indivisível. Eles não apoiam naturalmente a separação dos interesses legais e dos interesses beneficentes. Essas jurisdições costumam usar instrumentos jurídicos diferentes para alcançar resultados semelhantes, portanto as leis relativas ao trust variam significativamente dependendo de onde você está.
- Na prática, verifique em nome de quem está o ativo e em nome de quem ele é mantido. Uma escritura ou conta em nome de “Jane Smith, trustee do Smith Family Trust” indica que o título legal é detido em favor de outra pessoa; o documento do trust então especifica quais são os beneficiários. No entanto, dois nomes diferentes no papel por si só não comprovam a existência de um trust válido: o instituidor deve ter tido a intenção de criar um trust, o bem deve ser identificável e os beneficiários devem estar claramente definidos. A Lição 1.3.4 aborda esses requisitos.
Fatos-chave
- O título legal é detido pelo trustee e confere controle sobre o ativo.
- O interesse beneficente é detido pelo beneficiário e confere direitos sobre o valor do ativo.
- A regra de fusão encerra um trust quando uma única pessoa detém tanto os interesses legais quanto os beneficentes sobre todos os interesses, presentes e futuros.
- Os credores do trustee geralmente não podem acessar a propriedade do trust porque ela é legalmente separada de seus ativos pessoais.
- Os sistemas de direito civil normalmente não reconhecem a separação entre o título jurídico e a propriedade efetiva.
- Uma doação transfere a propriedade total para uma pessoa, enquanto um trust divide o controle e os benefícios.
Exercício nove, seis, três, um
9ReunirColete 9 exemplos de ativos que você possui ou administra (como uma casa, carro, conta bancária, portfólio de investimentos) e anote para cada um: quem detém o título legal em seu nome?
6AgruparClassifique os 9 itens em 6 categorias com base no fato de serem detidos exclusivamente por uma pessoa, em conjunto com outras ou por meio de uma estrutura de trust.
3DestilarReduza os 6 clusters para 3 grupos que separem claramente a propriedade pessoal direta das estruturas que envolvem gestão por terceiros ou separação jurídica.
1CristalizarEscreva 1 frase explicando por que os credores pessoais do trustee geralmente não podem tomar a propriedade do trust.
Verificação de fatos
Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.