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加密资产法/等级 IX · 死亡、离婚与纠纷/9.1 继承/课程 7

留下指示，却未留下钥匙

如何在不过早交出控制加密货币的密钥的情况下，告知继承人加密货币的存放位置及获取方式，并了解平台设置和诈骗行为如何影响这一计划。

本内容为教育性质，不构成法律、税务或投资建议。加密资产相关法律因国家和州而异，且经常变化。采取行动前，请向您所在地的合格律师或税务顾问核实现行规定。

精简路径

法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。

  1. 零成本：撰写一份指示函，列明各平台、登录邮箱、设备存放位置以及密钥的保管地点（但不包含密钥本身）；每当您的持仓或设备发生变化时，对该文件进行审阅并更新日期。
  2. 使用免费的平台工具，其效力优先于遗嘱：根据《佛罗里达州法典》第740.003条，用户通过托管方在线工具下达且可随时更改的指示，将推翻与之相悖的遗嘱；请将每项设置记录在地图中。
  3. 对于包含交易所登录信息的电子邮件，Google 的“非活跃账户管理器”可在账户处于非活跃状态后，将选定数据共享给最多10人；若账户至少两年未活动，Google 可能会删除该账户。
  4. 通过零成本方式分割控制权：使用与恢复短语分开保管的 BIP 39 密码短语，或使用 SLIP-0039 份额；每一层都是导致失去访问权限的新途径，因此地图必须解释它们如何配合运作。
  5. 切勿预先付费以追回遗产：FTC（联邦贸易委员会）描述了要求先付款的退款和追偿骗局；任何向继承人索要恢复短语或费用的行为均符合该模式。

材料佛罗里达州法典第740.003条：关于可推翻遗嘱的在线工具BIP 39（恢复短语及可选的密码短语）与 SLIP-0039（沙米尔份额）英国税务海关总署关于加密货币资产的指南，CRYPTO25000页及其检索清单FTC消费者指南：《退款与追偿骗局》

好奇

  1. 在不交出硬币的情况下，能为家人写下什么？
  2. 谁应该能够查看这些说明，以及何时可以查看？
  3. 继承人开始寻找遗产后，如何避免被骗？

探索

  1. 加密货币遗产规划需要两种信息：一种是“地图”，即说明有哪些资产、它们位于何处、由哪种钱包或账户持有；另一种是“密钥”，也就是用于签名的一系列保密信息。仅“地图”这一信息就可以被广泛共享——它能让遗产管理人知道存在某个交易所账户，或者知道抽屉里的硬件钱包里存放着加密货币。而密钥则可以由某人单独保管，也可以拆分后分别保存。常见的错误包括将两者混为一谈，比如把恢复短语写在“地图”或遗嘱中（见9.1.2节），或是根本不留下任何“地图”，导致继承人无从知晓这些资产的存在（见9.1.1节）。
  2. 指示函是一份非约束性文件，与遗嘱一同存在。对于加密货币而言，这份文件可以列出各个平台及其登录邮箱；各类钱包及对应的设备及其存放位置；涉及的币种和网络；是否使用了密码短语或多签名机制以及需要多少把密钥；哪些顾问知晓相关设置；以及税务记录的存放处。它还可以说明保密信息的存放地点，但不会泄露具体内容。HMRC发布的CRYPTO25000清单为遗产处理人指明了银行对账单、电子邮件、钱包应用及个人文件等资料的位置，为在缺乏详细指引时的查询工作提供了方向。
  3. 某些钱包标准有助于将“地图”和“密钥”分开存储。根据 BIP 39 标准，恢复短语可以与可选的密码短语组合使用；每个密码短语都能生成一个有效的钱包，但只有正确的密码短语才能打开存有资金的钱包。如果将恢复短语存储在一个地方，而密码短语存储在另一个地方，那么单独找到其中任意一方信息的人都无法动用资金。SLIP-0039 则将密钥拆分为多个份额并设定阈值（例如 3 份中的任意 2 份），由不同的人持有或存放在不同的地点。每一层防护措施都能增加被盗的难度，但同时也带来了新的丢失访问权限的风险，因此“地图”必须解释这些层级是如何组合在一起的。
  4. 对于有托管服务的账户，根据《RUFADAA》制定的法规，用户的指令具有优先效力。在佛罗里达州，第740.003条允许用户通过在线工具指示托管服务方是否向指定接收人披露数字资产；如果该工具允许用户随时修改或删除这些指令，那么这些指令将优先于遗嘱、信托协议或授权书中的相反规定。因此，平台上设置的选项可以凌驾于遗产规划之上，相关设置应当被记录下来。如果某个平台不提供受益人选择选项——正如Coinbase对其个人账户所述——则由遗嘱和遗嘱执行程序来决定。
  5. 指示的存放地点决定了谁能在何时查看它们。例如在加利福尼亚州，持有钥匙的人可以在指定遗产管理人之前打开逝者名下的个人保险箱并清点其内容（《遗嘱认证法》第331条）。此外，这些指示也会过时：为某个硬件钱包准备的“地图”一旦硬币被转移就会失效。而按照“地图”寻找资产的继承人很容易招致诈骗。美国联邦贸易委员会警告称，退款和追偿骗子会主动联系人们，要求先支付费用才能帮其拿回钱款；任何向继承人索要恢复短语或收取“解锁”遗产费用的人都符合这一特征。
  6. 试运行是在没有密钥的情况下测试“地图”。受信任的人只会得到指示，而不会获得任何秘密信息，他们需要逐步说明自己会做什么：需要哪些法庭文件、要在哪个平台上填写表格、去哪里寻找每个秘密信息以及要联系谁。每当他们卡住的地方就是一个漏洞。测试的后半部分是确认仅凭“地图”本身无法让他们移动一枚硬币。每当持有物、设备、顾问或家庭状况发生变化时，重复进行审查并记录每次审查的日期，可以让“地图”保持最新状态。

关键事实

  • 根据佛罗里达州法律第740.003条，通过托管人提供的在线工具发出的、且用户可随时修改或删除的指示，优先于遗嘱、信托协议或授权书中的相反规定。
  • BIP 39 允许将恢复短语与可选的密码组合使用，且每个密码都能生成一个有效的钱包。
  • SLIP-0039 将钱包的主密钥拆分为多个份额，需要达到指定的最低数量才能重建该主密钥。
  • Coinbase 的帮助页面显示，其目前不支持为个人账户指定受益人。
  • 美国联邦贸易委员会将退款及追回损失款项的骗局定义为那种要求受害者先付款，再承诺退还其损失资金的欺诈行为。
  • 英国税务海关总署的加密货币资产指南为遗产处理人提供了用于识别死者加密货币资产的清单，这些清单包括银行对账单、电子邮件、相关设备以及个人文件。

练习 九、六、三、一

9收集列出继承人为找到并访问您或某个假设持币者的加密货币所需的最多9项信息（有些列表会更短），例如平台名称、登录邮箱、设备位置、密码短语存放地点或顾问联系方式等。
6归类将它们分为6类：资产明细、存储位置、如何向平台证明权限、密钥的存放地点、寻求帮助的联系人，以及税务和记录信息。
3提炼将这6类信息简化为3组：可以标注在多人都能看到的地图上的信息、由一位受信任的人或地点保管的信息，以及绝对不能写入地图的信息。
1凝结用1句话以你自己的话解释，留下加密货币的“地图”与留下其“密钥”之间的区别。

事实核查

日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。

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