MSTR Cat

Kryptorecht/Niveau I · Was Krypto rechtlich ist/1.3 Wer ist wer/Lektion 3

Der IRS und die Steuerbehörden

Warum die Steuerbehörde diejenige ist, mit der die meisten Krypto-Inhaber tatsächlich zu tun haben, was sie über Ihre Geschäfte bereits erfährt und wie Steuerämter im Ausland aufholen.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Der Kauf mit Dollar und das Halten ist nicht steuerpflichtig, und die Anleitung zu Form 1040 erlaubt es Ihnen, die Frage zu digitalen Vermögenswerten mit „Nein“ zu beantworten, wenn das alles war, was Sie getan haben; das Halten über ein Jahr erreicht dann den 0-%-Satz 2026 bis zu 49.450 $ zu versteuerndem Einkommen bei Einzelveranlagung.
  2. Verluste lassen sich frei realisieren (Harvest): Da es nach geltendem Recht keine Wash-Sale-Regel für Spot-Krypto gibt, kann ein Verlust realisiert und der Coin sofort zurückgekauft werden, was Gewinne plus 3.000 $ gewöhnliches Einkommen ausgleicht; H.R. 10357 würde dies beenden, prüfen Sie daher den Stand.
  3. Reichen Sie kostenlos ein: IRS Free File bedient Personen mit einem AGI von 89.000 $ oder weniger, und die Free File Fillable Forms haben keine Einkommensgrenze; gleichen Sie jedes Form 1099-DA auf Form 8949 ab und korrigieren Sie fehlende Anschaffungskosten, statt Steuern auf die Bruttoerlöse zu zahlen.
  4. Die Spende von länger als ein Jahr gehaltenen Coins an eine gemeinnützige Organisation lässt den vollen Marktwert ohne Kapitalertragsteuer abziehen; Abzüge über 5.000 $ erfordern eine qualifizierte Bewertung (qualified appraisal) und Form 8283, wie CCA 202302012 bestätigte, sonst geht der Abzug verloren.

MaterialienDie IRS-Seite „Digital Assets“ (irs.gov/filing/digital-assets)Die Frage zu digitalen Vermögenswerten (digital assets) im oberen Teil des IRS Form 1040Jedes Form 1099-DA oder jede jährliche Steuerbescheinigung, die Ihre Kryptobörse oder Ihr Broker Ihnen zusendetIRS Notice 2014-21

Neugier

  1. Interessiert es den IRS, ob mein Token ein Wertpapier oder eine Commodity ist?
  2. Wie würde der IRS von meiner Krypto erfahren, wenn ich sie nie melde?
  3. Erhalten die Steuerämter anderer Länder ebenfalls Informationen über Kryptokonten?

Erkunden

  1. Der Internal Revenue Service (IRS), Teil des US-Finanzministeriums, erhebt Bundessteuern und setzt den Internal Revenue Code durch. Anders als SEC oder CFTC fragt er nicht, ob ein Token ein Wertpapier oder eine Commodity ist; er fragt, ob Sie Einkommen oder einen Gewinn hatten. Seit Notice 2014-21 behandelt der IRS virtuelle Währung als Eigentum (property), nicht als Währung, sodass die allgemeinen Steuerregeln für Eigentum gelten (Lektion 2.1.1). Seine aktuellen Leitlinien verwenden den weiteren Begriff „digitale Vermögenswerte“ (digital assets), der auch Stablecoins und NFTs umfasst.
  2. Die Behandlung als Eigentum bedeutet, dass der Verkauf, Tausch oder die Ausgabe eines Coins einen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust ergeben kann und der Erhalt von Token als Bezahlung oder Belohnung in der Regel Einkommen ist; Level 2 behandelt die Mechanik (Lektionen 2.1.2 und 2.1.3). Für das Staking besagt Revenue Ruling 2023-14, dass ein Steuerpflichtiger mit Einnahmenüberschussrechnung (cash method) die Belohnungen in dem Jahr zum Marktwert in sein Einkommen einbezieht, in dem er „dominion and control“ (Herrschaft und Kontrolle) darüber erlangt, also die Möglichkeit, sie zu verkaufen oder zu verschieben. Jedes Form 1040 fragt mit Ja oder Nein, ob Sie im Lauf des Jahres digitale Vermögenswerte als Belohnung oder Zahlung erhalten oder welche verkauft, getauscht oder anderweitig veräußert haben.
  3. Der IRS erhält auch Informationen von anderen. Ein neues Formular, Form 1099-DA, verpflichtet Broker, Bruttoerlöse aus Verkäufen digitaler Vermögenswerte für Transaktionen ab dem 1. Januar 2025 zu melden und die Anschaffungskosten, also den von Ihnen gezahlten Betrag, für bestimmte Transaktionen ab dem 1. Januar 2026. Sie erhalten eine Kopie, und der IRS ebenso. Eine Vorschrift, die diese Broker-Meldepflicht auf einige Frontends dezentraler Finanzen (DeFi) ausgedehnt hätte, wurde vom Kongress nach dem Congressional Review Act in Public Law 119-5, in Kraft getreten am 10. April 2025, aufgehoben. Geschäfte ohne Broker bleiben steuerpflichtig; sie werden lediglich nicht von einem Dritten gemeldet.
  4. Wenn Zahlen nicht übereinstimmen, kann der IRS Bescheide versenden, eine Steuererklärung prüfen und Zinsen und Zuschläge erheben. Seine Abteilung Criminal Investigation (IRS-CI) bearbeitet Steuerhinterziehungs- und andere Finanzstraftaten. Weil die meisten öffentlichen Blockchains eine dauerhafte Aufzeichnung führen, kann ein Geschäft, das Jahre zurückliegt, noch zurückverfolgt werden, sobald eine Wallet mit einem Namen verknüpft ist, etwa über ein Konto bei einer Kryptobörse (Lektion 1.1.5). Das Steuerrisiko hängt nicht von den oben genannten Debatten um SEC und CFTC ab: Ein Token kann als Anlage unreguliert und dennoch voll steuerpflichtig sein.
  5. Die Bundesstaaten fügen eine eigene Ebene hinzu: Die meisten Bundesstaaten mit Einkommensteuer gehen von den Bundeszahlen aus, sodass ein Gewinn auf Bundesebene in der Regel in die Steuererklärung des Bundesstaats einfließt. Im Ausland bauen Steuerämter ähnliche Meldewege auf. In der Europäischen Union verpflichtet die Richtlinie DAC8 Kryptowerte-Dienstleister, ab dem 1. Januar 2026 Daten zu in der EU ansässigen Nutzern zu erheben, wobei der erste Austausch zwischen den nationalen Steuerbehörden bis zum 30. September 2027 fällig ist. DAC8 beruht auf dem im Juli 2023 veröffentlichten Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD, das auch andere Länder umsetzen.
  6. Der praktische Punkt ist, dass die steuerliche Meldung der Teil des Kryptorechts ist, auf den die meisten Inhaber zuerst treffen, und dass sie gute Aufzeichnungen belohnt. Formulare von Brokern können Erlöse ohne korrekte Anschaffungskosten ausweisen, besonders bei Coins, die von einer anderen Wallet oder Plattform hereinkamen, sodass der gemeldete Betrag einen Gewinn überzeichnen kann. Eine praktische Prüfung: Melden Sie sich bei jeder im Jahr genutzten Kryptobörse an, laden Sie die jährlichen Steuerunterlagen und die vollständige Transaktionshistorie herunter und vergleichen Sie die Summen mit Ihren eigenen Aufzeichnungen, bevor eine Steuererklärung eingereicht wird. Dies ist allgemeine Bildung; ein qualifizierter Steuerberater wendet die Regeln auf eine konkrete Situation an.

Kernfakten

  • IRS Notice 2014-21 behandelt virtuelle Währung für die US-Bundessteuer als Eigentum, nicht als Währung.
  • Form 1040 stellt jedem Steuerpflichtigen eine Ja-Nein-Frage zum Erhalt, Verkauf, Tausch oder zur sonstigen Veräußerung digitaler Vermögenswerte.
  • Broker melden Bruttoerlöse auf Form 1099-DA für Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten ab dem 1. Januar 2025 und die Anschaffungskosten für bestimmte Transaktionen ab dem 1. Januar 2026.
  • Revenue Ruling 2023-14 besagt, dass Staking-Rewards in das Einkommen eines Steuerpflichtigen mit Einnahmenüberschussrechnung einbezogen werden, wenn dieser Herrschaft und Kontrolle (dominion and control) darüber erlangt.
  • Public Law 119-5, in Kraft getreten am 10. April 2025, hob die IRS-Vorschrift zur Meldung von Bruttoerlösen durch bestimmte DeFi-Broker auf.
  • Nach DAC8 der EU erheben Kryptowerte-Dienstleister ab dem 1. Januar 2026 Daten zu in der EU ansässigen Nutzern, wobei der erste Austausch zwischen den Steuerbehörden bis zum 30. September 2027 erfolgt.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Krypto-Ereignisse aus Ihrem eigenen Jahr oder aus einem realen Beispiel, zum Beispiel Kaufen, Verkaufen, Tauschen, Ausgeben, Erhalt als Bezahlung, Staking-Rewards, Airdrops oder das Verschieben von Coins zwischen Ihren eigenen Wallets (manche Listen sind kürzer).
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien: Verkäufe gegen Bargeld, Tausche, Ausgaben, erhaltenes Einkommen, Übertragungen zwischen Ihren eigenen Wallets und Ereignisse, bei denen Sie unsicher sind.
3VerdichtenFassen Sie die 6 zu 3 Gruppen zusammen: wahrscheinlich von einem Broker an den IRS gemeldet, wahrscheinlich steuerpflichtig, aber von niemand anderem gemeldet, und wahrscheinlich kein steuerpflichtiges Ereignis.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in Ihren eigenen Worten erklärt, warum das rechtliche Etikett eines Tokens für die SEC oder die CFTC nicht entscheidet, ob Sie darauf Steuern schulden.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

EN PT ES ZH JA KO RU FR MS