MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap I · Kripto di sisi undang-undang/1.3 Pihak-pihak yang terlibat/Pelajaran 3

IRS dan pihak berkuasa cukai

Mengapa pemungut cukai ialah agensi yang paling banyak berurusan dengan kebanyakan pemegang kripto, apa yang sudah diketahuinya tentang dagangan anda, dan bagaimana pejabat cukai di luar negara mengejar.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Membeli dengan dolar dan memegang tidak dikenakan cukai, dan arahan Form 1040 membenarkan anda menjawab 'Tidak' kepada soalan aset digital jika itu sahaja yang anda lakukan; memegang melebihi satu tahun kemudian mencapai kadar 0% bagi 2026 sehingga $49,450 pendapatan boleh dicukai bagi individu bujang.
  2. Tuai kerugian dengan bebas: tanpa peraturan jualan tipu (wash-sale) bagi kripto spot di bawah undang-undang semasa, kerugian boleh direalisasikan dan syiling dibeli semula serta-merta, mengimbangi keuntungan serta $3,000 pendapatan biasa; H.R. 10357 akan menamatkan ini, jadi semak statusnya.
  3. Failkan secara percuma: IRS Free File melayani mereka yang AGI-nya $89,000 atau kurang, dan Free File Fillable Forms tidak mempunyai had pendapatan; selaraskan setiap Form 1099-DA pada Form 8949, membetulkan asas yang hilang dan bukannya membayar cukai atas hasil kasar.
  4. Mendermakan syiling yang dipegang melebihi satu tahun kepada badan amal menolak nilai pasaran penuhnya tanpa cukai keuntungan modal; potongan melebihi $5,000 memerlukan penilaian yang layak dan Form 8283, seperti yang disahkan oleh CCA 202302012, atau potongan itu hilang.

BahanHalaman 'Digital Assets' IRS (irs.gov/filing/digital-assets)Soalan aset digital berhampiran bahagian atas IRS Form 1040Sebarang Form 1099-DA atau penyata cukai tahunan yang dihantar oleh platform pertukaran (exchange) atau broker anda kepada andaIRS Notice 2014-21

Ingin tahu

  1. Adakah IRS peduli sama ada token saya ialah sekuriti atau komoditi?
  2. Bagaimanakah IRS akan tahu tentang kripto saya jika saya tidak pernah melaporkannya?
  3. Adakah pejabat cukai negara lain juga mendapat maklumat tentang akaun kripto?

Teroka

  1. Internal Revenue Service (IRS), sebahagian daripada Jabatan Treasury AS, memungut cukai persekutuan dan menguatkuasakan Internal Revenue Code. Tidak seperti SEC atau CFTC, ia tidak bertanya sama ada token ialah sekuriti atau komoditi; ia bertanya sama ada anda mempunyai pendapatan atau keuntungan. Sejak Notice 2014-21, IRS telah melayan mata wang maya sebagai harta, bukan mata wang, jadi peraturan cukai am bagi harta terpakai (pelajaran 2.1.1). Panduan terkininya menggunakan istilah yang lebih luas 'aset digital', yang meliputi stablecoin dan NFT juga.
  2. Layanan harta bermakna menjual, menukar atau membelanjakan syiling boleh menghasilkan keuntungan atau kerugian yang dikenakan cukai, dan menerima token sebagai gaji atau ganjaran biasanya ialah pendapatan; Tahap 2 membincangkan mekanismenya (pelajaran 2.1.2 dan 2.1.3). Bagi staking, Revenue Ruling 2023-14 menyatakan bahawa pembayar cukai asas tunai memasukkan ganjaran dalam pendapatan, pada nilai pasaran saksama, dalam tahun mereka memperoleh 'penguasaan dan kawalan' (dominion and control), iaitu keupayaan untuk menjual atau memindahkannya. Setiap Form 1040 bertanya, ya atau tidak, sama ada sepanjang tahun anda menerima aset digital sebagai ganjaran atau bayaran, atau menjual, menukar atau melupuskan mana-mana daripadanya dengan cara lain.
  3. IRS juga mendapat maklumat daripada pihak lain. Borang baharu, Form 1099-DA, mewajibkan broker melaporkan hasil kasar jualan aset digital bagi transaksi pada atau selepas 1 Januari 2025, dan kos asas, iaitu jumlah yang anda bayar, bagi transaksi tertentu pada atau selepas 1 Januari 2026. Anda mendapat salinan dan begitu juga IRS. Peraturan yang akan melanjutkan pelaporan broker ini kepada sesetengah antara muka hadapan kewangan terdesentralisasi telah dibatalkan oleh Congress di bawah Congressional Review Act dalam Public Law 119-5, yang digubal pada 10 April 2025. Dagangan tanpa broker kekal dikenakan cukai; cuma ia tidak dilaporkan oleh pihak ketiga.
  4. Apabila angka tidak sepadan, IRS boleh menghantar notis, mengaudit penyata dan mengenakan faedah serta penalti. Bahagian Criminal Investigation (IRS-CI) mengendalikan kes pengelakan cukai dan jenayah kewangan lain. Oleh sebab kebanyakan blockchain awam menyimpan rekod kekal, dagangan yang dibuat bertahun-tahun lalu masih boleh dijejaki setelah dompet dipautkan kepada nama, contohnya melalui akaun platform pertukaran (exchange) (pelajaran 1.1.5). Risiko cukai tidak bergantung pada perbahasan SEC atau CFTC di atas: token boleh tidak dikawal selia sebagai pelaburan dan masih dikenakan cukai sepenuhnya.
  5. Negeri-negeri menambah lapisan mereka sendiri: kebanyakan negeri yang mempunyai cukai pendapatan bermula daripada angka persekutuan, jadi keuntungan persekutuan lazimnya mengalir ke dalam penyata negeri. Di luar negara, pejabat cukai sedang membina saluran yang serupa. Di Kesatuan Eropah, arahan yang dikenali sebagai DAC8 mewajibkan penyedia perkhidmatan aset kripto mengumpul data mengenai pengguna yang menetap di EU mulai 1 Januari 2026, dengan pertukaran pertama antara pihak berkuasa cukai negara dijangka menjelang 30 September 2027. DAC8 berdasarkan Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) OECD, yang diterbitkan pada Julai 2023, yang turut dilaksanakan oleh negara lain.
  6. Perkara praktikalnya ialah pelaporan cukai ialah bahagian undang-undang kripto yang paling awal ditemui oleh kebanyakan pemegang, dan ia memberi ganjaran kepada rekod yang baik. Borang broker mungkin menunjukkan hasil tanpa kos asas yang tepat, terutamanya bagi syiling yang dipindahkan masuk daripada dompet atau platform lain, jadi angka yang dilaporkan boleh melebih-lebihkan keuntungan. Satu semakan praktikal: log masuk ke setiap platform pertukaran (exchange) yang digunakan sepanjang tahun, muat turun dokumen cukai tahunan dan sejarah transaksi penuh, dan bandingkan jumlahnya dengan rekod anda sendiri sebelum penyata difailkan. Ini ialah pendidikan am; penyedia cukai yang berkelayakan menerapkan peraturan kepada keadaan tertentu.

Fakta utama

  • IRS Notice 2014-21 melayan mata wang maya sebagai harta, bukan mata wang, bagi cukai persekutuan AS.
  • Form 1040 bertanya setiap pemfail soalan ya atau tidak tentang menerima, menjual, menukar atau melupuskan aset digital dengan cara lain.
  • Broker melaporkan hasil kasar pada Form 1099-DA bagi transaksi aset digital pada atau selepas 1 Januari 2025, dan kos asas bagi transaksi tertentu pada atau selepas 1 Januari 2026.
  • Revenue Ruling 2023-14 menyatakan bahawa ganjaran staking dimasukkan dalam pendapatan pembayar cukai asas tunai apabila pembayar cukai itu memperoleh penguasaan dan kawalan ke atasnya.
  • Public Law 119-5, yang digubal pada 10 April 2025, membatalkan peraturan IRS mengenai pelaporan hasil kasar oleh broker kewangan terdesentralisasi tertentu.
  • Di bawah DAC8 EU, penyedia perkhidmatan aset kripto mengumpul data mengenai pengguna yang menetap di EU mulai 1 Januari 2026, dengan pertukaran pertama antara pihak berkuasa cukai menjelang 30 September 2027.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 peristiwa kripto daripada tahun anda sendiri atau contoh sebenar, seperti membeli, menjual, menukar, membelanjakan, menerima gaji, ganjaran staking, airdrop, atau memindahkan syiling antara dompet anda sendiri (sesetengah senarai lebih pendek).
6KelompokkanSusun perkara itu kepada 6 kategori: jualan untuk tunai, pertukaran, perbelanjaan, pendapatan yang diterima, pemindahan antara dompet anda sendiri, dan peristiwa yang anda tidak pasti.
3SaringRingkaskan 6 kategori itu kepada 3 kumpulan: berkemungkinan dilaporkan kepada IRS oleh broker, berkemungkinan dikenakan cukai tetapi tidak dilaporkan oleh sesiapa lain, dan mungkin bukan peristiwa yang dikenakan cukai.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan perkataan anda sendiri, mengapa label undang-undang token bagi SEC atau CFTC tidak menentukan sama ada anda berhutang cukai atasnya.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR