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Trustrecht/Niveau I · Die Idee des Trusts/1.2 Wurzeln/Lektion 3

Kreuzfahrer und der englische Use

Wie mittelalterliche Grundbesitzer Versprechen und Gewissen nutzten, um Eigentum zu kontrollieren

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Der moderne, rechtmäßige Weg, um das Nachlassverfahren (Probate) bei Eintritt des Todes zu umgehen: Bezeichnungen als „payable-on-death“ oder „transfer-on-death“ sowie ein mit Vermögenswerten ausgestatteter Living Trust führen dazu, dass die Erbschaft nicht dem Probate unterliegt; die Vermögenswerte werden jedoch weiterhin für die Erbschaftsteuer berücksichtigt, von der nur wenige betroffen sind, deren Nachlass den Bundesfreibetrag von 2026 in Höhe von $15.000.000 unterschreitet.
  2. Wer vermögenswerte Gegenstände mit Aufwertsung bis zum eigenen Tod behält und sie nicht zu Lebzeiten verschenkt, ermöglicht es den Erben, eine Bemessungsgrundlage (Basis) in Höhe des Werts zum Zeitpunkt des Todes zu übernehmen (IRC §1014), wodurch der eingebaute Gewinn gestrichen wird; ein Zuwendung während des Lebens überträgt hingegen die ursprüngliche Basis des Schenkers (§1015).
  3. Das Risiko des Feoffee besteht weiterhin: Wer das Eigentum hält, kann es missbrauchen. Wählen Sie daher einen Trustee, dem Sie vertrauen, benennen Sie einen Nachfolger und stützen Sie sich auf den jährlichen Bericht, der gemäß UTC §813(c) geschuldet ist; dies verursacht im Vergleich zu späteren Gerichtsverfahren keine Kosten.
  4. Im Vereinigten Königreich unterliegen Zuwendungen während des Lebens in die meisten Trusts über der Schwelle von £325.000 sofort einer Erbschaftsteuer (Inheritance Tax) von 20 %, mit Abgangszahlungen (Exit Charges) von bis zu 6 % später; die Hinterlassenschaft von Vermögenswerten über dieser Schwelle an einen Ehegatten, eingetragenen Lebenspartner oder eine gemeinnützige Einrichtung verursacht in der Regel keine Erbschaftsteuer.

MaterialienEin Blatt Papier zum Zeichnen von drei Kästen und den Pfeilen dazwischen.Ein einfaches Diagramm einer Grundstücksübertragung zwischen drei Personen.Ein Glossarblatt zu den Begriffen Feoffor, Feoffee und Cestui que use.

Neugier

  1. Was passiert, wenn die Person, die das Land hält, ihr Versprechen bricht?
  2. Warum weigerten sich die Common-Law-Gerichte, den Begünstigten zu helfen?
  3. Wie hängt diese mittelalterliche Idee mit modernen Trusts zusammen?

Erkunden

  1. Den Franziskanerbrüdern, die 1224 nach England kamen, verbot ihr Armutsgelübde, Eigentum zu besitzen. Wohltäter wollten sie unterstützen, konnten ihnen aber kein Land schenken. Also übertrug ein Wohltäter Land an jemand anderen, oft eine Stadt oder vertrauenswürdige Ortsansässige, die das rechtliche Eigentum hielten und versprachen, die Brüder das Land nutzen zu lassen. Diese Gestaltung hieß „Use“. Rechtshistoriker nennen sie oft als einen der ersten Uses von Land in England: Sie trennte das rechtliche Eigentum vom Nutzen des Landes.
  2. Die Person, die das Land übertrug, war der Feoffor. Die Person, die das rechtliche Eigentum erhielt, war der Feoffee to uses. Die Person, der der Nutzen zustand, war der Cestui que use. Grundbesitzer fanden bald weitere Gründe für diese Struktur. Sie konnte Lehnsabgaben vermeiden, die einem Lehnsherrn beim Tod eines Landinhabers geschuldet waren. Sie konnte Familienangehörige versorgen. Und weil das Common Law es einem Grundbesitzer bis zum Statute of Wills 1540 nicht erlaubte, Land durch Testament zu vererben, konnte er mit einem Use bestimmen, wem das Land nach seinem Tod zugutekommen sollte.
  3. Eine überlieferte Darstellung besagt, dass Uses auch Kreuzfahrern halfen, die im 12. und 13. Jahrhundert ins Heilige Land aufbrachen. Ein Ritter übertrug sein Land einer Vertrauensperson, die es für seine Familie verwalten und ihm bei seiner Rückkehr zurückgeben sollte. Der Erzählung nach weigerten sich manche, und die Gerichte halfen nicht. Historiker sehen darin eher eine populäre Erzählung als belegte Geschichte; die Quellen weisen deutlicher auf die Franziskaner, Lehnsabgaben und das Erbrecht hin. So oder so ist die Grundidee dieselbe: das rechtliche Eigentum bei der einen Person, der Nutzen bei einer anderen.
  4. Die Schwäche des Use lag in der Durchsetzung. Die Common-Law-Gerichte erkannten nur die Person an, die das rechtliche Eigentum hielt, sodass der Feoffee to uses als voller Eigentümer behandelt wurde. Behielt der Feoffee die Erträge oder verkaufte er das Land, hatte der Cestui que use vor diesen Gerichten keinen Rechtsbehelf, weil das Versprechen dort nicht als Eigentumsrecht galt. Die Gestaltung hing von der Ehrlichkeit des Feoffee ab, was sie für Familien, die sich über viele Jahre darauf verließen, riskant machte.
  5. Wer von Feoffees enttäuscht wurde, wandte sich mit einer Petition an den Kanzler des Königs. Der Kanzler, als „Hüter des Gewissens des Königs“ bezeichnet, konnte einen Feoffee anweisen, sein Versprechen zu halten, weil dessen Bruch gegen das Gewissen verstieß. Wann dies genau begann, lässt sich nicht datieren, doch in den 1420er Jahren war die Durchsetzung fest etabliert, und das Gericht des Kanzlers wurde als Chancery bekannt. Dadurch wurde der Use von einer Ehrensache zu einer geschützten Gestaltung und legte den Grundstein für den späteren Trust.
  6. Die Trennung zwischen rechtlichem Eigentum und dem Recht auf den Nutzen ist bis heute die Wurzel jedes Trusts. Der Feoffee hielt das rechtliche Eigentum; der Cestui que use hatte den Nutzen, geschützt durch die Chancery. Moderne Trustees haben aus demselben Grund Pflichten: Das Recht behandelt ihre Kontrolle über fremdes Vermögen als Gewissensfrage. Zur Selbstprüfung stellen Sie sich vor, Sie geben einem Freund Geld, das er für Ihr Kind halten soll. Wer ist dann der Feoffor, wer der Feoffee to uses und wer der Cestui que use?

Kernfakten

  • Der Feoffor überträgt Land an den Feoffee to uses.
  • Der Cestui que use erhält den Nutzen aus dem Land.
  • Franziskanerbrüder, denen ihr Armutsgelübde Eigentum verbot, profitierten von einigen der ersten belegten Uses von Land in England.
  • Die Common-Law-Gerichte setzten Versprechen von Feoffees nicht durch.
  • Der Kanzler setzte als „Hüter des Gewissens des Königs“ Uses durch; in den 1420er Jahren war dies fest etabliert.
  • Eine überlieferte Darstellung verbindet frühe Uses mit Kreuzfahrern, die ihr Land Vertrauenspersonen überließen; Historiker sehen darin eine populäre Erzählung, keine belegte Tatsache.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnSammeln Sie 9 Beispiele aus Ihrem Leben oder aus der Geschichte, in denen eine Person etwas zum Nutzen einer anderen hielt, etwa ein Elternteil, der das Taschengeld eines Kindes verwaltet, oder ein Freund, der für jemanden im Urlaub die Schlüssel verwahrt.
6GruppierenOrdnen Sie die 9 Beispiele in 6 Kategorien ein, je nachdem, wer den Gegenstand hält und wer davon profitiert, und notieren Sie, ob zwischen ihnen eine förmliche Vereinbarung besteht.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Kernprinzipien, die erklären, warum die Trennung von Eigentum und Nutzen in menschlichen Beziehungen sinnvoll ist.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der erklärt, wie der mittelalterliche „Use“ die Begünstigten schützt, indem er über das bloße rechtliche Eigentum hinaus eine durchsetzbare Gewissenspflicht hinzufügt.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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