信託法/レベル I · 信託の概念/1.2 起源/レッスン 3
十字軍とイギリスのユース
中世の土地所有者が約束と良心を通じて財産を管理する方法
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 死後の手続きを回避するための現代の合法的な方法として、死亡時払込（payable-on-death）指定や死亡時移転（transfer-on-death）指定、または資金が充てられた生前信託を用いることで、遺産整理手続（probate）を省略できる。ただし、これらの資産は相続税の対象となり続ける。2026年の連邦免除額15,000,000ドル未満の場合は、納税義務を負う者はほとんどいない。
- 評価益のある財産を生前に譲与せず、死亡時まで保持することで、相続人は死亡時の時価を基礎控除額（basis）として取得できる（IRC §1014）。これにより、内蔵された含み益は消滅する。一方、生前贈与の場合は、贈与者の元の基礎控除額が引き継がれる（§1015）。
- 受託者（feoffee）のリスクは依然として存在する。名義上の権利を保有する者はそれを濫用しうるため、信頼できる信託受托人（trustee）を選定し、後任者を指名するとともに、UTC §813(c)に基づき義務付けられた年次報告書に依拠すべきである。これは後の訴訟費用と比較してコストはかからない。
- 英国において、325,000ポンドの閾値を超える大部分の信託への生前移転には、直ちに20%の相続税（inheritance tax）が課され、後日最大6%の退出課税（exit charges）が発生しうる。一方、閾値を超える資産を配偶者、民事パートナー、または慈善団体に遺贈する場合、通常は相続税はかからない。
用意するもの3つの箱と、それらの間の矢印を描くための紙1枚。3人間の間の土地取引を示す簡単な図。feoffor（譲渡人）、feoffee to uses（用益受領者）、cestui que use（用益権者）という用語の用語集シート。
問い
- 土地を持っている人が約束を破ったらどうなるのでしょうか？
- なぜコモンロー裁判所は受益者を助けることを拒否したのか？
- この中世の考え方は、現代の信託とどのように関連しているのでしょうか？
探究
- 1224年にイングランドに到着したフランシスコ会の修道士たちは、貧困の誓いにより財産を所有することが禁じられていました。支援者たちは彼らを助けたいと思っていましたが、土地を与えることはできませんでした。そこで支援者は、土地を他の誰か（多くの場合、町や信頼できる地元住民）に移転し、その者が法的所有権を持つ一方で、修道士がその土地を利用することを約束させるという仕組みを用いました。この取り決めは「ユース」と呼ばれていました。法制史家たちは、これをイングランドにおける土地利用の最初の形態の一つと位置づけ、法的所有権と土地から得られる利益を分離したものと見ています。
- 土地を譲渡した者がfeoffor（譲渡人）であり、法的所有権を得た者がfeoffee to uses（用益受領者）でした。利益を受ける権利のある者がcestui que use（用益権者）です。地主たちはすぐにこの構造を利用する他の理由も見出しました。これにより、土地所有者が死亡した際に領主に支払うべき封建的賦課を回避できたり、家族への給付を行えたりしました。また、1540年の『遺言法』制定まではコモンロー上、地主は遺言によって土地を残すことが許されていなかったため、ユースを用いることで、地主は死後にその土地から誰が利益を得るかを指定することができたのです。
- 伝統的な説によれば、12世紀から13世紀にかけて聖地へ向かう十字軍の兵士たちもまた、この制度の恩恵を受けていたとされています。騎士は自分の土地を信頼できる人物に譲渡し、その人物が家族のために土地を管理し、帰還時に返却するよう約束させました。物語では、中にはこれを拒否する者もおり、裁判所は助けを貸してくれなかったとされます。歴史家たちはこれを実証された歴史というよりは民間伝承と見なしており、記録からは修道士や封建的賦課、相続の方がより明確に示唆されています。いずれにせよ、核心的な考え方は同じです：法的所有権は一人が持ち、利益は別の人が得るというものなのです。
- ユースの弱点は執行（エンフォースメント）でした。コモンロー裁判所は法的所有権を持つ者のみを認めたため、feoffee to uses（用益受領者）は完全な所有者として扱われました。もしその者が利益を独占したり土地を売却したりした場合、cestui que use（用益権者）にはそうした裁判所で何の救済手段もなかったのです。なぜなら、その約束はそこでは財産権として認められなかったからです。この取り決めはfeoffee to uses（用益受領者）の誠実さに依存していたため、長年にわたってこれに頼る家族にとってはリスクが高かったと言えます。
- feoffees（用益受領者）によって裏切られた人々は、国王の宰相（Chancellor）に請願しました。「国王の良心の守り手」と呼ばれたこの宰相は、約束を破ることが良心に反する行為であるため、feoffee to uses（用益受領者）に対してその約束を守るよう命じることができました。これがいつ始まったかを正確に特定するのは不可能ですが、1420年代までには執行体制が十分に確立されており、宰相の裁判所は「チャンセリー」として知られるようになりました。これにより、ユースは単なる名誉の問題から保護される取り決めへと変わり、後の信託制度の基礎を築くことになりました。
- 法的所有権と利益享受権の分離は、依然としてあらゆる信託の根本的な要素です。feoffee to uses（用益受領者）が法的所有権を持ち、cestui que use（用益権者）が利益を享受し、チャンセリーによって保護されていたのです。現代の受託者が同じ理由から義務を負うのは、法律が彼らが他人の財産を管理することを良心の問題として扱うからです。自分自身で確かめるために、子供のためにお金を友人に預けると想像してみてください。その場合、feoffor（譲渡人）、feoffee to uses（用益受領者）、cestui que use（用益権者）はそれぞれ誰に該当するでしょうか？
重要な事実
- feoffor（譲渡人）が土地をfeoffee to uses（用益受領者）に移転します。
- cestui que use（用益権者）がその土地の利益を受けます。
- 貧しさを誓う規則により財産を所有できなかったフランシスコ会の修道士たちは、イングランドで記録されている最初期の土地利用の恩恵を受けました。
- コモンロー裁判所は、feoffees（用益受領者）がした約束を執行しませんでした。
- 「王の良心の守り手」としての宰相はユースを執行しました。これは1420年代にはすでに確立されていました。
- 伝統的な説では、その初期の使用例は十字軍が信頼できる人々を残してその地を去ったことに関連しているとされていますが、歴史家たちはこれを実証された事実ではなく、民間伝承と見なしています。
演習 九・六・三・一
9集める親が子供のお小遣いを管理したり、休暇中の友人が鍵を預かったりするように、ある人が他の人のために何かを管理した、自分の人生や歴史から9つの例を挙げてください。
6まとめる9つの事例を、その物品を持つ者と利益を得る者に基づいて6つのカテゴリーに分類し、両者の間に正式な合意があるかどうかも記載してください。
3絞り込む所有権と利益を分離することが人間関係においてなぜ有益かを説明する6つのカテゴリーを、3つの核心的な原則にまとめる。
1結晶化する中世の「ユース」が、単なる法的所有権に加えて執行可能な良心の次元を加えることで受益者を保護する仕組みを1文で説明してください。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。