Derecho de fideicomisos/Nivel I · La idea del fideicomiso/1.2 Orígenes/Lección 3
Cruzados y el uso inglés
Cómo los propietarios de tierras medievales utilizaban las promesas y la conciencia para controlar la propiedad
Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.
La vía ligera
La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.
- La vía legal moderna para eludir los trámites de la sucesión: las designaciones pagaderas al fallecimiento (payable-on-death) y transferibles al fallecimiento (transfer-on-death), o un fideicomiso vitalicio debidamente dotado, permiten evitar la sucesión testamentaria; no obstante, dichos activos siguen computando para el impuesto sobre la herencia, del cual apenas se ven afectados quienes están por debajo de la exención federal de 2026 de $15.000.000.
- Conservar los bienes con plusvalía hasta el fallecimiento, en lugar de donarlos, permite a los herederos obtener una base fiscal igual al valor en el momento del fallecimiento (IRC §1014), lo que elimina la ganancia latente; por el contrario, una donación en vida transmite la base original del donante (§1015).
- El riesgo inherente al fiduciario sigue existiendo: quien ostenta el título puede malversarlo, por lo que debe elegirse un fiduciario de plena confianza, designarse un sucesor y apoyarse en el informe anual exigido por la UTC §813(c); esto no supone ningún coste frente a los gastos de una futura litigación.
- En el Reino Unido, las transmisiones en vida a la mayoría de los fideicomisos que superan el umbral de £325.000 están sujetas a un impuesto sobre la herencia del 20 % de forma inmediata, con cargos por extinción posteriores de hasta el 6 %; dejar activos que superen dicho umbral a un cónyuge, pareja de hecho o entidad benéfica no suele estar sujeto al impuesto sobre la herencia.
MaterialesUna hoja de papel para dibujar tres cajas y las flechas entre ellas.Un diagrama sencillo de una transacción inmobiliaria entre tres personas.Una hoja de glosario para los términos feoffor, feoffee y cestui que use.
Curiosidad
- ¿Qué sucede si la persona que posee la tierra rompe su promesa?
- ¿Por qué los tribunales de derecho consuetudinario se negaron a ayudar a los beneficiarios?
- ¿Cómo se conecta esta idea medieval con los fideicomisos modernos?
Explorar
- A los frailes franciscanos, que llegaron a Inglaterra en 1224, se les prohibía poseer bienes debido a su voto de pobreza. Los benefactores querían apoyarlos, pero no podían darles tierras. Por lo tanto, un benefactor transfería la tierra a otra persona, a menudo una ciudad o personas locales de confianza, quienes conservaban el título legal mientras prometían permitir que los frailes la utilizaran. Este arreglo se denominaba “uso”. Los historiadores del derecho suelen considerarlo como uno de los primeros usos de la tierra en Inglaterra: separaba la propiedad legal del beneficio que se obtenía de ella.
- La persona que transmitía la tierra era el feoffor. La persona que recibía la titularidad legal era el feoffee to uses. La persona con derecho al beneficio era el cestui que use. Pronto, los propietarios de tierras encontraron otras razones para utilizar esta estructura: podía evitar los tributos feudales que se debían a un señor cuando fallecía un propietario; también podía proveer para los miembros de la familia. Y como el derecho común no permitía que un propietario dejara tierras por testamento hasta la promulgación del Statute of Wills en 1540, el sistema de “use” permitía al propietario decidir quién se beneficiaría de las tierras tras su muerte.
- Según una versión tradicional, esto también ayudó a los cruzados que partían hacia Tierra Santa en los siglos XII y XIII. Un caballero entregaba sus tierras a una persona de confianza, quien debía administrarlas por su familia y devuérserlas a su regreso. Según la historia, algunos se negaron y los tribunales no ofrecieron ayuda. Los historiadores consideran esto como un relato popular más que como historia comprobada; los registros apuntan con mayor claridad a los frailes, las obligaciones feudales y la herencia. De cualquier manera, la idea central es la misma: el título legal en manos de una persona y los beneficios en manos de otra.
- La debilidad del uso radicaba en su aplicación práctica. Los tribunales de common law solo reconocían a quien poseía el título legal; por lo tanto, al feoffee to uses se le trataba como el propietario absoluto. Si el feoffee se quedaba con las ganancias o vendía la tierra, el cestui que use no tenía ningún recurso en esos tribunales, ya que esa promesa no se consideraba allí un derecho de propiedad. Este arreglo dependía de la honestidad del feoffee, lo cual lo convertía en algo arriesgado para las familias que dependían de él durante muchos años.
- Las personas defraudadas por los beneficiarios presentaron peticiones ante el Canciller del Rey. El Canciller, descrito como el “guardián de la conciencia del rey”, podía ordenar que un beneficiario cumpliera su promesa, ya que incumplirla iba en contra de la conciencia. Es imposible determinar con exactitud cuándo comenzó esto, pero la aplicación de estas normas ya estaba bien establecida para la década de 1420; además, la corte del Canciller pasó a conocerse como Chancery. Esto convirtió el uso de este sistema en un acuerdo protegido y sentó las bases para los mecanismos fiduciarios posteriores.
- La separación entre el título legal y el derecho a beneficiarse sigue siendo la base de todo fideicomiso. El feoffee poseía el título legal; el cestui que use disfrutaba del beneficio, protegido por la Chancery. Los fideicomisarios modernos tienen obligaciones por la misma razón: la ley considera su control sobre la propiedad de otro como una cuestión de conciencia. Para ponerse a prueba, imagine que le da dinero a un amigo para que lo guarde en nombre de su hijo. ¿Quién desempeña el papel de feoffor, de feoffee y de cestui que use?
Datos clave
- El feoffor transmite tierras al feoffee to uses.
- El cestui que use recibe los beneficios de la tierra.
- Los frailes franciscanos, impedidos por su voto de pobreza de poseer bienes, se beneficiaron de algunos de los primeros usos registrados de la tierra en Inglaterra.
- Los tribunales de common law no hacían cumplir las promesas hechas por los feoffees.
- El Canciller, como “guardián de la conciencia del rey”, hacía cumplir los usos; esto ya estaba bien establecido en la década de 1420.
- Una versión tradicional relaciona los primeros usos con cruzados que dejaban la tierra en manos de personas de confianza; los historiadores la consideran una historia popular, no un hecho comprobado.
Ejercicio nueve, seis, tres, uno
9ReunirReúna 9 ejemplos de su vida o historia en los que una persona guardó algo en beneficio de otra, como un padre que administra el dinero de bolsillo de un hijo o un amigo que guarda las llaves para alguien que está de vacaciones.
6AgruparClasifique los 9 ejemplos en 6 categorías según quién posee el artículo y quién se beneficia, indicando si existe algún acuerdo formal entre ellos.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 principios fundamentales que expliquen por qué separar la propiedad del beneficio es útil en las relaciones humanas.
1CristalizarEl “uso” medieval protege a los beneficiarios al añadir una capa de conciencia exigible más allá del mero título legal.
Verificación de hechos
Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.