MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень I · Суть доверительного управления/1.2 Истоки/Урок 3

Крестоносцы и английское «использование»

Как средневековые землевладельцы использовали обещания и совесть для контроля над имуществом

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Современный законный способ обойти процедуру, связанную с моментом смерти: указания «выплата при наступлении смерти» (payable-on-death) и «передача при наступлении смерти» (transfer-on-death), а также учредённый и наполненный активами прижизненный траст позволяют избежать утверждения завещания (пробейта); однако эти активы по-прежнему учитываются для целей налога на наследство, который платят немногие, если их стоимость не превышает федеральный порог освобождения в размере 15 000 000 долларов США на 2026 год.
  2. Сохранение имущества, цена которого выросла, до момента смерти, а не передача его в дар, позволяет наследникам получить налоговую базу (basis), равную стоимости имущества на момент смерти (IRC §1014), что обнуляет накопленный прирост стоимости; пожизненный же подарок передаётся с сохранением исходной налоговой базы донора (§1015).
  3. Риск, связанный с положением фифа (feoffee), по-прежнему существует: любой, кто владеет титулом, может им злоупотребить, поэтому выбирайте доверительного собственника (трасти), которому вы доверяете, назначайте преемника и опирайтесь на ежегодный отчёт, обязательный в соответствии с UTC §813(c); это ничего не стоит по сравнению с последующими судебными разбирательствами.
  4. В Великобритании пожизненные передачи активов в большинство трастов сверх порога в 325 000 фунтов стерлингов облагаются налогом на наследство (inheritance tax) в размере 20% сразу, а при последующем выводе средств взимается налог до 6%; передача активов, стоимость которых превышает этот порог, супругу, гражданскому партнёру или благотворительной организации, как правило, не облагается налогом на наследство.

МатериалыЛист бумаги для рисования трех коробок и стрелок между ними.Простая схема сделки с землей между тремя людьми.Лист с глоссарием терминов feoffor, feoffee и cestui que use.

Любопытство

  1. Что произойдет, если владелец земли нарушит свое обещание?
  2. Почему суды общего права отказались помочь бенефициарам?
  3. Как эта средневековая идея связана с современными трастами?

Исследование

  1. Францисканские монахи, прибывшие в Англию в 1224 году, по своему обету бедности не имели права владеть собственностью. Благотворители хотели поддержать их, но не могли передать им землю. Поэтому благотворитель передавал землю кому-то другому — часто городу или надежным местным жителям, — которые сохраняли юридическую собственность, обещая при этом позволить монахам пользоваться ею. Такой порядок назывался «использованием» (use). Историки права часто называют его одним из первых примеров использования земли в Англии: он разделял юридическую собственность и возможность пользоваться землей.
  2. Лицо, передававшее землю, было феоффором. Лицо, получавшее законное право собственности (legal title), было феоффом к юзу (feoffee to uses). Лицо, имевшее право на выгоду, называлось цестуй кве узе (cestui que use). Землевладельцы вскоре нашли другие причины использовать эту структуру. Она позволяла избежать уплаты феодальных повинностей лорду при смерти землевладельца. Она могла обеспечивать содержание членов семьи. И поскольку обычное право не позволяло землевладельцу завещать землю до принятия Закона о завещаниях 1540 года, «использование» (use) давало возможность определить, кто будет получать выгоду от земли после смерти владельца.
  3. Согласно традиционной версии, «использования» (uses) также помогали крестоносцам, отправлявшимся в Святую землю в XII и XIII веках. Рыцарь передавал свою землю доверенному лицу, которое должно было управлять ею ради его семьи и вернуть по возвращении рыцаря. В этой истории некоторые отказывались это делать, а суды не помогали. Историки рассматривают это скорее как популярную легенду, чем как доказанную историю; документы более четко указывают на монахов, феодальные повинности и наследование. В любом случае основная идея та же: юридическое право собственности у одного человека, а выгода — у другого.
  4. Слабостью «использования» (use) была проблема обеспечения его исполнения. Суды общего права признавали только лицо, владеющее законным правом собственности (legal title), поэтому феоффа к юзу (feoffee to uses) рассматривали как полного владельца. Если феофф оставлял себе доходы или продавал землю, у цестуй кве узе (cestui que use) не было средств правовой защиты в этих судах, поскольку обещание не считалось там правом собственности. Эта договоренность зависела от честности феоффа, что делало ее рискованной для семей, полагавшихся на нее в течение многих лет.
  5. Люди, пострадавшие от феоффов, подавали петиции Канцлеру короля. Канцлер, описываемый как «хранитель совести короля», мог предписать феоффу сдержать обещание, поскольку его нарушение противоречило совести. Невозможно точно датировать начало этой практики, но к 1420-м годам обеспечение исполнения было хорошо укоренено, а суд Канцлера стал известен как Суд канцелярии (Chancery). Это превратило «использование» из вопроса чести в защищенную договоренность и заложило основу для последующего траста.
  6. Разделение между юридическим правом собственности и правом на выгоду по-прежнему является основой любого траста. Феофф владел юридическим правом собственности; цестуй кве узе получал выгоду, защищенную Судом канцелярии (Chancery). Современные доверительные собственники несут обязанности по той же причине: закон рассматривает их контроль над чужим имуществом как вопрос совести. Чтобы проверить себя, представьте, что вы даете деньги другу для хранения ради вашего ребенка. Кто здесь играет роль феоффора, феоффа к юзу и цестуй кве узе?

Ключевые факты

  • Феоффор передает землю феоффу к юзу (feoffee to uses).
  • Цестуй кве узе (cestui que use) получает выгоды от земли.
  • Францисканские монахи, которые из-за своего обета бедности не могли владеть имуществом, получали выгоду от некоторых из первых задокументированных случаев использования земли в Англии.
  • Суды общего права не обеспечивали исполнение обещаний, данных феофвами.
  • Канцлер в качестве «хранителя совести короля» обеспечивал исполнение «использований» (uses); к 1420-м годам это было твердо установлено.
  • Согласно традиционной версии, первое использование связано с крестоносцами, оставлявшими землю под присмотром доверенных людей; историки считают это народной легендой, а не подтвержденным фактом.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПриведите 9 примеров из своей жизни или истории, когда один человек хранил что-то ради блага другого: например, родитель, управляющий карманными деньгами ребенка, или друг, хранящий ключи для кого-то во время отпуска.
6СгруппироватьРаспределите 9 примеров по 6 категориям в зависимости от того, у кого находится предмет и кто извлекает выгоду, указав также, существует ли между ними какое-либо официальное соглашение.
3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 основных принципов, объясняющих, почему разделение собственности и выгоды полезно в человеческих отношениях.
1КристаллизоватьНапишите одно предложение, объясняющее, как средневековое «использование» (use) защищает бенефициаров, добавляя уровень применимой совести сверх простого юридического права собственности.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS