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Trustrecht/Niveau III · Familientrusts/3.1 Der Lebend-Trust/Lektion 1

Der widerrufliche Living Trust

Was ein widerruflicher Living Trust ist, was er leisten kann und was nicht, und für wen er sich in der Regel eignet.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Bankkonten mit Hinterbliebenenzahlung (Payable-on-death) und Wertpapierregistrierungen mit Übertragung bei Tod (Transfer-on-death) umgehen bereits das Nachlassverfahren ohne Trust und ohne Gebühr. Einschränkung: Jede dieser Benennungen muss auf dem aktuellen Stand gehalten werden, da andernfalls das jeweilige Vermögen wieder in das Nachlassverfahren fällt.
  2. Prüfen Sie den Weg für kleine Nachlässe, bevor Sie einen Trust erwerben: In Kalifornien können Erben bewegliches Vermögen bis zu 208.850 US-Dollar per eidesstattlicher Erklärung (Affidavit) ohne gerichtliche Beteiligung vereinnahmen, bei Todesfällen ab dem 1. April 2025 (Probate Code §13100). Einschränkung: Es gilt eine Wartezeit von 40 Tagen und für Immobilien gelten gesonderte Grenzen.
  3. Wo ein Bundesstaat die Eintragung einer Übertragungs-urkunde bei Tod (transfer-on-death deed) zulässt, wie in Minnesota Statutes §507.071, geht das Eigenheim gegen eine Eintragungsgebühr außerhalb des Nachlassverfahrens über; es ist kein Trust erforderlich. Einschränkung: Die Urkunde muss vor dem Tod eingetragen werden und bietet keine Hilfe im Falle von Geschäftsunfähigkeit.
  4. Falls ein Living Trust dennoch passt (Grundstücke in mehreren Bundesstaaten, Geschäftsunfähigkeit, Datenschutz), kann ein widerruflicher Trust mit Selbstverwaltung die eigene Steuernummer des Treugebers verwenden und keine gesonderte Steuererklärung einreichen (Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)). Einschränkung: Er spart keine Steuern und schützt nichts vor Gläubigern (UTC §505).
  5. Lesen Sie das kostenlose Merkblatt der FTC zu Living-Trust-Angeboten, bevor Sie jemandem Geld zahlen; es warnt vor Verkaufsargumenten, die die Kosten des Nachlassverfahrens übertreiben und Rentenprodukte (Annuities) andrängen. Einschränkung: Jeder Trust, ob günstig oder kostspielig, funktioniert nur für Vermögen, das tatsächlich in ihn umgeschrieben wurde.

MaterialienEine aktuelle Liste Ihrer Bankkonten, Kapitalanlagen, Grundstücksurkunden und aller BegünstigtenbenennungenDie Fassung des Uniform Trust Code in Ihrem Bundesstaat (Sections 505 und 602) oder dessen Gesetze zu Trusts und zum NachlassverfahrenEin Entwurf Ihres bestehenden Testaments, falls Sie eines haben

Neugier

  1. Was passiert mit meinem Haus, wenn ich geschäftsunfähig werde und keine Dokumente mehr unterschreiben kann?
  2. Warum schützt mich ein Trust zu Lebzeiten nicht vor meinen eigenen Gläubigern?
  3. Wie viel Aufwand ist tatsächlich nötig, um Vermögenswerte in den Trust zu übertragen?

Erkunden

  1. Ein widerruflicher Living Trust ist ein zu Lebzeiten des Treugebers (Settlor) errichteter Trust (ein Inter-vivos-Trust), den der Treugeber ändern oder beenden kann. In den meisten Familienplanungen in den USA ist der Treugeber zugleich erster Trustee und lebenslanger Begünstigter, sodass sich an der täglichen Kontrolle kaum etwas ändert. Die Urkunde benennt einen Nachfolge-Trustee, der bei Tod oder Geschäftsunfähigkeit übernimmt, sowie Nachbegünstigte (remainder beneficiaries), die das Verbleibende erhalten. Für die Bundeseinkommensteuer macht ihn das Widerrufsrecht zu einem Grantor Trust (Internal Revenue Code §676). Nach Uniform Trust Code §602 ist ein Trust, der errichtet wird, nachdem ein Bundesstaat den Code übernommen hat, widerruflich, sofern seine Bestimmungen nichts anderes vorsehen.
  2. Der Hauptzweck ist, das Nachlassverfahren (Probate) für die Vermögenswerte im Trust zu vermeiden. Nachlassakten sind in der Regel öffentlich, während die Verwaltung eines Trusts meist privat bleibt. Die Vermeidung funktioniert aber nur für Vermögenswerte, die tatsächlich in den Trust übertragen wurden, was man Ausstattung (Funding) nennt. Immobilien sowie Bank- und Depotkonten werden in der Regel auf den Namen des Trusts umgeschrieben; manche andere Vermögenswerte, etwa Rentenkonten und Lebensversicherungen, gehen stattdessen über eine Begünstigtenbenennung außerhalb des Nachlassverfahrens über. Jeder Vermögenswert, der ohne eine solche Benennung auf den Namen des Treugebers verbleibt, geht bei dessen Tod in der Regel durch das Nachlassverfahren. Eine praktische Prüfung ist, ob jede Grundstücksurkunde und jeder Kontoauszug den Trust als Eigentümer ausweist.
  3. Ein widerruflicher Trust bietet keinen Schutz vor den eigenen Gläubigern des Treugebers. Nach Uniform Trust Code §505 unterliegt das Vermögen eines widerruflichen Trusts zu Lebzeiten des Treugebers den Ansprüchen seiner Gläubiger; nach dem Tod kann es für die Schulden des Treugebers, die Bestattungs- und Nachlasskosten verwendet werden, soweit der Nachlass (probate estate) nicht ausreicht. Die Vermögenswerte zählen außerdem weiterhin zum steuerpflichtigen Nachlass des Treugebers, sodass der Trust allein keine Einkommen- oder Erbschaftsteuer spart. Gläubigerschutz und Steuerplanung erfordern andere Instrumente, die in späteren Lektionen behandelt werden.
  4. Ein Living Trust kann auch helfen, wenn der Treugeber geschäftsunfähig wird. Die Urkunde legt meist fest, wie die Geschäftsunfähigkeit festgestellt wird, oft durch schriftliche Erklärungen von Ärzten; danach verwaltet der Nachfolge-Trustee das Trustvermögen, ohne dass ein Gericht dafür einen Vormund oder Betreuer bestellt. Ein Testament kann das nicht: Es wirkt erst mit dem Tod. Vermögen außerhalb des Trusts ist nicht erfasst, weshalb viele zusätzlich eine dauerhafte Vollmacht (durable power of attorney) unterzeichnen. Lektion 3.1.4 behandelt die Geschäftsunfähigkeit ausführlicher.
  5. Bei den Kosten muss man abwägen. Ein Living Trust kostet in der Einrichtung meist mehr als ein einfaches Testament, und die Übertragung der Vermögenswerte braucht Zeit. Solange der Treugeber selbst Trustee ist, fällt in der Regel keine Trustee-Vergütung an, ein professioneller Nachfolge-Trustee würde allerdings eine verlangen. Auch die Kosten des Nachlassverfahrens unterscheiden sich: Kalifornien legt gesetzliche Gebühren für Nachlassverwalter (executors) und ihre Anwälte fest, während die meisten Bundesstaaten „angemessene“ Gebühren zulassen. Eine typische Zahl, die überall gilt, gibt es nicht; die Kosten schwanken stark nach Ort, Komplexität und Berater. Die US Federal Trade Commission hat vor aggressiven Verkaufsmethoden für Living Trusts gewarnt, die die Kosten des Nachlassverfahrens übertreiben.
  6. Ein Living Trust eignet sich meist für Menschen, die Immobilien besitzen, besonders in mehr als einem Bundesstaat, die Privatsphäre wünschen oder eine Regelung für den Fall der Geschäftsunfähigkeit wollen und sich die Zeit nehmen, ihn auszustatten. Weniger wichtig sein kann er für jemanden, dessen Vermögen ohnehin über gemeinsames Eigentum oder Begünstigtenbenennungen übergeht oder dessen Nachlass klein genug für das vereinfachte Verfahren eines Bundesstaates für kleine Nachlässe ist. Er eignet sich nicht für Menschen, die Gläubigerschutz oder Steuerersparnisse suchen, da er beides nicht bietet. Die meisten Living Trusts werden mit einem Pour-Over-Testament für übrig gebliebenes Vermögen kombiniert, das dennoch durch das Nachlassverfahren geht. Dies ist allgemeine Bildung, keine Rechtsberatung.

Kernfakten

  • Ein widerruflicher Living Trust ist ein Inter-vivos-Trust, der das Nachlassverfahren (Probate) nur für Vermögenswerte vermeidet, die förmlich auf seinen Namen eingetragen sind.
  • Der Treugeber eines widerruflichen Trusts ist in der Regel zugleich Trustee und Begünstigter und behält zu Lebzeiten die volle Kontrolle.
  • Nach Uniform Trust Code §505 unterliegt das Vermögen eines widerruflichen Trusts zu Lebzeiten des Treugebers den Ansprüchen seiner Gläubiger.
  • Wird der Treugeber im Sinne der Trusturkunde geschäftsunfähig, kann der Nachfolge-Trustee das Trustvermögen verwalten, ohne dass für dieses Vermögen ein gerichtlich bestellter Vormund oder Betreuer nötig ist.
  • Nachlassakten sind in der Regel öffentlich, während die Verwaltung eines Trusts meist privat bleibt.
  • Ein Pour-Over-Testament überführt beim Tod Vermögenswerte, die außerhalb des Trusts geblieben sind, in den Trust, doch diese Vermögenswerte gehen zuerst noch durch das Nachlassverfahren.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Unterlagen oder Posten, die Ihre Vermögenswerte oder Verpflichtungen abbilden (die meisten Menschen haben weniger), etwa Bankkonten, Grundstücksurkunden, Versicherungspolicen, Fahrzeugbriefe, eine Liste Ihrer Online-Konten (niemals die Passwörter), Unternehmensbeteiligungen, wertvolle persönliche Gegenstände, ein vorhandenes Testament und eine Vollmacht.
6GruppierenOrdnen Sie die 9 Posten danach, auf wen sie derzeit eingetragen sind, in 6 Kategorien ein: allein auf Ihren Namen, gemeinsam mit einem Ehepartner, in einem Trust gehalten, auf ein Unternehmen eingetragen, von Dritten verwaltet oder nicht eingetragen/informell.
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen: Posten, die möglicherweise umgeschrieben werden oder eine Begünstigtenbenennung brauchen, Posten, die in der Vorsorge für Geschäftsunfähigkeit und Tod berücksichtigt werden müssen, und Posten, die wegen ihrer Komplexität oder ihres Werts fachlich geprüft werden sollten.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der benennt, welcher Vermögenswert in Ihrem Leben am ehesten durch das Nachlassverfahren (Probate) gehen würde, wenn Sie morgen stürben, und warum.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

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