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信託法/レベル III · 家族信託/3.1 生前信託/レッスン 1

撤回可能なライブングトラスト

撤回可能なライブングトラストとは何か、できることとできないこと、そして適している人々について。

これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。

最小コストの道

法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。

  1. 死亡時払い銀行口座（POD）や死亡時移転証券登録（TOD）は、信託を設けず手数料もかからずに遺産手続を回避できます。ただし：各指定は常に最新の状態に保たなければならず、そうしないと当該資産は遺産手続の対象に戻ります。
  2. 信託を購入する前に小規模遺産の処理経路を確認してください。カリフォルニア州では、2025年4月1日以降の死亡について、相続人は宣誓供述書により裁判所を介さずに最大208,850米ドルまでの動産を取得できます（Probate Code §13100）。ただし：40日間の待機期間が適用され、不動産には別途制限があります。
  3. ミネソタ州法§507.071のように、記録された死亡時移転証書（TOD deed）を認めている州では、登記手数料のみで信託なしに住宅が遺産手続の外で移転します。ただし：当該証書は死亡前に登記されなければならず、被相続人の判断能力喪失時には何の助けにもなりません。
  4. 信託が依然として適している場合（複数の州に土地を所有、判断能力喪失への備え、プライバシー保護など）、自己が受託者となる信託は、委託者自身の税務番号を使用し、別途申告を行う必要はありません（Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)）。ただし：税負担の軽減にはならず、債権者からの保護も得られません（UTC §505）。
  5. 誰かに支払う前に、FTCが無料で配布している生前信託に関するリーフレットを読み、遺産手続のコストを誇張したり年金商品を押し付けたりする営業提案に注意してください。ただし：安価な信託であれ高価な信託であれ、実際にその名義に移された資産に対してのみ機能します。

用意するもの現在の銀行口座、投資、不動産権利証、および受益者指定の一覧州の統一信託法典（第505条および第602条）または信託・相続に関する州法既存の遺言書がある場合、その草案

問い

  1. もし私が意思能力を失い、書類に署名できなくなったら、私の家はどうなるのでしょうか？
  2. なぜ信託は、私が生きている間、自分の債権者から私を守ってくれないのでしょうか？
  3. 実際に資産を信託に移すのには、どれくらいの労力が必要ですか？

探究

  1. 撤回可能なライブトラストとは、設定者が存命中に作成する信託（生前行信託）であり、設定者自身がその内容を変更したり終了させたりできるものです。ほとんどのアメリカの家族信託では、設定者が最初の受託者であり、生涯にわたって受益者でもあるため、日常的な管理はほとんど変わりません。この文書には、設定者が死亡または能力を失った際に後任の受託者が引き継ぐこと、そして残余財産を受け取る受益者が指定されています。連邦所得税の観点からは、撤回可能であるという性質からこれはグラントアー信託に分類されます（国内税法第676条）。統一信託法第602条によれば、州がこの法律を採用した後に作成された信託は、特別な定めがない限り撤回可能です。
  2. 主な目的は、信託内の資産について遺言検認を避けることです。遺言検認の記録は一般的に公開されますが、信託の管理は通常非公開です。しかし、この回避策は実際に信託に移転された資産に対してのみ有効であり、これを「ファンディング」と呼びます。不動産や銀行口座、証券口座は通常信託名義に変更されますが、退職金口座や生命保険などの他の資産は、受益者指定によって遺言検認を経ずに処理されます。このような指定がなく設立者自身の名義のまま残った資産は、通常死亡時に遺言検認が行われます。実際に確認すべき点は、各権利証明書や口座明細書に信託が所有者として記載されているかどうかです。
  3. 撤回可能な信託は、設定者自身の債権者からの保護を提供しません。統一信託法第505条によれば、設定者が生存している間は、撤回可能な信託の財産は設定者の債権者の請求の対象となります。設定者が死亡した後は、相続手続きで確保された資金だけでは不足する場合に限り、その財産は設定者の負債や葬儀・遺産処理に充てられることがあります。また、これらの資産は引き続き設定者の課税対象となるため、信託自体によって所得税や相続税の節約効果は生じません。債権者保護や税務計画には、後の講義で説明する他の手段が必要です。
  4. 設立者が意思能力を失った場合にも、ライブトラストは役立ちます。この文書には通常、どのようにして意思能力の喪失が判断されるかが記載されており、多くの場合は医師の書面による証明に基づきます。その後、後任の受託者が、裁判所による後見人や保佐人の任命なしに信託資産を管理します。遺言ではこれは不可能であり、死亡するまで効力を発揮しません。また、信託外の資産は対象外となるため、多くの人々は耐久性のある代理権委任状も同時に作成します。レッスン3.1.4では、意思能力の喪失についてより詳しく説明しています。
  5. コストにはトレードオフが伴います。ライヴングトラストの設立には、単純な遺言書よりも通常多くの費用がかかり、資産を移管するにも時間が必要です。設定者自身が受託者である間は通常受託手数料は発生しませんが、専門の後任受託者がいる場合は手数料がかかります。遺言検認にかかる費用も異なり、カリフォルニア州では執行者とその弁護士に対して法定の手数料が定められていますが、ほとんどの州では「合理的な」手数料が許可されています。どこでも一定の金額というものはなく、地域や複雑さ、アドバイザーによって費用は大きく異なります。米国連邦取引委員会は、遺言検認のコストを誇張するような強圧的なライヴングトラスト販売について警告しています。
  6. ライブトラストは、不動産を所有している人、特に複数の州に不動産を持つ人やプライバシーを重視する人、または障害時の対応策を望む人で、その運用のために時間を割くことができる人に適しています。資産が既に共有所有や受益者指定によって処理されている人、あるいは州の簡易な小規模遺産手続きで済むほど遺産額が少ない人にとっては、それほど重要ではないかもしれません。債権者からの保護や税金節約を求める人には適していません。なぜなら、ライブトラストはこれらの恩恵を提供しないからです。ほとんどのライブトラストには、残余資産の処理のためにプールオーバー遺言が併用され、それらの資産は依然として相続手続きを経ます。これは一般的な情報提供であり、法的アドバイスではありません。

重要な事実

  • 撤回可能なライブトラストとは、正式にその名義で所有権が登記されている資産についてのみ相続手続きを回避する生前信託です。
  • 撤回可能な信託の設定者は通常、受託者兼受益者となり、生涯にわたって完全な支配権を保持します。
  • 統一信託法第505条によれば、撤回可能な信託の財産は、設立者が生存している間、設立者の債権者の請求の対象となる。
  • 信託文書で定められているとおり、設定者が能力を失った場合、後任の受託者は、その資産について裁判所によって任命された後見人や保佐人なしで信託資産を管理することができる。
  • 遺言検認の記録は一般的に公開されますが、信託管理は通常非公開です。
  • ポアオーバー方式では、死亡時に信託外にあった資産が信託内に移されますが、それらの資産は依然として遺言検認の手続きを経なければなりません。

演習 九・六・三・一

9集める銀行口座、不動産権利証、保険証書、車の所有権証明書、オンラインアカウントの一覧（パスワードは含まない）、事業上の権益、貴重な個人物品、既存の遺言書、代理人委任状など、あなたの資産や責任を示すものを9つまで挙げてください（ほとんどの人はそれより少ない数です）。
6まとめる現在の名称に基づき、9つの項目を「本人名義のみ」「配偶者と共有」「信託管理」「法人名義」「第三者が管理」「未登録/非正式」の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを3つのグループに分けます：改題や受益者指定が必要なもの、障害時や死亡時の対策が必要なもの、複雑さや価値の高さから専門家の検討が必要なもの。
1結晶化するもし明日死んだら、自分の人生で最も遺言検認の対象となりそうな資産は何か、そしてその理由を1文で述べてください。

事実確認

日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。

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