Droit des trusts/Niveau III · Trusts familiaux/3.1 Le trust inter vifs/Leçon 1

Le trust entre vifs révocable

Ce qu’est un trust entre vifs révocable (revocable living trust), ce qu’il peut et ne peut pas faire, et à qui il convient généralement.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

Les comptes bancaires au profit du survivant (payable-on-death) et les inscriptions de titres au porteur au profit du survivant (transfer-on-death) permettent déjà d'éviter l'homologation du testament, sans trust ni frais. À noter : chaque désignation doit être maintenue à jour, sinon cet actif retombe dans la succession soumise à homologation.
Vérifiez le régime des successions de faible valeur avant d'acquérir un trust : en Californie, les héritiers peuvent recouvrer des biens personnels jusqu'à 208 850 $ par déclaration sous serment (affidavit), sans passage devant le tribunal, pour les décès survenus à compter du 1er avril 2025 (Probate Code §13100). À noter : un délai d'attente de 40 jours s'applique et des plafonds distincts existent pour l'immobilier.
Lorsqu'un État autorise une déclaration de transfert au profit du survivant enregistrée (recorded transfer-on-death deed), comme le Minnesota Statutes §507.071, la résidence passe hors de l'homologation du testament moyennant des frais d'enregistrement, sans trust requis. À noter : cette déclaration doit être enregistrée avant le décès et n'offre aucune aide en cas d'inaptitude.
Si un trust entre vifs (living trust) s'avère encore pertinent (biens immobiliers dans plusieurs États, inaptitude, confidentialité), un trust dont le constituant est lui-même trustee peut utiliser son propre numéro et ne pas déposer de déclaration distincte (Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)). À noter : il n'offre aucune économie d'impôt et ne protège rien contre les créanciers (UTC §505).
Lisez la brochure gratuite de la FTC sur les offres de trust entre vifs avant de payer quiconque ; elle met en garde contre des propositions qui exagèrent les coûts d'homologation et poussent à l'achat d'annuités. À noter : tout trust, bon marché ou coûteux, ne fonctionne que pour les actifs effectivement réinscrits à son nom.

MatérielUne liste à jour de vos comptes bancaires, placements, titres de propriété immobilière et de toutes vos désignations de bénéficiairesLa version de l’Uniform Trust Code adoptée par votre État (sections 505 et 602) ou ses lois sur les trusts et les successionsUn exemplaire de votre testament actuel, si vous en avez un

Curiosité

Qu’advient-il de ma maison si je deviens incapable et ne peux plus signer de documents ?
Pourquoi un trust ne me protège-t-il pas de mes propres créanciers de mon vivant ?
Quels efforts faut-il fournir pour transférer concrètement des biens dans le trust ?

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Un trust entre vifs révocable est un trust créé du vivant du constituant (un trust inter vivos), que celui-ci peut modifier ou révoquer. Dans la plupart des plans familiaux américains, le constituant est aussi le premier trustee et le bénéficiaire sa vie durant, de sorte que le contrôle au quotidien ne change guère. L’acte désigne un trustee successeur qui prendra le relais au décès ou en cas d’incapacité, ainsi que des bénéficiaires du reliquat (remainder beneficiaries) qui recevront ce qui reste. Pour l’impôt fédéral sur le revenu, le pouvoir de révocation en fait un grantor trust (Internal Revenue Code §676). Selon l’Uniform Trust Code §602, un trust créé après l’adoption du code par un État est révocable, sauf disposition contraire de ses termes.
L’objectif principal est d’éviter l’homologation du testament (probate) pour les biens placés dans le trust. Les dossiers d’homologation sont généralement publics, alors que l’administration d’un trust reste habituellement privée. Mais cela ne vaut que pour les biens effectivement transférés dans le trust, ce qu’on appelle l’alimentation du trust (funding). Les biens immobiliers et les comptes bancaires et de courtage sont généralement mis au nom du trust ; d’autres biens, comme les comptes de retraite et l’assurance-vie, échappent plutôt à l’homologation grâce à une désignation de bénéficiaire. Tout bien laissé au nom du constituant sans une telle désignation passera généralement par l’homologation au décès. Une vérification pratique consiste à regarder si chaque titre de propriété et chaque relevé de compte désigne le trust comme propriétaire.
Un trust révocable n’offre aucune protection contre les propres créanciers du constituant. Selon l’Uniform Trust Code §505, du vivant du constituant, les biens d’un trust révocable peuvent être saisis par ses créanciers ; après son décès, ils peuvent servir à payer ses dettes, ses frais funéraires et les frais de la succession dans la mesure où la succession soumise à homologation ne suffit pas. Les biens restent aussi compris dans la succession imposable du constituant, de sorte que le trust, à lui seul, n’apporte aucune économie d’impôt sur le revenu ni de droits de succession. La protection contre les créanciers et la planification fiscale exigent d’autres outils, abordés dans des leçons ultérieures.
Un trust entre vifs peut aussi être utile si le constituant perd sa capacité. L’acte précise généralement comment l’incapacité est constatée, souvent par des attestations écrites de médecins, puis le trustee successeur gère les biens du trust sans qu’un tribunal ait à nommer un tuteur ou un curateur pour ces biens. Un testament ne le permet pas : il ne produit aucun effet avant le décès. Les biens situés hors du trust ne sont pas couverts, c’est pourquoi on signe souvent aussi une procuration durable (durable power of attorney). La leçon 3.1.4 examine l’incapacité plus en détail.
Les coûts sont un arbitrage. Un trust entre vifs coûte généralement plus cher à mettre en place qu’un simple testament, et y transférer les biens prend du temps. Tant que le constituant est trustee, il n’y a généralement pas d’honoraires de trustee, mais un trustee successeur professionnel en facturerait. Les coûts de l’homologation diffèrent aussi : la Californie fixe par la loi les honoraires des exécuteurs testamentaires et de leurs avocats, alors que la plupart des États autorisent des honoraires « raisonnables ». Aucun chiffre type ne vaut partout ; les coûts varient fortement selon le lieu, la complexité et le conseiller. La Federal Trade Commission des États-Unis a mis en garde contre les ventes agressives de living trusts qui exagèrent les coûts de l’homologation.
Un trust entre vifs convient généralement aux personnes qui possèdent des biens immobiliers, surtout dans plusieurs États, qui tiennent à la confidentialité ou veulent un plan en cas d’incapacité, et qui prendront le temps de l’alimenter. Il peut être moins utile pour une personne dont les biens se transmettent déjà par copropriété ou par désignation de bénéficiaire, ou dont la succession est assez modeste pour relever de la procédure simplifiée des petites successions prévue par l’État. Il ne convient pas à qui cherche une protection contre les créanciers ou des économies d’impôt, puisqu’il n’offre ni l’une ni les autres. La plupart des trusts entre vifs sont accompagnés d’un testament de transfert (pour-over will) pour les biens restants, qui passent tout de même par l’homologation. Ceci est une information générale, et non un conseil juridique.

Faits clés

Un trust entre vifs révocable est un trust inter vivos qui n’évite l’homologation du testament (probate) que pour les biens formellement mis à son nom.
Le constituant d’un trust révocable est généralement à la fois trustee et bénéficiaire, et conserve un contrôle total sa vie durant.
Selon l’Uniform Trust Code §505, les biens d’un trust révocable peuvent être saisis par les créanciers du constituant du vivant de celui-ci.
Si le constituant devient incapable au sens de l’acte de trust, le trustee successeur peut gérer les biens du trust sans qu’un tuteur ou un curateur soit nommé par le tribunal pour ces biens.
Les dossiers d’homologation du testament (probate) sont généralement publics, alors que l’administration d’un trust est habituellement privée.
Un testament de transfert (pour-over will) fait passer dans le trust, au décès, les biens restés en dehors, mais ces biens passent d’abord par l’homologation du testament (probate).

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerDressez une liste de 9 éléments au maximum représentant vos biens ou vos responsabilités (la plupart des gens en ont moins), comme des comptes bancaires, des titres de propriété immobilière, des polices d’assurance, des certificats d’immatriculation de véhicules, une liste de vos comptes en ligne (jamais les mots de passe), des participations dans une entreprise, des objets personnels de valeur, un testament existant et une procuration.

6RegrouperClassez les 9 éléments en 6 catégories selon la façon dont ils sont actuellement détenus : à votre seul nom, conjointement avec votre conjoint, dans un trust, au nom d’une entreprise, gérés par un tiers, ou non enregistrés/informels.

3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes : les éléments qui pourraient devoir être mis au nom du trust ou faire l’objet d’une désignation de bénéficiaire, les éléments à prévoir dans la planification en cas d’incapacité et de décès, et les éléments qui nécessitent l’examen d’un professionnel en raison de leur complexité ou de leur valeur.

1CristalliserÉcrivez 1 phrase indiquant lequel de vos biens passerait le plus probablement par l’homologation du testament (probate) si vous mouriez demain, et pourquoi.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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