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Droit des trusts/Niveau III · Trusts familiaux/3.1 Le trust inter vifs/Leçon 2

Alimenter un trust entre vifs : titres de propriété, comptes et certificats

Comment les biens sont transférés dans un trust entre vifs, et lesquels restent généralement en dehors.

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Retitrez vos comptes bancaires et de courtage sur les formulaires gratuits de chaque établissement, ou désignez le trust comme bénéficiaire au décès (payable-on-death) ; la FDIC couvre les dépôts du trust et les dépôts POD à hauteur de 250 000 $ par bénéficiaire, plafonnés à 1 250 000 $ par titulaire par banque. Attention : ce plafond compte l'ensemble des comptes du trust détenus auprès d'une même banque.
  2. Transférez le titre de la résidence à votre nom en qualité de trustee et inscrivez-le vous-même ; la Garn-St Germain Act (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)) interdit au prêteur d'exiger le remboursement anticipé du prêt en raison de ce transfert. Attention : vous devez demeurer bénéficiaire et occupant, et l'acte doit respecter les règles d'enregistrement du comté.
  3. En Californie, transférer une résidence dans un trust révocable ne constitue pas un changement de propriété aux fins de réévaluation fiscale foncière (Revenue and Taxation Code §62(d)). Attention : cette exclusion ne s'applique que tant que le trust est révocable ou que le cédant demeure le bénéficiaire actuel.
  4. Laissez vos IRAs et 401(k)s à votre nom propre et désignez des bénéficiaires sur le formulaire gratuit du plan ; un changement de titulaire peut être traité comme un retrait imposable, et la cession d'un 401(k) est interdite (IRC §401(a)(13)). Attention : les désignations priment sur le trust, il convient donc de les réviser après un mariage, un divorce ou une naissance.
  5. Un bien immobilier situé hors de l'État et transféré au trust évite la probate accessoire dans cet État ; le Minnesota permet même à un acte de transfert au décès (transfer-on-death deed) de désigner le trustee d'un trust révocable (Statutes §507.071 subd. 9). Attention : chaque acte doit respecter le formulaire propre à l'État concerné et être enregistré avant le décès.

MatérielVotre titre de propriété actuel pour chaque bien immobilier que vous possédezLes relevés de tous vos comptes bancaires et de courtageUne liste de toutes vos participations dans des entreprises ou des statuts d’exploitation (operating agreements) dont vous êtes partie

Curiosité

  1. Pourquoi le prêteur hypothécaire se soucie-t-il que je place ma maison dans un trust ?
  2. Qu’advient-il de mon 401(k) si j’essaie de le placer dans le trust ?
  3. Comment traiter un bien que je possède dans un autre État ?

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  1. Un trust entre vifs révocable n’évite l’homologation du testament (probate) que pour les biens qui y sont effectivement transférés. Si vous signez le trust mais laissez votre maison ou votre voiture à votre nom personnel, ces biens passeront tout de même par l’homologation à votre décès. Le constituant doit, de son vivant, réenregistrer activement chaque bien au nom du trust. Ce processus s’appelle l’« alimentation » du trust (funding). Sans cette étape, l’acte juridique reste une coquille vide qui ne protège pas votre famille des procédures judiciaires.
  2. Pour un bien immobilier, le propriétaire signe généralement un nouvel acte transférant le bien au trustee du trust et le fait inscrire au registre foncier du comté. Selon le Garn-St Germain Act de 1982 (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)), un prêteur ne peut pas invoquer une clause d’exigibilité en cas de vente (due-on-sale clause) pour exiger le remboursement d’un prêt immobilier en raison d’un transfert dans un trust entre vifs dont l’emprunteur est et reste bénéficiaire ; cela concerne les logements de moins de cinq unités d’habitation. Un règlement fédéral (12 CFR §191.5) ajoute que l’emprunteur reste l’occupant et peut être tenu de donner au prêteur un moyen d’être informé des transferts ultérieurs.
  3. Les comptes bancaires et de courtage sont généralement mis au nom du trust au moyen des formulaires propres à l’établissement, par exemple de « John Smith » à « John Smith, Trustee of the John Smith Living Trust ». Les comptes de retraite sont différents. Un IRA ou un 401(k) est détenu au nom d’une seule personne et n’est généralement pas mis au nom d’un trust : changer de titulaire peut être traité comme un retrait de l’argent, ce qui peut rendre le solde imposable, et la loi fédérale interdit généralement la cession des droits d’un 401(k) (Internal Revenue Code §401(a)(13)). Le titulaire désigne plutôt des bénéficiaires sur le formulaire propre au compte, et le trust peut être l’un d’eux.
  4. Les biens meubles corporels, comme les bijoux, les œuvres d’art ou les souvenirs de famille, sont souvent cédés au moyen d’une simple déclaration écrite qui énumère les objets et les déclare partie du trust. Cela évite d’établir un acte distinct pour chaque objet. Pour les participations dans une entreprise, vous devez vérifier vos statuts d’exploitation ou vos contrats d’association. Certaines entreprises exigent le consentement des associés avant le transfert de parts à une entité comme un trust. Ignorer ces restrictions contractuelles peut constituer une violation de votre accord avec les copropriétaires.
  5. Un bien immobilier situé dans un autre État fait normalement l’objet d’une homologation sur place, dans une procédure « auxiliaire » (ancillary probate) distincte, s’il est encore à votre nom au décès. Le transférer à votre trust entre vifs, par un acte conforme aux règles de l’État où se trouve le terrain et inscrit dans cet État, évite généralement cette seconde procédure. Le bien échappe ainsi aux tribunaux d’un second État, ce qui peut faire gagner du temps et économiser le coût d’avocats dans plusieurs États. Les règles d’inscription, les droits de mutation et les frais diffèrent selon l’État et le comté ; l’acte doit donc respecter les exigences locales.
  6. Une liste de contrôle pratique : 1) signer et faire inscrire de nouveaux actes pour les biens immobiliers, y compris ceux situés dans un autre État, et demander à l’assureur de titres si la couverture se maintient après le transfert ; 2) mettre les comptes bancaires et de courtage au nom du trust ; 3) céder les biens meubles corporels par une cession écrite ou une annexe ; 4) vérifier dans les accords d’entreprise les limites au transfert ou les exigences de consentement ; 5) informer le prêteur hypothécaire du transfert d’un logement hypothéqué ; et 6) revoir les désignations de bénéficiaires des IRA, des 401(k) et des assurances-vie au lieu de mettre les comptes de retraite au nom du trust. Une liste de tous les biens et de leur mode de détention montre ce qui reste hors du trust.

Faits clés

  • Selon le Garn-St Germain Act de 1982 (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)), un prêteur ne peut pas exiger le remboursement d’un prêt immobilier au motif que le logement est transféré dans un trust entre vifs dont l’emprunteur est et reste bénéficiaire.
  • Les IRA et les 401(k) ne sont généralement pas mis au nom d’un trust entre vifs ; on utilise plutôt une désignation de bénéficiaire, qui peut désigner le trust.
  • Les biens restés au nom personnel du constituant après son décès passent tout de même par l’homologation du testament (probate), même s’il existe un trust révocable.
  • Transférer par acte à un trust entre vifs un bien immobilier situé dans un autre État évite généralement une homologation auxiliaire (ancillary probate) dans l’État où se trouve le terrain.
  • Selon les statuts d’exploitation (operating agreement), le transfert de participations dans une entreprise à un trust peut nécessiter le consentement des associés.
  • Les biens meubles corporels sont généralement ajoutés à un trust par une déclaration de cession plutôt que par des actes individuels.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerDressez une liste de 9 biens au maximum que vous possédez (la plupart des gens en ont moins), comme des biens immobiliers, des comptes, des participations dans une entreprise ou des objets de valeur, et notez au nom de qui chacun est actuellement détenu.
6RegrouperClassez les 9 biens en 6 catégories : Immobilier, Banque/Courtage, Retraite/Assurance, Participations dans une entreprise, Biens meubles corporels et Biens situés dans un autre État.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes selon leur mode de transfert juridique : Actes de transfert/Inscription, Formulaires de compte/Désignations de bénéficiaires, et Déclarations de cession/Examen des contrats.
1CristalliserÉcrivez 1 phrase indiquant lesquels de vos biens se trouvent encore hors du trust, si vous en avez un, et quel document ou formulaire permettrait de les y faire entrer ou de désigner un bénéficiaire.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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