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Direito dos Trusts/Nível III · Trusts familiares/3.1 O trust vitalício/Lição 2

Financiamento de um trust em vida (living trust): escrituras, contas e títulos

Como os ativos são transferidos para um trust em vida (living trust) e quais geralmente ficam de fora.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

  1. Altere a titularidade das contas bancárias e de corretora nos formulários gratuitos de cada instituição ou indique o trust como beneficiário de pagamento por morte; o FDIC cobre depósitos em trust e POD em US$ 250.000 por beneficiário, limitado a US$ 1.250.000 por titular em cada banco. Ressalva: esse limite soma todas as contas de trust em um mesmo banco.
  2. Transfira a casa a si mesmo como trustee e registre a escritura por conta própria; o Garn-St Germain Act (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)) impede o credor de declarar vencido o empréstimo por essa transferência. Ressalva: você deve continuar como beneficiário e ocupante, e a escritura deve atender às regras de registro do condado.
  3. Na Califórnia, transferir uma casa a um trust revogável não é mudança de propriedade para fins de reavaliação do imposto predial (Revenue and Taxation Code §62(d)). Ressalva: a exclusão só vale enquanto o trust for revogável ou o transmitente continuar como beneficiário atual.
  4. Deixe as IRAs e os 401(k) em seu próprio nome e indique beneficiários no formulário gratuito do plano; a alteração da titularidade pode ser tratada como um saque tributável, e a cessão de 401(k) é vedada (IRC §401(a)(13)). Ressalva: as designações prevalecem sobre o trust, portanto revise-as após casamento, divórcio ou nascimento.
  5. Terras em outro estado transferidas ao trust evitam ali o probate ancilar; Minnesota chega a permitir que uma escritura de transferência por morte indique o trustee de um trust revogável (Statutes §507.071 subd. 9). Ressalva: cada escritura deve seguir o modelo do estado local e ser registrada antes da morte.

MateriaisSua escritura atual de qualquer imóvel que você possuaDeclarações de todas as contas bancárias e de corretagemUma lista de todos os interesses comerciais ou acordos operacionais que você possui

Curiosidade

  1. Por que o credor hipotecário se importa se eu colocar minha casa em um trust?
  2. O que acontece com o meu 401(k) se eu tentar colocá-lo no trust?
  3. Como devo cuidar da propriedade que possuo em outro estado?

Explorar

  1. Um trust revogável em vida (living trust) evita o inventário judicial (probate) apenas para os ativos realmente transferidos para ele. Se você assinar o trust, mas deixar sua casa ou carro em seu nome individual, esses itens ainda passarão pelo inventário judicial após a morte. O instituidor deve registrar ativamente cada ativo em nome do trust durante sua vida. Esse processo é chamado de “financiamento” (funding) do trust. Sem essa etapa, o documento legal permanece uma casca vazia que não protege sua família de procedimentos judiciais.
  2. No caso de imóveis, o proprietário geralmente assina uma nova escritura transferindo a propriedade para o trustee do trust e registra-a nos registros de terras do condado. De acordo com a Lei Garn-St Germain dos EUA de 1982 (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)), um credor não pode usar uma cláusula de vencimento antecipado em caso de venda para exigir o pagamento integral de um empréstimo imobiliário devido a uma transferência para um trust em vida no qual o mutuário é e permanece sendo beneficiário; isso se aplica a residências com menos de cinco unidades habitacionais. Um regulamento federal (12 CFR §191.5) acrescenta que o mutuário continua como ocupante e pode ser solicitado a fornecer ao credor uma forma de ficar ciente de transferências futuras.
  3. Contas bancárias e de corretagem geralmente são re-registradas usando os formulários próprios da instituição, por exemplo, de “John Smith” para “John Smith, Trustee do John Smith Living Trust”. As contas de aposentadoria são diferentes. Um IRA ou 401(k) é mantido em nome de uma única pessoa e, em geral, não é re-registrado em nome de um trust: mudar o proprietário pode ser tratado como uma retirada dos recursos, o que pode tornar o saldo tributável, e a lei federal geralmente proíbe a cessão de benefícios do 401(k) (Internal Revenue Code §401(a)(13)). Em vez disso, o proprietário nomeia beneficiários no próprio formulário da conta, e o trust pode ser um deles.
  4. Bens pessoais tangíveis, como joias, obras de arte ou relíquias familiares, são frequentemente cedidos por meio de uma simples declaração escrita que lista os itens e declara-os parte do trust. Isso evita a necessidade de escrituras individuais para cada objeto. No caso de interesses empresariais, você deve verificar seus acordos operacionais ou contratos de sociedade. Algumas empresas exigem o consentimento dos sócios antes de transferir participações para uma entidade como um trust. Ignorar essas restrições contratuais pode violar seu acordo com os coproprietários.
  5. Imóveis em outro estado normalmente passam por inventário judicial (probate) lá, em um probate “auxiliar” separado, se ainda estiverem em seu próprio nome no momento da morte. Transferi-los para o seu trust em vida, com uma escritura que atenda às regras do estado onde a terra está localizada e seja registrada ali, geralmente evita esse segundo procedimento. Isso mantém aquele imóvel fora dos tribunais de um segundo estado, o que pode economizar tempo e os custos de contratar advogados em mais de um estado. As regras de registro, impostos e taxas de transferência variam por estado e condado, portanto a escritura deve seguir os requisitos locais.
  6. Uma lista de verificação prática: 1) assine e registre novas escrituras para imóveis, incluindo propriedades fora do seu estado, e pergunte à seguradora de títulos se a cobertura continua após a transferência; 2) re-registre as contas bancárias e de corretagem; 3) ceda bens pessoais tangíveis por meio de uma declaração de cessão ou um anexo (schedule); 4) verifique os acordos empresariais quanto a limites de transferência ou requisitos de consentimento; 5) informe o credor hipotecário sobre a transferência de uma casa hipotecada; e 6) revise as designações de beneficiários em IRAs, 401(k)s e seguros de vida, em vez de re-registrar contas de aposentadoria. Uma lista de todos os ativos e de como eles são mantidos mostra o que ainda está fora do trust.

Fatos-chave

  • De acordo com a Lei Garn-St Germain de 1982 (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)), um credor não pode exigir o pagamento integral de um empréstimo imobiliário porque a casa foi transferida para um trust em vida no qual o mutuário é e permanece sendo beneficiário.
  • IRAs e 401(k)s geralmente não são re-registrados em nome de um trust em vida; em vez disso, utiliza-se uma designação de beneficiário, que pode nomear o trust.
  • Ativos deixados em nome individual do instituidor após a morte ainda passam pelo inventário judicial (probate), mesmo que exista um trust revogável.
  • Transferir imóveis fora do seu estado para um trust em vida geralmente evita o probate auxiliar no estado onde se encontra a terra.
  • Interesses empresariais podem exigir o consentimento dos sócios antes de serem transferidos para um trust, dependendo do acordo operacional.
  • Bens pessoais tangíveis são normalmente incluídos em um trust por meio de uma declaração de cessão, e não por meio de escrituras individuais.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 ativos que você possui (a maioria das pessoas tem menos), como imóveis, contas, interesses comerciais ou bens de valor, e anote em nome de quem cada um está atualmente registrado.
6AgruparClassifique os 9 ativos em 6 categorias: Imóveis, Bancos/Corretoras, Aposentadoria/Seguros, Interesses Empresariais, Bens Pessoais Tangíveis e Imóveis Fora do Estado.
3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos com base em como são transferidas legalmente: Escrituras/Registros, Formulários de Conta/Designações de Beneficiário e Declarações de Cessão/Avaliação de Contratos.
1CristalizarEscreva 1 frase indicando quais dos seus ativos ainda estão fora do trust (se você tiver um) e qual documento ou formulário os transferiria para dentro dele ou nomearia um beneficiário.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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