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Derecho de fideicomisos/Nivel III · Fideicomisos familiares/3.1 El fideicomiso en vida/Lección 2

Financiación de un fideicomiso en vida (living trust): escrituras, cuentas y títulos

Cómo se transfieren los activos a un fideicomiso en vida (living trust), y cuáles suelen quedar fuera.

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. Cambié el titular de las cuentas bancarias y de corretaje a su nombre en los formularios gratuitos de cada institución, o designe al fideicomiso como beneficiario pagadero a la muerte; la FDIC cubre los depósitos del fideicomiso y los pagaderos a la muerte por $250.000 por beneficiario, con un tope de $1.250.000 por propietario por banco. Ojo: ese tope suma todas las cuentas del fideicomiso en un mismo banco.
  2. Traspase la casa a su propio nombre como fiduciario y regístrelo usted mismo; la Ley Garn-St Germain (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)) impide al prestamista exigir el pago anticipado del préstamo por ese traspaso. Ojo: debe seguir siendo beneficiario y ocupante, y la escritura debe cumplir las normas de registro del condado.
  3. En California, inscribir una casa en un fideicomiso revocable no constituye un cambio de propiedad a efectos de la revaluación para el impuesto predial (Revenue and Taxation Code §62(d)). Ojo: esa exención solo rige mientras el fideicomiso sea revocable o el transmitente siga siendo beneficiario actual.
  4. Deje las IRAs y 401(k)s a su nombre e indique los beneficiarios en el formulario gratuito del plan; cambiar el titular puede considerarse un retiro gravado, y la cesión de una 401(k) está prohibida (IRC §401(a)(13)). Ojo: las designaciones prevalecen sobre el fideicomiso, así que revíselas tras un matrimonio, un divorcio o un nacimiento.
  5. Inscribir en el fideicomiso inmuebles fuera del estado evita la sucesión complementaria allí; Minnesota incluso permite que una escritura de traspaso a la muerte designe al fiduciario de un fideicomiso revocable (Statutes §507.071 subd. 9). Ojo: cada escritura debe seguir el formato del estado local y registrarse antes del fallecimiento.

MaterialesSu escritura actual de cualquier propiedad inmobiliaria que poseaEstado de cuenta de todas las cuentas bancarias y de corretajeUna lista de todos los intereses comerciales o acuerdos operativos que posee

Curiosidad

  1. ¿Por qué le importa al prestamista hipotecario si pongo mi casa en un fideicomiso?
  2. ¿Qué pasa con mi 401(k) si intento ponerlo en un fideicomiso?
  3. ¿Cómo manejo la propiedad que poseo en otro estado?

Explorar

  1. Un fideicomiso revocable evita el proceso sucesorio judicial (probate) solo para los activos que se transfieren realmente a él. Si firma el fideicomiso pero deja su casa o coche a su nombre personal, esos bienes seguirán sometiéndose al proceso sucesorio judicial tras su muerte. El fideicomitente debe volver a registrar activamente cada activo a nombre del fideicomiso durante su vida. Este proceso se denomina “financiar” el fideicomiso. Sin este paso, el documento legal sigue siendo una estructura vacía que no protege a su familia de los procedimientos judiciales.
  2. En el caso de los bienes inmuebles, el propietario suele firmar una nueva escritura que transfiere la propiedad al fiduciario del fideicomiso y la registra en los registros de tierras del condado. Según la Ley Garn-St Germain de los EE. UU. de 1982 (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)), un prestamista no puede utilizar una cláusula de vencimiento por venta para exigir el pago de un préstamo hipotecario debido a una transferencia a un fideicomiso en vida del cual el prestatario es y sigue siendo beneficiario; esto aplica a viviendas con menos de cinco unidades habitacionales. Una regulación federal (12 CFR §191.5) añade que el prestatario sigue siendo el ocupante y puede solicitársele que proporcione al prestamista una forma de estar informado sobre futuras transferencias.
  3. Las cuentas bancarias y de corretaje suelen re titularizarse utilizando los formularios propios de la institución; por ejemplo, de “John Smith” a “John Smith, fiduciario del fideicomiso John Smith Living Trust”. Las cuentas de jubilación son diferentes. Una IRA o 401(k) está a nombre de una sola persona y, por lo general, no se re titulariza a un fideicomiso: cambiar al propietario puede considerarse como un retiro de dinero, lo cual podría hacer que el saldo esté sujeto a impuestos. Además, la ley federal prohíbe generalmente la cesión de beneficios de 401(k) (Código de Impuestos Internos §401(a)(13)). En lugar de eso, el propietario designa beneficiarios en los formularios de la cuenta, y el fideicomiso puede ser uno de ellos.
  4. Los bienes personales tangibles, como joyas, obras de arte o objetos heredados por la familia, suelen cesarse mediante una simple declaración escrita que enumera los artículos y declara que forman parte del fideicomiso. Esto evita la necesidad de escrituras individuales para cada objeto. En el caso de intereses comerciales, es necesario revisar sus acuerdos operativos o contratos de asociación. Algunas empresas requieren el consentimiento de los socios antes de transferir las participaciones a una entidad como un fideicomiso. Ignorar estas restricciones contractuales puede violar su acuerdo con los copropietarios.
  5. Los bienes inmuebles en otro estado suelen someterse al proceso sucesorio judicial allí, en un procedimiento separado y “complementario” (ancillary), si aún están a tu nombre al momento de fallecer. Transferirlos a tu fideicomiso en vida, mediante una escritura que cumpla con las normas del estado donde se encuentra el terreno y que sea registrada allí, generalmente evita ese segundo procedimiento. Esto mantiene dicha propiedad fuera de los tribunales de otro estado, lo cual puede ahorrar tiempo y los costos de contratar abogados en más de un estado. Las normas de registro, los impuestos y tarifas de transferencia varían según el estado y el condado, por lo que la escritura debe cumplir con los requisitos locales.
  6. Una lista de verificación práctica: 1) firmar y registrar nuevas escrituras para bienes inmuebles, incluidos los ubicados en otros estados, y preguntar al asegurador de títulos si la cobertura continúa después de la transferencia; 2) re titularizar las cuentas bancarias y de corretaje; 3) ceder bienes muebles personales mediante una cesión por escrito o un inventario correspondiente; 4) revisar los acuerdos comerciales en busca de límites de transferencia o requisitos de consentimiento; 5) informar al prestamista hipotecario sobre la transferencia de una vivienda hipotecada; y 6) revisar las designaciones de beneficiarios en cuentas IRA, 401(k) y seguros de vida, en lugar de re titularizar las cuentas de jubilación. Una lista de todos los activos y cómo se poseen indica qué aún está fuera del fideicomiso.

Datos clave

  • Según la Ley Garn-St Germain de 1982 (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)), un prestamista no puede exigir el pago de un préstamo hipotecario porque la vivienda sea transferida a un fideicomiso en vida del cual el prestatario es y sigue siendo beneficiario.
  • Las IRAs y las 401(k) generalmente no se re titularizan a un fideicomiso en vida; en su lugar, se utiliza una designación de beneficiario que puede nombrar al fideicomiso.
  • Los activos que quedan a nombre individual del fideicomitente después de su muerte siguen pasando por el proceso sucesorio judicial (probate), incluso si existe un fideicomiso revocable.
  • Transferir bienes inmuebles de otro estado a un fideicomiso en vida generalmente evita el proceso sucesorio complementario (ancillary) en el estado donde se encuentra la propiedad.
  • Dependiendo del acuerdo operativo, los intereses comerciales pueden requerir el consentimiento de un socio antes de ser transferidos a un fideicomiso.
  • Los bienes personales tangibles suelen añadirse a un fideicomiso mediante una declaración de cesión en lugar de escrituras individuales.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 activos que posee (la mayoría de las personas tienen menos), como bienes inmuebles, cuentas bancarias, intereses comerciales o objetos valiosos, y anote en nombre de quién se encuentran actualmente.
6AgruparClasifique los 9 activos en 6 categorías: Bienes inmuebles, Bancos/corretaje, Jubilación/seguros, Intereses comerciales, Propiedad personal tangible y Propiedades fuera del estado.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos según la forma en que se transfieren legalmente: Escrituras/Registro, Formularios de cuenta/Designaciones de beneficiarios y Declaraciones de cesión/revisión de contratos.
1CristalizarEscriba una oración indicando cuáles de sus activos aún se encuentran fuera del fideicomiso (si tiene uno), y qué documento o formulario se utilizaría para incluirlos en él o designar un beneficiario.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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