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Trustrecht/Niveau III · Familientrusts/3.1 Der Lebend-Trust/Lektion 2

Die Ausstattung eines Living Trusts: Urkunden, Konten und Eigentumstitel

Wie Vermögenswerte in einen Living Trust übertragen werden und welche in der Regel draußen bleiben.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Ändern Sie den Namen auf Ihren Bank- und Brokerage-Konten mit den kostenlosen Formularen der jeweiligen Institution oder benennen Sie den Trust als Begünstigten bei Tod (payable-on-death) ein; die FDIC deckt Trust-Einlagen und POD-Einlagen mit 250.000 US-Dollar pro Begünstigtem ab, begrenzt auf 1.250.000 US-Dollar pro Eigentümer pro Bank. Haken: Diese Obergrenze zählt alle Trust-Konten bei einer einzelnen Bank zusammen.
  2. Übertragen Sie das Haus per Urkunde (Deed) auf sich selbst als Trustee und lassen Sie die Urkunde selbst eintragen; der Garn-St Germain Act (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)) verbietet dem Kreditgeber, den Kredit wegen dieser Übertragung fällig zu stellen. Haken: Sie müssen weiterhin Begünstigter und Bewohner sein, und die Urkunde muss die Eintragungsregeln des jeweiligen Landkreises (County) erfüllen.
  3. In Kalifornien gilt die Übertragung eines Hauses in einen widerruflichen Trust nicht als Eigentumswechsel im Sinne der Neubewertung für die Grundsteuer (Revenue and Taxation Code §62(d)). Haken: Diese Ausnahme gilt nur, solange der Trust widerruflich ist oder der Übertragende weiterhin der gegenwärtige Begünstigte bleibt.
  4. Belassen Sie IRAs und 401(k)s auf Ihren eigenen Namen und benennen Sie die Begünstigten auf dem kostenlosen Formular des Plans; eine Namensänderung (Retitling) kann als steuerpflichtige Auszahlung behandelt werden, und die Abtretung von 401(k)-Ansprüchen ist verboten (IRC §401(a)(13)). Haken: Die Benennungen gehen dem Trust vor, daher sollten Sie sie nach einer Heirat, Scheidung oder Geburt überprüfen.
  5. Land im Ausland des Bundesstaates, das auf den Trust übertragen wird, vermeidet ein ergänzendes Nachlassverfahren (ancillary probate) dort; Minnesota erlaubt es sogar, in einer transfer-on-death-Urkunde (TOD-Deed) den Trustee eines widerruflichen Trusts als Begünstigten zu benennen (Statutes §507.071 subd. 9). Haken: Jede Urkunde muss die Form des jeweiligen Bundesstaates einhalten und vor dem Tod eingetragen werden.

MaterialienIhre aktuelle Grundstücksurkunde (deed) für jede Immobilie, die Sie besitzenAuszüge aller Bank- und DepotkontenEine Liste aller Unternehmensbeteiligungen oder Gesellschaftsverträge (operating agreements), die Sie haben

Neugier

  1. Warum interessiert es die Hypothekenbank, wenn ich mein Haus in einen Trust einbringe?
  2. Was passiert mit meinem 401(k), wenn ich versuche, es in den Trust einzubringen?
  3. Wie gehe ich mit Immobilien um, die ich in einem anderen Bundesstaat besitze?

Erkunden

  1. Ein widerruflicher Living Trust vermeidet das Nachlassverfahren (Probate) nur für Vermögenswerte, die tatsächlich in ihn übertragen wurden. Wenn Sie den Trust unterschreiben, Ihr Haus oder Auto aber auf Ihren eigenen Namen eingetragen lassen, gehen diese Gegenstände bei Ihrem Tod dennoch durch das Nachlassverfahren. Der Treugeber muss zu Lebzeiten jeden Vermögenswert aktiv auf den Namen des Trusts umschreiben. Diesen Vorgang nennt man die Ausstattung (Funding) des Trusts. Ohne diesen Schritt bleibt das Rechtsdokument eine leere Hülle, die Ihre Familie nicht vor Gerichtsverfahren bewahrt.
  2. Bei Immobilien unterzeichnet der Eigentümer in der Regel eine neue Übertragungsurkunde (deed), mit der das Grundstück auf den Trustee des Trusts übertragen wird, und lässt sie im Grundstücksregister des County eintragen. Nach dem US Garn-St Germain Act von 1982 (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)) darf ein Kreditgeber eine Due-on-Sale-Klausel nicht nutzen, um ein Wohnungsbaudarlehen wegen einer Übertragung in einen Living Trust fällig zu stellen, dessen Begünstigter der Kreditnehmer ist und bleibt; dies gilt für Wohngebäude mit weniger als fünf Wohneinheiten. Eine bundesrechtliche Verordnung (12 CFR §191.5) ergänzt, dass der Kreditnehmer weiterhin Bewohner bleibt und aufgefordert werden kann, dem Kreditgeber eine Möglichkeit zu geben, von späteren Übertragungen zu erfahren.
  3. Bank- und Depotkonten werden in der Regel mit den Formularen des jeweiligen Instituts umgeschrieben, zum Beispiel von „John Smith“ auf „John Smith, Trustee of the John Smith Living Trust“. Bei Rentenkonten ist es anders. Ein IRA oder 401(k) läuft auf den Namen einer Person und wird in der Regel nicht auf einen Trust umgeschrieben: Ein Wechsel des Inhabers kann als Entnahme des Geldes behandelt werden, wodurch das Guthaben steuerpflichtig werden kann, und das Bundesrecht verbietet grundsätzlich die Abtretung von 401(k)-Leistungen (Internal Revenue Code §401(a)(13)). Stattdessen benennt der Inhaber auf dem Formular des Kontos Begünstigte, und der Trust kann einer davon sein.
  4. Bewegliche persönliche Gegenstände wie Schmuck, Kunst oder Familienerbstücke werden oft durch eine einfache schriftliche Erklärung übertragen, die die Gegenstände auflistet und sie zum Teil des Trusts erklärt. So braucht man nicht für jedes Objekt eine eigene Urkunde. Bei Unternehmensbeteiligungen müssen Sie Ihre Gesellschaftsverträge oder Partnerschaftsverträge prüfen. Manche Unternehmen verlangen die Zustimmung der Mitgesellschafter, bevor Anteile auf einen Rechtsträger wie einen Trust übertragen werden. Wer diese vertraglichen Beschränkungen missachtet, kann gegen die Vereinbarung mit den Miteigentümern verstoßen.
  5. Immobilien in einem anderen Bundesstaat durchlaufen dort normalerweise ein gesondertes Nachlassverfahren („ancillary probate“), wenn sie beim Tod noch auf Ihren eigenen Namen eingetragen sind. Werden sie mit einer Urkunde, die den Vorschriften des Bundesstaates entspricht, in dem das Grundstück liegt, und dort eingetragen wird, auf Ihren Living Trust übertragen, lässt sich dieses zweite Verfahren in der Regel vermeiden. So bleibt das Grundstück aus den Gerichten eines zweiten Bundesstaates heraus, was Zeit und die Kosten für Anwälte in mehr als einem Bundesstaat sparen kann. Eintragungsvorschriften, Grunderwerbsteuern und Gebühren unterscheiden sich je nach Bundesstaat und County, daher muss die Urkunde den örtlichen Anforderungen entsprechen.
  6. Eine praktische Checkliste: 1) neue Urkunden für Immobilien, auch in anderen Bundesstaaten, unterzeichnen und eintragen lassen und beim Titelversicherer nachfragen, ob der Versicherungsschutz nach der Übertragung fortbesteht; 2) Bank- und Depotkonten umschreiben; 3) bewegliche persönliche Gegenstände durch eine schriftliche Abtretung oder Aufstellung übertragen; 4) Gesellschaftsverträge auf Übertragungsbeschränkungen oder Zustimmungserfordernisse prüfen; 5) die Hypothekenbank über die Übertragung eines belasteten Hauses informieren; und 6) Begünstigtenbenennungen bei IRAs, 401(k)s und Lebensversicherungen überprüfen, statt Rentenkonten umzuschreiben. Eine Liste aller Vermögenswerte und ihrer Eigentumsform zeigt, was noch außerhalb des Trusts liegt.

Kernfakten

  • Nach dem Garn-St Germain Act von 1982 (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)) darf ein Kreditgeber ein Wohnungsbaudarlehen nicht deshalb fällig stellen, weil das Haus in einen Living Trust übertragen wird, dessen Begünstigter der Kreditnehmer ist und bleibt.
  • IRAs und 401(k)s werden in der Regel nicht auf einen Living Trust umgeschrieben; stattdessen wird eine Begünstigtenbenennung verwendet, die den Trust benennen kann.
  • Vermögenswerte, die nach dem Tod auf den eigenen Namen des Treugebers eingetragen bleiben, gehen weiterhin durch das Nachlassverfahren, auch wenn ein widerruflicher Trust besteht.
  • Die Übertragung von Immobilien in anderen Bundesstaaten auf einen Living Trust vermeidet in der Regel ein zusätzliches Nachlassverfahren (ancillary probate) in dem Bundesstaat, in dem das Grundstück liegt.
  • Je nach Gesellschaftsvertrag kann die Übertragung von Unternehmensbeteiligungen auf einen Trust die Zustimmung der Mitgesellschafter erfordern.
  • Bewegliche persönliche Gegenstände werden einem Trust in der Regel durch eine Übertragungserklärung statt durch einzelne Urkunden hinzugefügt.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Vermögenswerte, die Sie besitzen (die meisten Menschen haben weniger), wie Immobilien, Konten, Geschäftsanteile oder wertvolle Gegenstände, und geben Sie an, auf wessen Namen jeder davon derzeit läuft.
6GruppierenOrdnen Sie die 9 Vermögenswerte in 6 Kategorien ein: Immobilien, Bank-/Depotkonten, Altersvorsorge/Versicherungen, Unternehmensbeteiligungen, bewegliche persönliche Gegenstände und Vermögen in anderen Bundesstaaten.
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Kategorien danach, wie sie rechtlich übertragen werden, zu 3 Gruppen: Urkunden/Eintragung, Kontoformulare/Begünstigtenbenennungen und Übertragungserklärungen/Vertragsprüfung.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der benennt, welche Ihrer Vermögenswerte noch außerhalb des Trusts liegen, falls Sie einen haben, und mit welchem Dokument oder Formular Sie sie einbringen oder einen Begünstigten benennen würden.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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