신탁법/레벨 III · 가족 신탁/3.1 생전 신탁/수업 2
생전신탁 자금 조달: 등기, 계좌 및 명의
자산이 생전신탁으로 어떻게 이전되는지, 그리고 어떤 자산은 통상 제외되는지.
교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.
가장 가벼운 길
법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.
- 각 은행의 무료 양식에 있는 은행 계좌와 증권 계좌의 명칭을 변경하거나, 신탁을 사망 시 지급받는 수혜자로 지정해야 합니다. FDIC는 수혜자당 250,000달러까지, 그리고 은행별 소유주당 1,250,000달러까지 신탁 및 사망 시 지급받는 계좌의 자산을 보호해 줍니다. 단, 이 한도는 같은 은행에 있는 모든 신탁 계좌를 합쳐서 적용됩니다.
- 주택을 수탁자로 본인에게 명의 이전하고 직접 등기하십시오; Garn-St Germain Act(12 U.S.C. §1701j-3(d)(8))는 해당 이전으로 인해 대출자가 대출 상환을 요구하는 것을 금지합니다. 주의: 본인은 수익자이자 점유자로 남아야 하며, 등기부는 해당 카운티의 등기 규칙을 충족해야 합니다.
- 캘리포니아주에서 주택을 철회 가능 신탁에 이전하는 것은 재산세 재평가 목적의 소유권 변경으로 간주되지 않습니다(Revenue and Taxation Code §62(d)). 주의: 해당 제외 조항은 신탁이 철회 가능한 상태이거나 이전자가 현행 수익자로 남아 있는 동안에만 유효합니다.
- IRA와 401(k)는 본인 명의로 유지하고, 해당 계획의 무료 양식에 수익자를 지정하십시오; 명의 변경은 과세 대상 인출로 간주될 수 있으며, 401(k)의 양도는 금지되어 있습니다(IRC §401(a)(13)). 주의: 수익자 지정은 신탁보다 우선하므로, 결혼, 이혼 또는 출산 이후 반드시 확인하십시오.
- 타주에 있는 토지를 신탁에 이전하면 해당 주에서의 부수적 유언 검인(ancillary probate)을 피할 수 있습니다; 미네소타주는 철회 가능 신탁의 수탁자를 사망 시 명의 이전 등기서(TODD) 수익자로 지정하는 것을 허용합니다(Statutes §507.071 subd. 9). 주의: 각 등기부는 해당 주 정부의 양식을 따르고, 사망 전에 등기되어야 합니다.
준비물현재 소유하고 있는 부동산에 대한 소유권 증서모든 은행 및 증권 계좌의 명세서귀하가 보유한 모든 사업 지분 또는 운영 계약 목록
호기심
- 집을 신탁에 넣는 것이 왜 모기지 대출 기관의 관심사가 되나요?
- 401(k)를 신탁에 넣으려고 하면 어떻게 되나요?
- 다른 주에 있는 제 부동산은 어떻게 관리해야 하나요?
탐구
- 철회 가능 생전신탁은 실제로 그 신탁으로 이전된 자산에 대해서만 유언 검인(프로베이트) 절차를 면제해 줍니다. 신탁 계약서에 서명했더라도 집이나 차를 본인 명의로 유지한다면, 사망 시에도 여전히 유언 검인 절차를 거쳐야 합니다. 위탁자는 생전에 모든 자산을 신탁 명의로 재등록해야 합니다. 이 과정을 신탁의 '자금 조달(funding)'이라고 합니다. 이 단계를 거치지 않으면 법적 문서는 헛 껍데기에 불과하여 가족을 법원 절차로부터 보호해 주지 못합니다.
- 부동산의 경우, 소유주는 일반적으로 새로운 등기부에 서명하여 해당 부동산을 신탁의 수탁자에게 양도하고, 이를 카운티 토지 등기소에 등록합니다. 1982년 제정된 미국 가른-스터제먼법(12 U.S.C. §1701j-3(d)(8))에 따라, 대출 기관은 차주가 수익자로 남아 있는 생전신탁으로의 양도를 이유로 주택 담보대출을 즉시 상환하도록 요구할 수 없습니다. 이 규정은 주거용 단위가 5개 미만인 주택에 적용됩니다. 연방 규정(12 CFR §191.5)에서는 차주가 계속해서 해당 부동산에 거주해야 하며, 향후 발생할 수 있는 소유권 이전 사항을 대출 기관이 파악할 수 있도록 정보를 제공하도록 요구받을 수 있다고 규정하고 있습니다.
- 은행 계좌와 증권 계좌는 보통 해당 기관의 양식을 사용하여 명의가 변경되며, 예를 들어 'John Smith'에서 'John Smith, John Smith Living Trust의 수탁자'로 바뀝니다. 반면 연금 계좌는 다릅니다. IRA나 401(k)는 한 사람의 명의로 유지되며 일반적으로 신탁 명의로 변경되지 않습니다: 소유자를 바꾸면 자금 인출로 간주되어 잔액에 세금이 부과될 수 있으며, 연방법상 401(k) 혜택의 양도는 원칙적으로 금지되어 있습니다(내국세법 §401(a)(13)). 대신 계좌 소유자는 해당 계좌의 양식을 통해 수익자를 지정하며, 신탁도 그 중 하나일 수 있습니다.
- 보석이나 예술 작품, 가문의 유물과 같은 유형의 개인 재산은 해당 물품들을 명시하고 이를 신탁의 일부로 규정하는 간단한 서면 문서를 통해 양도됩니다. 이 방식은 각 물품마다 별도의 소유권 이전 증서를 작성할 필요가 없게 해줍니다. 사업 관련 자산의 경우에는 운영 계약이나 파트너십 계약을 반드시 확인해야 합니다. 일부 사업체에서는 소유 지분을 신탁과 같은 기관에 양도하기 전에 파트너들의 동의가 필요합니다. 이러한 계약상의 제한 사항을 무시하면 공동 소유자들과의 약정을 위반하게 될 수 있습니다.
- 사망 시 해당 부동산이 여전히 본인 명의로 되어 있다면, 다른 주에 있는 부동산은 일반적으로 그 주에서 별도의 '보조적(ancillary)' 유언 검인 절차를 거칩니다. 해당 토지가 위치한 주의 규정을 준수하고 그곳에 등기되는 등기부를 통해 부동산을 생전신탁으로 양도하면, 이러한 두 번째 절차를 피할 수 있습니다. 이 방법으로 해당 부동산은 다른 주의 법원에 회부되는 것을 막아 시간과 여러 주에서 변호사를 고용하는 비용을 절약할 수 있습니다. 등기 규정, 양도세 및 수수료는 주와 카운티에 따라 다르므로 등기부는 반드시 현지의 요구 사항을 준수해야 합니다.
- 실용적인 체크리스트: 1) 주외 지역 부동산을 포함한 부동산에 대해 새로운 등기부를 작성하고 등록하며, 양도 후에도 보험 적용이 계속되는지 소유권 보험사에 문의할 것; 2) 은행 및 증권 계좌의 명의를 변경할 것; 3) 서면 양도 서류나 목록을 통해 유형 동산을 신탁에 편입할 것; 4) 사업 계약서에 명시된 양도 제한이나 동의 요건을 확인할 것; 5) 담보가 설정된 주택의 양도 사실을 모기지 대출 기관에 알릴 것; 6) 연금 계좌의 명의를 변경하는 대신 IRA, 401(k), 생명보험의 수익자 지정 내역을 검토할 것. 모든 자산과 그 보유 방식을 목록으로 작성하면 신탁 외에 남아 있는 자산이 무엇인지 알 수 있습니다.
핵심 사실
- 1982년의 가른-세인트제르맹법(12 U.S.C. §1701j-3(d)(8))에 따라, 대출자가 채무자가 수혜자로 남아 있는 생명 신탁으로 주택이 이전된다는 이유만으로 주택 담보대출을 상환하도록 요구할 수 없습니다.
- IRA와 401(k)는 일반적으로 생전 신탁으로 전환되지 않으며, 대신 신탁을 지정할 수 있는 수혜자 지정 제도가 사용됩니다.
- 위탁자가 사망한 후 그의 개인 명의로 남은 자산은, 철회 가능 신탁이 존재하더라도 여전히 유언 검인(프로베이트) 절차를 거쳐야 합니다.
- 주외 부동산을 생전신탁으로 등기하면 일반적으로 해당 부동산이 위치한 주에서의 보조적 유언 검인(ancillary probate)을 피할 수 있습니다.
- 운영 계약에 따라 사업 자산은 신탁으로 이전하기 전에 파트너의 동의가 필요할 수 있습니다.
- 유형의 개인 재산은 일반적으로 개별 증서가 아닌 양도 명령을 통해 신탁에 포함됩니다.
연습 아홉, 여섯, 셋, 하나
9모으기부동산, 계좌, 사업 지분 또는 귀중품과 같이 소유하고 있는 자산을 9개까지 나열하고(대부분의 사람은 그보다 적음), 각 자산이 현재 누구 명의로 되어 있는지 기재하세요.
6묶기9개의 자산을 부동산, 은행/증권사, 연금/보험, 사업 지분, 유형 동산, 주외 재산이라는 6가지 범주로 분류하십시오.
3추리기법적 이전 방식에 따라 6개 범주를 3개 그룹으로 줄입니다: 등기, 계좌 양식/수익자 지정, 그리고 양도 서류/계약 검토.
1결정화신탁이 있다면 신탁에 포함되지 않은 자산이 무엇인지 한 문장으로 명시하고, 해당 자산을 신탁에 편입하거나 수익자를 지정하기 위한 서류나 양식은 무엇인지 기술하십시오.
팩트 체크
날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.