信託法/レベル III · 家族信託/3.1 生前信託/レッスン 2
生前信託への資金投入：権利証、口座と名義
資産がどのように生前信託に移転され、通常はどの資産が外れるのか。
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 各金融機関の無料用紙にある銀行口座や証券口座の名称を変更するか、信託を死亡時受取人として指定しましょう。FDICは、1人の受益者あたり250,000ドルまで、また各銀行の所有者1人あたり1,250,000ドルまで信託口座や死亡時受取人指定口座の預金を保護します。ただし、この上限は同じ銀行内のすべての信託口座を合算して計算されます。
- 自宅を自己が受託者として名義変更し、自ら登記を行う。Garn-St Germain Act（12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)）により、貸主は当該譲渡を理由に借入金の期限前返済請求（コールローン）を行うことが禁止されている。注意点：自己が受益者であり居住者であること、および抵当権設定証書が郡の登記規則を満たしていることが必須である。
- カリフォルニア州において、自宅を取消可能な信託（revocable trust）に名義変更しても、不動産税の評価替えにおける所有権の変更とはみなされない（Revenue and Taxation Code §62(d)）。注意点：この除外規定は、信託が取消可能である間、または譲渡者が現存の受益者であり続ける場合のみ有効である。
- IRAや401(k)は自己名義のままにし、プランの無料書式で受益者を指定する。名義変更は課税引き出しとみなされる可能性があるほか、401(k)の譲渡は禁止されている（IRC §401(a)(13)）。注意点：受益者指定は信託の内容を優先するため、結婚、離婚、または出産後に必ず見直しを行うこと。
- 州外にある土地を信託に名義変更することで、当該州での付随的遺産整理（ancillary probate）を回避できる。ミネソタ州では、取消可能な信託の受託者を死亡時払い抵当権設定証書（transfer-on-death deed）の受益者として指定することも認められている（Statutes §507.071 subd. 9）。注意点：各抵当権設定証書は、所在する州の形式に従い、死亡前に登記を行わなければならない。
用意するもの所有している不動産の現在の権利証（デッド）すべての銀行口座および証券口座からの明細書保有しているすべての事業上の権益や運営契約の一覧
問い
- なぜ住宅ローンの貸し手は、私が自分の家を信託に入れることを気にするのでしょうか？
- 401(k)を信託に入れようとした場合、どうなりますか？
- 他州にある自分の不動産はどう扱えばいいですか？
探究
- 撤回可能な生前信託は、実際にその信託に移転された資産についてのみ遺言検認（プロベート）を回避できます。信託契約に署名したとしても、家や車を自分名義のままにしておけば、これらの財産は死亡時に依然として遺言検認の対象となります。委託者は生涯を通じて、すべての資産を積極的に信託の名義に再登録する必要があります。このプロセスを信託への「資金投入（ファンディング）」と呼びます。この手順がなければ、法的文書は空の殻のままであり、家族を裁判手続きから守ることはできません。
- 不動産の場合、所有者は通常、所有権を信託の受託者に移転する新たな権利証（デッド）に署名し、それを郡の土地登記簿に記録します。1982年の米国ガーン＝セント・ジェルマン法（12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)）によれば、借主が受益者であり続ける生前信託への移転を理由に、貸し手は売却時返済条項を用いて住宅ローンの一括返済を求めることはできません。これは住居戸数が5戸未満の住宅を対象とします。さらに連邦規制（12 CFR §191.5）では、借主が引き続きその住宅に居住していることを条件とし、今後の移転を貸し手が把握できるような方法を提供することが求められる場合があります。
- 銀行口座や証券口座は、通常、金融機関が用意する書式を使って名義変更されます。例えば「ジョン・スミス」という名前から「ジョン・スミス・リビングトラストの受託者、ジョン・スミス」といった形になります。しかし、退職口座は異なります。IRAや401(k)は一人の名義で管理され、一般的に信託への名義変更は行われません。所有者を変更すると資金の引き出しと見なされることがあり、残高が課税対象となる可能性があります。また、連邦法では401(k)の給付を譲渡することは禁止されています（国内所得税法第401条(a)(13)項）。代わりに、所有者は口座用の書式に受益者を指定し、その中に信託も含まれることがあります。
- ジュエリーや美術品、家宝といった有形動産は、その物品を列挙し信託の一部であることを明記した簡単な書面によって譲渡されることが多い。これにより、各物品ごとに別々の権利証を作成する必要がなくなる。事業持分については、運営契約やパートナーシップ契約を確認する必要がある。一部の企業では、信託のような団体に所有権を移転する際にはパートナーの同意が求められる。こうした契約上の制限を無視すると、共同所有者との間の合意に違反する可能性がある。
- 死亡時にその不動産が依然として本人名義の場合、他州にある不動産は通常、別途行われる「付随的な」遺言検認によって処理されます。土地が所在する州の規則に準拠した権利証を作成し、それを生前信託に移転すれば、この二度目の手続きを回避できることが多いです。これにより、その不動産は他州の裁判所の管轄外となり、複数の州で弁護士を雇うための時間や費用を節約できます。権利証の登記規則や移転税・手数料は州や郡によって異なるため、権利証はその地域の要件に従わなければなりません。
- 実用的なチェックリスト：1）州外の不動産を含む不動産の新しい権利証に署名・登記し、移転後も保険が適用されるか所有権保険会社に確認する；2）銀行口座および証券口座の名義を変更する；3）有形動産は書面による譲渡宣言またはスケジュールによって譲渡する；4）事業契約における移転制限や承認要件を確認する；5）抵当付き住宅の移転について抵当権者に通知する；6）退職口座の名義変更ではなく、IRA、401(k)、生命保険の受益者指定を確認する。すべての資産とその保有方法の一覧は、何が依然として信託外にあるかを示している。
重要な事実
- 1982年のガーン＝セント・ジェルマン法（12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)）によれば、借主が受益者であり続けるライフトラストに住宅が移転されたからといって、貸し手は住宅ローンの返済を求めることはできない。
- IRAや401(k)は一般的にライブトラストに名義変更されることはなく、代わりに信託を指定できる受益者指定制度が用いられます。
- 撤回可能な信託が存在していても、委託者の個人名義で残された資産は引き続き遺言検認（プロベート）の対象となる。
- 州外の不動産を生前信託に譲渡することで、通常、その土地がある州での付随的な遺言検認を回避できます。
- 運営規約によっては、事業資産を信託に移転する際にパートナーの同意が必要となる場合があります。
- 有形の動産は、通常、個別の権利証書ではなく、譲渡宣言によって信託に追加される。
演習 九・六・三・一
9集める不動産、口座、事業の持分、貴重品など、あなたが所有している資産を9つまで挙げてください（ほとんどの人はそれより少ないです）。また、各資産が現在誰の名義になっているかも記載してください。
6まとめる9つの資産を、不動産、銀行・証券会社、退職・保険、事業持分、有形動産、および州外の財産という6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む法的な移転方法に基づき、6つのカテゴリを「権利証・登記」「口座用書式・受益者指定」、および「譲渡宣言・契約確認」の3つのグループに集約します。
1結晶化する信託外に残っている資産がある場合はその名称を1文で記し、それらを信託内に移すか受益者を指名するための書類やフォームを示してください。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。