MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень III · Семейное доверительное управление/3.1 Доверительное управление при жизни/Урок 2

Финансирование прижизненного траста: документы о праве собственности, счета и титулы

Как активы переводятся в прижизненный траст и какие из них обычно остаются за его пределами.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Переименуйте банковские и брокерские счета, используя бесплатные бланки каждого учреждения, либо укажите траст в качестве бенефициара по счету с выплатой после смерти (payable-on-death); FDIC страхует депозиты траста и POD-счетов на сумму 250 000 долларов США на каждого бенефициара, при этом общий лимит составляет 1 250 000 долларов США на одного владельца в одном банке. Важный нюанс: этот лимит учитывает все счета траста в данном банке суммарно.
  2. Передайте дом себе как доверительному собственнику (трасти) и зарегистрируйте это самостоятельно; закон Garn-St Germain Act (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)) запрещает кредитору требовать досрочного погашения кредита в связи с таким переводом. Важный нюанс: вы должны оставаться бенефициаром и проживать в доме, а акт передачи должен соответствовать правилам регистрации на уровне округа.
  3. В Калифорнии передача дома в отзывный траст не является изменением права собственности для целей пересмотра налога на имущество (Revenue and Taxation Code §62(d)). Важный нюанс: это исключение действует только до тех пор, пока траст остается отзывным или передающий сохраняет статус текущего бенефициара.
  4. Оставьте IRA и 401(k) на своем собственном имени и укажите бенефициаров в бесплатной форме плана; переименование может рассматриваться как налогооблагаемое снятие средств, а передача прав по 401(k) запрещена (IRC §401(a)(13)). Важный нюанс: указания о бенефициарах имеют приоритет над трастом, поэтому пересматривайте их после вступления в брак, развода или рождения ребенка.
  5. Земельные участки за пределами штата, переданные трасту, избегают дополнительного утверждения завещания (ancillary probate) там; Миннесота даже позволяет указать доверительного собственника (трасти) отзывного траста в акте передачи с выплатой после смерти (transfer-on-death deed) (Statutes §507.071 subd. 9). Важный нюанс: каждый акт должен соответствовать форме, принятой в данном штате, и быть зарегистрирован до вашей смерти.

МатериалыВаш действующий документ о праве собственности на любую недвижимость, которой вы владеетеВыписки по всем банковским и брокерским счетамСписок всех ваших долей в бизнесе или операционных соглашений, которыми вы владеете

Любопытство

  1. Почему ипотечный кредитор интересуется тем, переведу ли я свой дом в траст?
  2. Что произойдет с моим счетом 401(k), если я попытаюсь перевести его в траст?
  3. Как мне распоряжаться имуществом, которым я владею в другом штате?

Исследование

  1. Отзывный прижизненный траст позволяет избежать утверждения завещания (пробейта) только в отношении активов, которые фактически переданы в него. Если вы подпишете документы о создании траста, но оставите свой дом или автомобиль на своем личном имени, эти активы все равно будут проходить через процедуру пробейта после вашей смерти. Учредитель траста должен активно перерегистрировать каждый актив на имя траста при жизни. Этот процесс называется «финансированием» (funding) траста. Без этого шага юридический документ остается пустой оболочкой, которая не защищает вашу семью от судебных разбирательств.
  2. В случае с недвижимостью владелец обычно подписывает новый документ о праве собственности, передающий имущество доверительному собственнику (трасти), и регистрирует его в земельных записях округа. Согласно Закону США Garn-St Germain 1982 года (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)), кредитор не вправе использовать оговорку о досрочном погашении (due-on-sale clause), чтобы потребовать возврата жилищного кредита в связи с передачей имущества в прижизненный траст, бенефициаром которого является и остается заёмщик; это распространяется на дома с менее чем пятью жилыми единицами. Федеральное правило (12 CFR §191.5) дополняет, что заёмщик продолжает проживать в доме и может быть обязан предоставить кредитору возможность узнать о последующих передачах.
  3. Банковские и брокерские счета обычно переоформляются с использованием собственных форм финансового учреждения; например, имя владельца может измениться с «Джон Смит» на «Джон Смит, доверительный собственник (трасти) прижизненного траста Джона Смита». Пенсионные счета устроены иначе. IRA или 401(k) оформляются на имя одного человека и, как правило, не переоформляются в траст: смена владельца может рассматриваться как вывод средств, что делает остаток облагаемым налогом, а федеральное законодательство, как правило, запрещает уступку прав по 401(k) (Internal Revenue Code §401(a)(13)). Вместо этого владелец указывает бенефициаров на специальной форме счета, и одним из них может быть траст.
  4. Материальное личное имущество, такое как украшения, произведения искусства или семейные реликвии, часто передается путем составления простого письменного заявления с перечнем предметов и указанием того, что они являются частью траста. Это избавляет от необходимости оформлять отдельные документы о праве собственности на каждый объект. Что касается долей в бизнесе, вам необходимо проверить ваши операционные соглашения или договоры о партнерстве. В некоторых случаях для передачи долей владения такой структуре, как траст, требуется согласие партнеров. Игнорирование этих договорных ограничений может привести к нарушению вашего соглашения с совладельцами.
  5. Недвижимость в другом штате обычно проходит процедуру утверждения завещания (пробейта) там же, в рамках отдельной «вспомогательной» процедуры, если при вашей смерти она все еще числилась на ваше имя. Передача этой недвижимости в ваш прижизненный траст с помощью документа о праве собственности, соответствующего правилам штата, где находится земля, и зарегистрированного там, как правило, позволяет избежать этой второй процедуры. Это исключает попадание данного имущества в суды второго штата, что может сэкономить время и расходы на услуги юристов в нескольких штатах. Правила регистрации, налоги и сборы за передачу различаются в зависимости от штата и округа, поэтому документ должен соответствовать местным требованиям.
  6. Практический чек-лист: 1) подпишите и зарегистрируйте новые документы о праве собственности на недвижимость, включая имущество за пределами штата, и уточните у страховщика титула (title insurer), сохраняется ли покрытие после передачи; 2) переоформите банковские и брокерские счета; 3) передайте материальное личное имущество с помощью письменного заявления об уступке или приложения-перечня; 4) проверьте договоры о бизнесе на наличие ограничений на передачу или требований к согласию сторон; 5) сообщите ипотечному кредитору о передаче дома, обремененного ипотекой; и 6) пересмотрите назначения бенефициаров по счетам IRA, 401(k) и страховкам на жизнь вместо переоформления пенсионных счетов. Список всех активов и способов их владения покажет, что все еще находится вне траста.

Ключевые факты

  • Согласно Закону Garn-St Germain 1982 года (12 U.S.C. §1701j-3(d)(8)), кредитор не вправе потребовать досрочного погашения жилищного кредита в связи с передачей дома в прижизненный траст, бенефициаром которого является и остается заёмщик.
  • Счета IRA и 401(k), как правило, не переоформляются в прижизненный траст; вместо этого используется назначение бенефициара, которым может быть указан траст.
  • Активы, оставшиеся на личном имени учредителя траста после его смерти, по-прежнему проходят процедуру утверждения завещания (пробейта), даже если существует отзывный траст.
  • Передача недвижимости за пределами штата в прижизненный траст, как правило, позволяет избежать вспомогательной процедуры утверждения завещания (ancillary probate) в том штате, где находится земля.
  • В зависимости от операционного соглашения для передачи долей в бизнесе в траст может потребоваться согласие партнеров.
  • Материальное личное имущество, как правило, включается в траст с помощью заявления об уступке (assignment statement), а не отдельных документов о праве собственности.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 активов, которыми вы владеете (у большинства людей их меньше), таких как недвижимость, счета, бизнес-активы или ценные вещи, и укажите, на чье имя они в настоящее время зарегистрированы.
6СгруппироватьРаспределите 9 активов по 6 категориям: Недвижимость, Банковские и брокерские счета, Пенсионные накопления и страхование, Доли в бизнесе, Материальное личное имущество и Имущество за пределами штата.
3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 групп в зависимости от способа их юридической передачи: Документы о праве собственности и регистрация, Формы счетов и назначение бенефициаров, Заявления об уступке и проверка договоров.
1КристаллизоватьСоставьте одно предложение, в котором укажите, какие из ваших активов по-прежнему находятся вне траста (если он есть), и какой документ или форма необходимы для их включения в него или назначения бенефициара.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS