MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень III · Семейное доверительное управление/3.1 Доверительное управление при жизни/Урок 1

Отзывный прижизненный траст

Что такое отзывный прижизненный траст, что он может и чего не может, и кому он обычно подходит.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Банковские счета с выплатой по смерти (payable-on-death) и ценные бумаги с регистрацией на передачу при смерти (transfer-on-death) уже обходят утверждение завещания без создания траста и без уплаты сбора. Оговорка: каждое такое назначение должно поддерживаться в актуальном состоянии, иначе соответствующий актив вернётся в процедуру утверждения завещания.
  2. Прежде чем приобретать траст, проверьте возможность применения процедуры для небольших наследственных дел (small estate): штат Калифорния позволяет наследникам получать движимое имущество стоимостью до 208 850 долларов по affidavit (заявлению под присягой), без обращения в суд, для случаев смерти с 1 апреля 2025 года (Probate Code §13100). Оговорка: действует ожидание в течение 40 дней, а на недвижимость распространяются отдельные ограничения.
  3. Если штат допускает регистрацию акта о передаче при смерти (transfer-on-death deed), например, согласно Minnesota Statutes §507.071, дом переходит за пределами процедуры утверждения завещания за плату за регистрацию, без необходимости создания траста. Оговорка: такой акт должен быть зарегистрирован до наступления смерти и не оказывает никакой помощи в случае недееспособности.
  4. Если прижизненный траст всё ещё подходит (земля в нескольких штатах, защита от недееспособности, конфиденциальность), траст с учредителем в качестве доверительного собственника может использовать собственный идентификационный номер учредителя и не подавать отдельную декларацию (Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)). Оговорка: он не экономит на налогах и ничем не защищает активы от кредиторов (UTC §505).
  5. Перед тем как платить кому-либо, прочитайте бесплатный буклет FTC о предложениях по созданию прижизненных трастов; в нём предупреждают о предложениях, которые преувеличивают стоимость утверждения завещания и навязывают аннуитеты. Оговорка: любой траст, будь он дешёвым или дорогим, работает только с теми активами, права на которые фактически переоформлены на него.

МатериалыАктуальный список ваших банковских счетов, инвестиций, документов на недвижимость и всех назначений бенефициаровРедакция Uniform Trust Code в вашем штате (разделы 505 и 602) или законы вашего штата о трастах и пробейтеПроект вашего имеющегося завещания, если оно у вас есть

Любопытство

  1. Что будет с моим домом, если я стану недееспособным и не смогу подписывать документы?
  2. Почему траст не защищает меня от моих собственных кредиторов, пока я жив?
  3. Сколько усилий нужно, чтобы реально перевести активы в траст?

Исследование

  1. Отзывный прижизненный траст — это траст, созданный при жизни учредителя траста (траст inter vivos), который учредитель может изменить или прекратить. В большинстве семейных планов в США учредитель также является первым доверительным собственником и пожизненным бенефициаром, поэтому повседневный контроль почти не меняется. В документе назначается доверительный собственник-преемник, который вступает в управление при смерти или недееспособности учредителя, и бенефициары остатка, получающие то, что останется. Для федерального подоходного налога право отзыва делает его трастом учредителя (grantor trust) (Internal Revenue Code §676). Согласно Uniform Trust Code §602, траст, созданный после принятия кодекса штатом, является отзывным, если его условия не предусматривают иное.
  2. Главная цель — избежать пробейта для активов, находящихся в трасте. Материалы пробейта, как правило, публичны, а администрирование траста обычно конфиденциально. Но это работает только для активов, фактически переданных в траст, — это называется наполнением (funding) траста. Недвижимость, банковские и брокерские счета обычно переоформляются на имя траста; некоторые другие активы, например пенсионные счета и страхование жизни, вместо этого переходят вне пробейта по назначению бенефициара. Любой актив, оставшийся на имя учредителя траста без такого назначения, при его смерти обычно проходит через пробейт. Практическая проверка — указан ли траст собственником в каждом документе о праве собственности и каждой выписке по счёту.
  3. Отзывный траст не защищает от собственных кредиторов учредителя траста. Согласно Uniform Trust Code §505, при жизни учредителя на имущество отзывного траста распространяются требования его кредиторов; после смерти оно может быть использовано на долги учредителя, похороны и расходы по наследству в той мере, в какой наследственной массы, проходящей пробейт, недостаточно. Активы также по-прежнему входят в облагаемую налогом наследственную массу учредителя, поэтому сам по себе траст не даёт экономии ни на подоходном налоге, ни на налоге на наследство. Для защиты от кредиторов и налогового планирования нужны другие инструменты, которые рассматриваются в последующих уроках.
  4. Прижизненный траст также может помочь, если учредитель траста утратит дееспособность. Документ обычно определяет, как устанавливается недееспособность, часто по письменным заключениям врачей, после чего доверительный собственник-преемник управляет активами траста без назначения судом опекуна или попечителя имущества (guardian или conservator) для этих активов. Завещание так не может: оно не действует до смерти. Активы вне траста этим не охвачены, поэтому люди часто также подписывают бессрочную доверенность (durable power of attorney). Недееспособность подробнее рассматривается в уроке 3.1.4.
  5. Расходы — это компромисс. Создание прижизненного траста обычно стоит дороже простого завещания, а перевод в него активов требует времени. Пока доверительным собственником является сам учредитель, вознаграждения доверительному собственнику обычно нет, хотя профессиональный доверительный собственник-преемник будет его взимать. Различаются и расходы на пробейт: Калифорния устанавливает законом вознаграждение исполнителей и их адвокатов, а большинство штатов допускают «разумное» вознаграждение. Единой типичной цифры не существует; расходы сильно зависят от места, сложности и консультанта. Federal Trade Commission (Федеральная торговая комиссия США) предупреждала об агрессивных продажах прижизненных трастов с преувеличением расходов на пробейт.
  6. Прижизненный траст обычно подходит тем, кто владеет недвижимостью, особенно в нескольких штатах, ценит конфиденциальность или хочет иметь план на случай недееспособности и готов потратить время на наполнение траста. Он может быть менее важен для того, чьи активы уже переходят через совместную собственность или назначение бенефициара либо чьё наследство достаточно мало для упрощённой процедуры для небольших наследств в его штате. Он не подходит тем, кто ищет защиты от кредиторов или налоговой экономии, поскольку не даёт ни того, ни другого. Большинство прижизненных трастов дополняются «переливающим» завещанием (pour-over will) для оставшихся активов, которые всё равно проходят пробейт. Это общая образовательная информация, а не юридическая консультация.

Ключевые факты

  • Отзывный прижизненный траст — траст inter vivos, позволяющий избежать пробейта только для активов, официально оформленных на его имя.
  • Учредитель отзывного траста обычно является доверительным собственником и бенефициаром и сохраняет полный контроль при жизни.
  • Согласно Uniform Trust Code §505, при жизни учредителя траста на имущество отзывного траста распространяются требования его кредиторов.
  • Если учредитель траста становится недееспособным в смысле, определённом в документе о трасте, доверительный собственник-преемник может управлять активами траста без назначенного судом опекуна или попечителя имущества для этих активов.
  • Материалы пробейта, как правило, публичны, а администрирование траста обычно конфиденциально.
  • «Переливающее» завещание (pour-over will) при смерти передаёт в траст активы, оставшиеся вне его, но эти активы всё равно сначала проходят пробейт.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 пунктов, отражающих ваши активы или обязанности (у большинства людей их меньше), например банковские счета, документы на недвижимость, страховые полисы, документы на транспортные средства, список онлайн-аккаунтов (но никогда не пароли), доли в бизнесе, ценные личные вещи, имеющееся завещание и доверенность.
6СгруппироватьРаспределите 9 пунктов по 6 категориям в зависимости от того, как сейчас оформлено право на них: только на ваше имя, совместно с супругом, в трасте, на предприятие, под управлением третьего лица или без регистрации/неформально.
3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3 группам: пункты, которые, возможно, потребуется переоформить или для которых нужно назначить бенефициара; пункты, которые нужно учесть при планировании на случай недееспособности и смерти; пункты, требующие профессиональной проверки из-за сложности или стоимости.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение о том, какой из ваших активов, скорее всего, прошёл бы через утверждение завещания (пробейт), если бы вы умерли завтра, и почему.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS