Direito dos Trusts/Nível III · Trusts familiares/3.1 O trust vitalício/Lição 1

O trust revogável em vida (living trust)

O que é um trust revogável em vida (living trust), o que ele pode e não pode fazer, e para quem costuma ser adequado.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

As contas bancárias de pagamento por morte e os registros de valores mobiliários de transferência por morte já dispensam o probate, sem trust e sem custo. Ressalva: cada designação deve ser mantida atualizada, ou aquele bem retorna ao probate.
Verifique a via do pequeno espólio antes de comprar um trust: a Califórnia permite que os herdeiros recebam bens pessoais até US$ 208.850 por declaração juramentada (affidavit), sem tribunal, nos falecimentos a partir de 1.º de abril de 2025 (Probate Code §13100). Ressalva: aplica-se uma espera de 40 dias e os imóveis têm limites próprios.
Onde um estado permite uma escritura registrada de transferência por morte, como o Minnesota Statutes §507.071, a casa passa fora do probate mediante uma taxa de registro, sem necessidade de trust. Ressalva: a escritura deve ser registrada antes da morte e não ajuda durante a incapacidade.
Se um living trust ainda for adequado (terras em vários estados, incapacidade, privacidade), aquele em que o instituidor é o próprio trustee pode usar o número do próprio instituidor e não apresentar declaração separada (Treas. Reg. §1.671-4(b)(2)). Ressalva: ele não poupa imposto e não protege nada contra credores (UTC §505).
Leia o folheto gratuito da FTC sobre ofertas de living trust antes de pagar a quem quer que seja; ele alerta para ofertas que exageram os custos do probate e empurram anuidades. Ressalva: qualquer trust, barato ou caro, só funciona para os bens efetivamente transferidos a ele.

MateriaisUma lista atual de suas contas bancárias, investimentos, escrituras de imóveis e quaisquer indicações de beneficiáriosA versão do seu estado do Uniform Trust Code (seções 505 e 602) ou suas leis de trusts e inventário judicialUma cópia do seu testamento atual, se você tiver um

Curiosidade

O que acontece com a minha casa se eu me tornar incapaz e não puder assinar documentos?
Por que um trust não me protege dos meus próprios credores enquanto estou vivo?
Quanto esforço é necessário para realmente transferir ativos para o trust?

Explorar

Um trust revogável em vida (living trust) é um trust criado durante a vida do instituidor (um trust inter vivos) que este pode alterar ou encerrar. Na maioria dos planos familiares nos EUA, o instituidor também é o primeiro trustee e o beneficiário vitalício, de modo que o controle no dia a dia quase não muda. O documento nomeia um trustee sucessor para assumir em caso de morte ou incapacidade, bem como beneficiários remanescentes que recebem o que restar. Para fins do imposto de renda federal, o poder de revogação faz com que se trate de um trust doador (Internal Revenue Code §676). De acordo com o Uniform Trust Code §602, um trust criado após um estado adotar o código é revogável, a menos que seus termos estipulem o contrário.
O objetivo principal é evitar o inventário judicial (probate) para os ativos do trust. Os processos de inventário são geralmente públicos, enquanto a administração do trust costuma ser privada. No entanto, essa medida só funciona para ativos que realmente foram transferidos para o trust, processo conhecido como “financiamento” (funding). Imóveis e contas bancárias e de corretagem geralmente têm seus nomes alterados para o nome do trust; outros ativos, como contas de aposentadoria e seguros de vida, passam a ser administrados sem necessidade de inventário por meio da indicação de beneficiários. Qualquer ativo que permaneça em nome do instituidor, sem tal indicação, geralmente passará pelo processo de inventário após sua morte. Uma verificação prática é verificar se cada escritura e extrato de conta indicam o trust como proprietário.
Um trust revogável não oferece proteção contra os próprios credores do instituidor. De acordo com o Uniform Trust Code §505, durante a vida do instituidor, os bens de um trust revogável estão sujeitos às reivindicações dos seus credores; após a morte, podem ser utilizados para quitar as dívidas do instituidor e as despesas funerárias e relacionadas ao patrimônio, na medida em que o patrimônio deixado não seja suficiente. Os ativos também fazem parte do patrimônio sujeito a impostos do instituidor, portanto o trust por si só não gera economia em impostos sobre renda ou patrimônio. A proteção dos credores e o planejamento tributário exigem outros instrumentos, abordados em lições posteriores.
Um trust em vida (living trust) também pode ajudar se o instituidor perder a capacidade. O documento geralmente especifica como a incapacidade é determinada, muitas vezes por declarações escritas de médicos, e então o trustee sucessor gerencia os ativos do trust sem que um tribunal nomeie um tutor ou curador para eles. Um testamento não consegue fazer isso: ele só tem efeito após a morte. Os ativos fora do trust não são cobertos, e é por isso que as pessoas costumam assinar também uma procuração duradoura (durable power of attorney). A Lição 3.1.4 aborda a incapacidade com mais detalhes.
Os custos representam um trade-off. Um trust em vida (living trust) geralmente custa mais para ser criado do que um testamento simples, e transferir ativos para ele leva tempo. Enquanto o instituidor for o trustee, normalmente não há taxa de administração, embora um trustee profissional cobrasse uma. Os custos relacionados ao inventário judicial também variam: a Califórnia estabelece taxas legais para os executores e seus advogados, enquanto a maioria dos estados permite taxas “razoáveis”. Não existe um valor típico que se aplique em todos os lugares; os custos variam muito de acordo com o local, a complexidade e o consultor. A Comissão Federal de Comércio dos EUA alertou sobre vendas agressivas de trusts em vida (living trusts) que exageram os custos do processo de inventário.
Um trust em vida (living trust) tende a ser adequado para pessoas que possuem imóveis, especialmente em mais de um estado, que desejam privacidade ou querem um plano para casos de incapacidade, e que dispõem de tempo para financiá-lo. Pode ser menos relevante para quem tem bens já administrados por meio de propriedade conjunta ou designação de beneficiário, ou cuja herança é pequena o suficiente para seguir os procedimentos simplificados destinados a heranças menores em um determinado estado. Não é adequado para quem busca proteção contra credores ou economia fiscal, já que não oferece nenhum desses benefícios. A maioria dos trusts em vida (living trusts) é combinada com um testamento complementar (pour-over will) para os bens remanescentes, que ainda passam pelo processo de inventário. Isso é informação geral, não conselho jurídico.

Fatos-chave

Um trust revogável em vida (living trust) é um trust inter vivos que evita o inventário judicial apenas para ativos formalmente registrados em seu nome.
O instituidor de um trust revogável geralmente atua como trustee e beneficiário, mantendo o controle total durante sua vida.
De acordo com o §505 do Uniform Trust Code, os bens de um trust revogável estão sujeitos às reivindicações dos credores do constituinte durante sua vida.
Se o instituidor se tornar incapaz, conforme definido no documento do trust, o trustee sucessor pode gerir os ativos do trust sem a necessidade de um tutor ou curador nomeado pelo tribunal para esses ativos.
Os processos de inventário são geralmente públicos, enquanto a administração de trusts costuma ser privada.
O testamento complementar (pour-over will) transfere os bens que ficaram fora do trust para dentro dele após a morte, mas esses bens ainda passam por um processo de inventário primeiro.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 itens que representem seus ativos ou responsabilidades (a maioria das pessoas tem menos), como contas bancárias, escrituras de imóveis, apólices de seguro, documentos de veículos, uma lista de contas online (nunca as senhas), interesses comerciais, itens pessoais valiosos, um testamento existente e uma procuração.

6AgruparClassifique os 9 itens em 6 categorias com base no nome pelo qual estão atualmente registrados: somente em seu nome, em conjunto com um cônjuge, mantidos em um trust, registrados em uma empresa, administrados por terceiros ou não registrados/informais.

3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: itens que podem precisar de reatribuição de título ou indicação de beneficiário, itens a serem abordados no planejamento em caso de incapacidade e morte, e itens que necessitam de revisão profissional devido à sua complexidade ou valor.

1CristalizarEscreva uma frase indicando qual bem em sua vida provavelmente passaria por um processo de inventário caso você morresse amanhã, e por quê.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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