MSTR Cat

Trustrecht/Niveau III · Familientrusts/3.1 Der Lebend-Trust/Lektion 3

Pour-Over-Testament und Pour-Over-Trust

Wie ein Testament als Sicherheitsnetz für Vermögenswerte dient, die Sie vergessen haben, in Ihren Trust zu übertragen

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Stiften Sie den Trust oder fügen Sie POD- und TOD-Begünstigte hinzu, damit das Pour-over-Testament nichts zu erfassen hat; das ist das günstigste Ergebnis. Haken: Das Testament sollte dennoch unterzeichnet werden, da es einen Nachlassverwalter (Executor) und einen Vormund für minderjährige Kinder benennt.
  2. Überschüsse über der Kalifornischen Grenze gehen ins Nachlassverfahren (Probate): Ein Pour-over-Trust gilt als Begünstigter des Testaments (Probate Code §13006) und kann per Affidavit bis zu 208.850 US-Dollar an persönlichem Vermögen beanspruchen, bei Todesfällen ab dem 1. April 2025 (§13100). Haken: Warten Sie 40 Tage.
  3. Ein in Kalifornien gelegenes Eigenheim, das nicht im Trust enthalten ist, kann per gerichtlicher Petition statt eines vollständigen Nachlassverfahrens (Probate) übertragen werden, wenn es einen Wert von bis zu 750.000 US-Dollar hat, bei Todesfällen ab dem 1. April 2025 (Probate Code §13151). Haken: Es handelt sich dennoch um eine gerichtliche Einreichung, die teurer ist als eine Urkunde zu Lebzeiten.
  4. Unterzeichnen Sie Testament und Trust gemeinsam; nach dem Uniform Testamentary Additions to Trusts Act (UPC §2-511; Maine 18-C §2-510) überlebt die Zuwendung spätere Änderungen des Trusts. Haken: Wenn der Trust vor dem Tod widerrufen wird, erlischt die Zuwendung, sofern das Testament nichts anderes vorsieht.

MaterialienEine Kopie Ihrer aktuellen Urkunde über Ihren widerruflichen Living TrustEine Liste aller Konten und Vermögenswerte auf Ihren Namen (Girokonto, Sparkonto, Immobilien)Der Uniform Testamentary Additions to Trusts Act oder Uniform Probate Code §2-511 in der Fassung Ihres Bundesstaates (die Fassung von Maine ist zum Beispiel Title 18-C §2-510)Eine Kopie Ihres aktuellen Testaments, falls Sie eines haben

Neugier

  1. Was passiert, wenn ich sterbe und ein Haus noch immer nur auf meinen eigenen Namen eingetragen ist?
  2. Warum werden das Testament und der Trust in der Regel gleichzeitig unterzeichnet?
  3. Erspart mir die Pour-Over-Klausel die Kosten des Nachlassverfahrens für diese übrig gebliebenen Vermögenswerte?

Erkunden

  1. Ein „Pour-Over-Testament“ ist eine besondere Art von Testament (letzter Wille). Es verteilt Ihr Vermögen nicht direkt an einzelne Personen. Stattdessen bestimmt es, dass alles Vermögen, das bei Ihrem Tod in Ihrem Nachlass verbleibt, dem Trustee eines bestehenden Trusts übergeben wird, den Sie zu Lebzeiten errichtet haben. Dieser Mechanismus soll Dinge auffangen, etwa ein vergessenes Bankkonto oder ein Schmuckstück, die zu Ihren Lebzeiten nie förmlich in den Trust übertragen wurden.
  2. Zuwendungen per Testament an einen Living Trust warfen in den USA einst ein rechtliches Problem auf. Ein Testament muss strenge Formvorschriften erfüllen, eine Trusturkunde wird jedoch nicht wie ein Testament unterzeichnet und kann später geändert werden; die Gerichte befürchteten daher, dass eine Änderung des Trusts ohne neues Testament verändern könnte, wer erbt. Vor den einschlägigen Gesetzen hielten Gerichte solche Zuwendungen nur über Rechtsfiguren wie die Einbeziehung durch Verweisung (incorporation by reference) oder „Tatsachen von unabhängiger Bedeutung“ (facts of independent significance) aufrecht, die nicht jeden Fall abdeckten, etwa einen nach dem Testament geänderten Trust. Der Uniform Testamentary Additions to Trusts Act, 1960 verabschiedet und 1991 überarbeitet, klärte dies; er findet sich auch als Uniform Probate Code §2-511.
  3. Nach der Fassung von 1991, wie sie zum Beispiel in Maine erlassen wurde (Title 18-C §2-510), kann ein Testament Vermögen dem Trustee eines Trusts zuwenden, wenn das Testament den Trust bezeichnet und dessen Bestimmungen in einem schriftlichen Dokument niedergelegt sind, das vor, gleichzeitig mit oder nach dem Testament unterzeichnet wurde. Die Zuwendung ist auch dann wirksam, wenn der Trust wenig oder gar nichts hält oder später geändert wird, und das Vermögen fließt dem bestehenden Trust zu, statt einen gesonderten testamentarischen Trust zu bilden. Wird der Trust vor dem Tod widerrufen, wird die Zuwendung hinfällig, sofern das Testament nichts anderes bestimmt. Die Fassung von 1960 verlangte, dass die Trusturkunde zuerst oder gleichzeitig unterzeichnet wurde.
  4. Es ist entscheidend zu verstehen, dass Vermögenswerte, die über das Testament in den Trust „fließen“, zuerst trotzdem durch das Nachlassverfahren (Probate) gehen. Das Nachlassverfahren ist das gerichtlich beaufsichtigte Verfahren, in dem das Testament bestätigt und Schulden beglichen werden. Erst nach Abschluss dieses Verfahrens gehen diese Vermögenswerte auf den Trust über. Ein Pour-Over-Testament vermeidet also für diese Vermögenswerte das Nachlassverfahren nicht; es ändert nur ihr endgültiges Ziel: den Trust statt einzelner Begünstigter.
  5. Familien unterzeichnen in der Regel beide Dokumente zusammen, weil sie als Paar funktionieren. Der Living Trust hält und verwaltet die in ihn übertragenen Vermögenswerte. Das Pour-Over-Testament fängt alles Übersehene auf und kann außerdem einen Testamentsvollstrecker und, bei kleinen Kindern, einen Vormund benennen, was ein Trust nicht kann. Die gemeinsame Unterzeichnung erleichtert es auch, den Trust im Testament korrekt zu bezeichnen. Ohne jedes Testament gehen Vermögenswerte, die außerhalb des Trusts liegen und für die kein Begünstigter benannt ist, nach der gesetzlichen Erbfolge des Bundesstaates (intestacy rules) über, die womöglich nicht zum Plan des Trusts passt.
  6. Der „Pour-Over-Trust“ ist einfach der Trust, der als Empfänger von Vermögen aus einem Pour-Over-Testament benannt ist; meist ist es der eigene widerrufliche Living Trust des Treugebers, ein Testament kann aber auch in einen anderen bestehenden Trust fließen. Das Pour-Over-Testament ist eine Absicherung, kein Ersatz für die Ausstattung des Trusts: Ein Vermögenswert, der auf Ihren eigenen Namen eingetragen bleibt, geht trotzdem durch das Nachlassverfahren, bevor er den Trust erreicht, was Verzögerung und Kosten verursacht, sofern der Nachlass nicht die Voraussetzungen für das vereinfachte Verfahren eines Bundesstaates für kleine Nachlässe erfüllt. Wenn Sie Ihre Vermögensliste von Zeit zu Zeit mit den Unterlagen des Trusts abgleichen, sehen Sie, was noch außerhalb liegt.

Kernfakten

  • Ein Pour-Over-Testament leitet Nachlassvermögen an den Trustee eines bestehenden Trusts statt direkt an einzelne Begünstigte.
  • Vermögenswerte, die über ein Pour-Over-Testament übertragen werden, müssen trotzdem das Nachlassverfahren durchlaufen, bevor sie in den Trust gelangen.
  • Der Uniform Testamentary Additions to Trusts Act erklärt Zuwendungen an bestehende Trusts in vielen US-Rechtsordnungen für wirksam.
  • Der Uniform Testamentary Additions to Trusts Act wurde 1960 verabschiedet und 1991 überarbeitet; der überarbeitete Text findet sich auch als Uniform Probate Code §2-511.
  • Nach dem Act von 1991 muss das Testament den Trust bezeichnen, und die Bestimmungen des Trusts müssen in einem schriftlichen Dokument niedergelegt sein, das vor, gleichzeitig mit oder nach dem Testament unterzeichnet wurde; die Zuwendung wird hinfällig, wenn der Trust vor dem Tod widerrufen wird, sofern das Testament nichts anderes bestimmt.
  • Ein Pour-Over-Trust ist der Trust, der als Empfänger von Vermögen aus einem Pour-Over-Testament benannt ist, meist der widerrufliche Living Trust des Treugebers.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Vermögenswerte, die Sie besitzen (die meisten Menschen haben weniger), etwa Bankkonten, Kapitalanlagen, Immobilien, Fahrzeuge, Versicherungspolicen oder Unternehmensbeteiligungen, und notieren Sie, auf wessen Namen jeder davon läuft.
6GruppierenOrdnen Sie die Vermögenswerte in 6 Kategorien ein: von Ihrem Trust gehalten, allein auf Ihren Namen, gemeinschaftlich mit Anwachsungsrecht des Überlebenden (right of survivorship), mit benanntem Begünstigten, über ein Unternehmen gehalten und unklar.
3VerdichtenKürzen Sie die Liste auf die 3 wertvollsten Vermögenswerte, die allein auf Ihren Namen laufen und für die kein Begünstigter benannt ist; diese würden am ehesten durch das Nachlassverfahren (Probate) gehen und in den Trust fließen, wenn Sie ein Pour-Over-Testament haben.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der genau beschreibt, was mit einem dieser wertvollen Einzelvermögenswerte geschieht, wenn Sie sterben: Er geht durch das Nachlassgericht, wird durch Ihr Testament bestätigt und „fließt“ dann zur Verteilung in Ihren Trust.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

EN PT ES ZH JA KO RU FR MS