Droit des trusts/Niveau III · Trusts familiaux/3.1 Le trust inter vifs/Leçon 3
Le testament de transfert et le trust réceptacle (pour-over will et pour-over trust)
Comment un testament sert de filet de sécurité pour les biens que vous avez oublié de transférer dans votre trust
Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.
La voie la plus légère
La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.
- Financez le trust ou ajoutez des bénéficiaires POD et TOD afin que le testament de déversement (pour-over will) n'ait rien à recueillir ; c'est l'issue la moins coûteuse. À noter : il vaut toujours la peine de signer le testament, car il désigne un exécuteur testamentaire et un tuteur pour les enfants mineurs.
- Les éléments omis dans la limite fixée par la Californie échappent à l'homologation du testament (probate) : un trust de déversement compte comme bénéficiaire du testament (Probate Code §13006) et peut recueillir jusqu'à 208 850 $ de biens personnels par affidavit, pour les décès survenus depuis le 1er avril 2025 (§13100). À noter : il faut attendre 40 jours.
- Une résidence en Californie laissée hors du trust peut être transmise par pétition au tribunal plutôt que par une homologation complète (full probate) si sa valeur n'excède pas 750 000 $, pour les décès survenus depuis le 1er avril 2025 (Probate Code §13151). À noter : il s'agit toujours d'un dépôt au tribunal, plus coûteux qu'une cession de titre effectuée du vivant du défunt.
- Signez le testament et le trust ensemble ; en vertu de l'Uniform Testamentary Additions to Trusts Act (UPC §2-511 ; Maine 18-C §2-510), la donation subsiste aux amendements ultérieurs du trust. À noter : si le trust est révoqué avant le décès, la donation s'éteint, sauf disposition contraire du testament.
Matérielune copie de l’acte de votre trust entre vifs révocable actuelune liste de tous les comptes et biens à votre nom (compte courant, épargne, immobilier)L’Uniform Testamentary Additions to Trusts Act ou l’Uniform Probate Code §2-511 tel qu’adopté dans votre État (la version du Maine, par exemple, figure au Title 18-C §2-510)Une copie de votre testament actuel, si vous en avez un
Curiosité
- Que se passe-t-il si je décède avec une maison dont le titre de propriété est encore uniquement à mon nom ?
- Pourquoi le testament et le trust sont-ils généralement signés en même temps ?
- La clause de transfert (pour-over) m’épargne-t-elle les frais d’homologation pour ces biens restants ?
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- Un « testament de transfert » (pour-over will) est un type particulier de testament. Il ne distribue pas directement vos biens à des personnes. Il prévoit plutôt que tout bien restant dans votre succession à votre décès soit remis au trustee d’un trust existant que vous avez créé de votre vivant. Ce mécanisme sert à rattraper des biens – comme un compte bancaire oublié ou un bijou – qui n’ont jamais été formellement transférés dans le trust de votre vivant.
- Les legs par testament à un trust entre vifs posaient autrefois un problème juridique aux États-Unis. Un testament doit respecter des formalités strictes, mais un acte de trust n’est pas signé comme un testament et peut être modifié par la suite ; les tribunaux craignaient donc qu’une modification du trust ne change les héritiers sans nouveau testament. Avant l’adoption de lois, les tribunaux ne validaient ces legs qu’au moyen de théories comme l’incorporation par référence ou les « faits ayant une portée indépendante » (facts of independent significance), qui ne couvraient pas tous les cas, par exemple un trust modifié après le testament. L’Uniform Testamentary Additions to Trusts Act, approuvé en 1960 et révisé en 1991, a réglé la question ; il figure aussi à l’Uniform Probate Code §2-511.
- Selon la version de 1991, telle qu’adoptée par exemple dans le Maine (Title 18-C §2-510), un testament peut léguer des biens au trustee d’un trust si le testament identifie le trust et si les termes de celui-ci figurent dans un document écrit signé avant le testament, en même temps que lui ou après lui. Le legs est valable même si le trust ne détient que peu de biens ou rien, ou s’il est modifié ultérieurement, et les biens rejoignent le trust existant au lieu de former un trust testamentaire distinct. Si le trust est révoqué avant le décès, le legs devient caduc, sauf disposition contraire du testament. La version de 1960 exigeait que l’acte de trust soit signé avant le testament ou en même temps.
- Il est essentiel de comprendre que les biens « versés » dans le trust par le testament passent d’abord par l’homologation du testament (probate). L’homologation est la procédure, placée sous le contrôle d’un tribunal, qui valide le testament et règle les dettes. Ce n’est qu’à l’issue de cette procédure que ces biens sont transférés au trust. Un testament de transfert n’évite donc pas l’homologation pour ces biens ; il change seulement leur destination finale, qui devient le trust au lieu de bénéficiaires individuels.
- Les familles signent généralement les deux documents ensemble, car ils fonctionnent de pair. Le trust entre vifs détient et gère les biens qui y ont été transférés. Le testament de transfert rattrape tout ce qui a été oublié, et peut aussi désigner un exécuteur testamentaire et, pour de jeunes enfants, un tuteur, ce qu’un trust ne peut pas faire. Les signer ensemble permet aussi au testament d’identifier facilement le trust sans erreur. En l’absence de tout testament, les biens restés hors du trust et sans désignation de bénéficiaire sont transmis selon les règles de succession ab intestat de l’État, qui peuvent ne pas correspondre au plan du trust.
- Le « trust réceptacle » (pour-over trust) est simplement le trust désigné pour recevoir des biens en vertu d’un testament de transfert ; il s’agit généralement du propre trust entre vifs révocable du constituant, mais un testament peut aussi verser les biens dans un autre trust existant. Le testament de transfert est un filet de sécurité, et non un substitut à l’alimentation du trust : un bien laissé à votre nom passe tout de même par l’homologation avant d’arriver dans le trust, ce qui ajoute délais et coûts, sauf si la succession remplit les conditions de la procédure simplifiée des petites successions prévue par l’État. Comparer de temps en temps votre liste de biens avec les registres du trust montre ce qui reste en dehors.
Faits clés
- Un testament de transfert (pour-over will) attribue les biens de la succession au trustee d’un trust existant plutôt que directement à des bénéficiaires individuels.
- Les biens transmis par un testament de transfert (pour-over will) doivent tout de même passer par l’homologation du testament (probate) avant d’entrer dans le trust.
- L’Uniform Testamentary Additions to Trusts Act valide les legs à des trusts existants dans de nombreuses juridictions américaines.
- L’Uniform Testamentary Additions to Trusts Act a été approuvé en 1960 et révisé en 1991 ; le texte révisé figure aussi à l’Uniform Probate Code §2-511.
- Selon la loi de 1991, le testament doit identifier le trust et les termes de celui-ci doivent figurer dans un document écrit signé avant le testament, en même temps que lui ou après lui ; le legs devient caduc si le trust est révoqué avant le décès, sauf disposition contraire du testament.
- Un trust réceptacle (pour-over trust) est le trust désigné pour recevoir des biens en vertu d’un testament de transfert, généralement le trust entre vifs révocable du constituant.
Exercice neuf, six, trois, un
9RassemblerDressez une liste de 9 biens au maximum que vous possédez (la plupart des gens en ont moins), comme des comptes bancaires, des placements, des biens immobiliers, des véhicules, des polices d’assurance ou des participations dans une entreprise, et notez au nom de qui chacun est détenu.
6RegrouperClassez les biens en 6 catégories : détenus par votre trust, à votre seul nom, en copropriété avec droit de survie, avec un bénéficiaire désigné, détenus par l’intermédiaire d’une entreprise, et incertains.
3DistillerRéduisez la liste aux 3 biens de plus grande valeur qui sont à votre seul nom sans bénéficiaire désigné ; ce sont eux qui passeraient le plus probablement par l’homologation du testament (probate), et qui seraient versés dans le trust si vous avez un testament de transfert (pour-over will).
1CristalliserÉcrivez 1 phrase décrivant précisément ce qu’il advient de l’un de ces biens de grande valeur détenus à titre individuel à votre décès : il passe par le tribunal chargé de l’homologation, est transmis en vertu de votre testament, puis est « versé » dans votre trust pour y être distribué.
Vérification des faits
Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.