Derecho de fideicomisos/Nivel III · Fideicomisos familiares/3.1 El fideicomiso en vida/Lección 3
El testamento de vertido (pour-over) y el fideicomiso de vertido
Cómo un testamento funciona como red de seguridad para los activos que olvidaste transferir a tu fideicomiso
Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.
La vía ligera
La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.
- Fondear el fideicomiso o añadir beneficiarios POD y TOD para que el testamento de vertido no tenga nada que captar; ese es el resultado más barato. Ojo: el testamento sigue valiendo la pena firmarlo, porque nombra un albacea y un tutor para los hijos menores.
- Los artículos omitidos dentro del límite de California se saltan la sucesión testamentaria: un fideicomiso de vertido cuenta como beneficiario del testamento (Código de Sucesiones §13006) y puede cobrar hasta $208,850 en bienes personales mediante declaración jurada, para fallecimientos a partir del 1 de abril de 2025 (§13100). Ojo: esperar 40 días.
- Una vivienda en California que se haya quedado fuera del fideicomiso puede transmitirse por petición judicial en lugar de una sucesión testamentaria completa si su valor no supera los $750,000, para fallecimientos a partir del 1 de abril de 2025 (Código de Sucesiones §13151). Ojo: sigue siendo un trámite ante el tribunal y resulta más costoso que una escritura durante la vida.
- Firme el testamento y el fideicomiso juntos; según la Ley de Adiciones Uniformes Testamentarias a los Fideicomisos (UPC §2-511; Maine 18-C §2-510), el regalo sobrevive a las modificaciones posteriores del fideicomiso. Atención: si el fideicomiso se revoca antes de la muerte, el regalo pierde validez, a menos que el testamento disponga lo contrario.
Materialesuna copia del documento actual de su fideicomiso revocable en vida (living trust)una lista de todas las cuentas y propiedades a su nombre (corrientes, de ahorro, bienes inmuebles)La Ley de Adiciones Uniformes Testamentarias a los Fideicomisos o el Código Uniforme de Sucesiones §2-511, según lo establecido en su estado (la versión de Maine, por ejemplo, es Título 18-C §2-510).Una copia de su testamento actual, si lo tiene.
Curiosidad
- ¿Qué pasa si muero con una casa que todavía está registrada solo a mi nombre?
- ¿Por qué el testamento y el fideicomiso suelen firmarse al mismo tiempo?
- ¿La cláusula de vertido me exime de los costos del proceso sucesorio judicial por esos activos restantes?
Explorar
- Un 'testamento de vertido' (pour-over will) es un tipo específico de última voluntad y testamento. No distribuye sus bienes directamente a personas individuales. En cambio, dispone que cualquier propiedad que quede en su patrimonio al momento de la muerte sea entregada al fiduciario de un fideicomiso existente que usted creó durante su vida. Este mecanismo está diseñado para captar artículos—como una cuenta bancaria olvidada o una joya—que nunca fueron transferidos formalmente al fideicomiso mientras usted estaba vivo.
- Las donaciones por testamento a un fideicomiso en vida (living trust) generaron un problema legal en los EE. UU. Un testamento debe seguir estrictas formalidades, pero el documento de fideicomiso no se firma como un testamento y puede modificarse posteriormente; por eso, los tribunales temían que la modificación del fideicomiso pudiera cambiar a quién hereda sin necesidad de un nuevo testamento. Antes de las leyes específicas, los tribunales solo admitían tales donaciones mediante doctrinas como la incorporación por referencia o 'hechos de importancia independiente', las cuales no abarcaban todos los casos, como aquellos en que el fideicomiso se modificaba después del testamento. La Ley Uniforme de Adiciones Testamentarias a Fideicomisos (Uniform Testamentary Additions to Trusts Act), aprobada en 1960 y revisada en 1991, resolvió este problema; también figura como Código Uniforme de Sucesiones §2-511.
- Según la versión de 1991, tal como se establece por ejemplo en Maine (Título 18-C §2-510), un testamento puede dejar bienes al fiduciario de un fideicomiso si el testamento identifica dicho fideicomiso y sus términos están consignados en un documento escrito firmado antes, al mismo tiempo o después del testamento. La donación es válida incluso si el fideicomiso posee pocos bienes o ninguno, o si se modifica posteriormente, y los bienes pasan a formar parte del fideicomiso existente en lugar de constituir un fideicomiso testamentario separado. Si el fideicomiso se revoca antes de la muerte, la donación pierde validez, a menos que el testamento disponga lo contrario. La versión de 1960 exigía que el documento del fideicomiso fuera firmado primero o al mismo tiempo.
- Es crucial comprender que los activos 'vertidos' en el fideicomiso a través del testamento aún deben pasar primero por el proceso sucesorio judicial (probate). El probate es el proceso supervisado por el tribunal para validar el testamento y saldar las deudas. Solo una vez finalizado este proceso legal, esos activos se transfieren al fideicomiso. Por lo tanto, un testamento de vertido no evita el probate para esos activos en particular; simplemente cambia su destino final de los beneficiarios individuales al fideicomiso.
- Las familias suelen firmar ambos documentos juntos porque funcionan como un par. El fideicomiso en vida (living trust) conserva y administra los activos que se le transfieren. El testamento de vertido cubre cualquier cosa que se haya pasado por alto, y también permite designar a un albacea y, en el caso de niños pequeños, a un tutor, algo que el fideicomiso no puede hacer. Firmarlos juntos también facilita que el testamento identifique correctamente al fideicomiso. Sin ningún testamento, los activos que quedan fuera del fideicomiso y sin designación de beneficiario se rigen por las normas estatales sobre sucesión intestada, las cuales pueden no coincidir con el plan del fideicomiso.
- El 'fideicomiso de vertido' (pour-over trust) es simplemente el fideicomiso designado para recibir bienes según un testamento de vertido; suele ser el propio fideicomiso revocable en vida (living trust) del fideicomitente, aunque un testamento puede verter esos bienes a otro fideicomiso ya existente. El testamento de vertido sirve como respaldo, pero no sustituye la financiación: los activos que quedan a nombre del propio titular siguen pasando por el proceso sucesorio judicial antes de llegar al fideicomiso, lo cual añade demoras y costos, a menos que la herencia cumpla con los requisitos para el procedimiento simplificado para herencias pequeñas establecido por el estado. Comparar periódicamente la lista de activos con los registros del fideicomiso permite saber qué aún está fuera de él.
Datos clave
- Un testamento de vertido (pour-over will) dirige los activos de la herencia a un fiduciario de un fideicomiso existente en lugar de directamente a los beneficiarios individuales.
- Los activos transferidos mediante un testamento de vertido aún deben pasar por el proceso sucesorio judicial antes de entrar en el fideicomiso.
- La Ley Uniforme de Adiciones Testamentarias a Fideicomisos (Uniform Testamentary Additions to Trusts Act) valida las donaciones a fideicomisos existentes en muchas jurisdicciones de EE. UU.
- La Ley Uniforme de Adiciones Testamentarias a Fideicomisos fue aprobada en 1960 y revisada en 1991; el texto revisado también figura como Código Uniforme de Sucesiones §2-511.
- Según la Ley de 1991, el testamento debe identificar el fideicomiso y sus términos deben constar en un documento escrito firmado antes, junto con o después del testamento; la donación pierde validez si el fideicomiso se revoca antes de la muerte, a menos que el testamento disponga lo contrario.
- Un fideicomiso de vertido (pour-over trust) es el fideicomiso designado para recibir bienes según un testamento de vertido, generalmente el fideicomiso revocable en vida del fideicomitente.
Ejercicio nueve, seis, tres, uno
9ReunirEnumere hasta 9 activos que posee (la mayoría de las personas tienen menos), como cuentas bancarias, inversiones, bienes inmuebles, vehículos, pólizas de seguro o intereses comerciales, y anote en nombre de quién está registrado cada uno.
6AgruparClasifique los activos en 6 categorías: en poder de su fideicomiso, a su nombre exclusivo, conjuntamente con derecho de supervivencia, con un beneficiario designado, a través de una empresa, y sin certeza.
3DestilarReduzca la lista a los 3 activos de mayor valor que estén a su nombre exclusivo y sin beneficiario designado; es muy probable que estos pasen por el proceso sucesorio judicial (probate) y se transfieran al fideicomiso si cuenta con un testamento de vertido.
1CristalizarEscriba una oración que describa exactamente qué le sucede a uno de esos activos individuales de alto valor cuando usted muere: pasa por el tribunal sucesorio, es validado mediante su testamento y luego se 'vierte' en su fideicomiso para su distribución.
Verificación de hechos
Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.