信托法/等级 III · 家庭信托/3.1 生前信托/课程 3
滤泡式咖啡信托与滤泡式咖啡基金
遗嘱如何为你那些未移入信托账户的资产提供保障
本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。
精简路径
法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。
- 为信托注入资产，或添加指定付款人（POD）和指定过户受益人（TOD），使倒灌遗嘱无物可承接；这是成本最低的结果。注意：该遗嘱仍值得签署，因为它指定了执行人和未成年子女的监护人。
- 在加利福尼亚州限额内的遗漏项目可跳过遗嘱认证：倒灌信托被视为遗嘱的受益人（《遗产法典》第13006条），并可通过宣誓书领取最高208,850美元的动产，适用于2025年4月1日及之后发生的死亡（第13100条）。注意：须等待40天。
- 若加利福尼亚州的住宅未纳入信托，且价值不超过750,000美元，对于2025年4月1日及之后发生的死亡，可通过法院请愿而非完整遗嘱认证来转移（《遗产法典》第13151条）。注意：这仍属向法院提交的文件，成本高于生前办理产权过户。
- 同时签署遗嘱和信托；根据《统一信托遗嘱增补法案》（UPC §2-511；缅因州 18-C §2-510），该赠与在后续信托修订后依然有效。注意：若信托在死亡前被撤销，除非遗嘱另有规定，否则该赠与失效。
材料您当前的可撤销生前信托文件的副本以您名义开立的所有账户和资产清单（支票账户、储蓄账户、房地产等）您所在州制定的《统一信托附加条款法》或《统一遗嘱认证法》第2-511条（例如缅因州的版本为第18-C章第2-510条）。如果您有现行遗嘱，请提供一份副本。
好奇
- 如果我去世时，房子的产权仍只登记在我的名下，会发生什么？
- 为什么遗嘱和信托通常会同时签署？
- “滤泡式灌注”条款能否让我免于为那些剩余资产支付遗嘱认证费用？
探索
- “灌流式遗嘱”是一种特殊的遗嘱形式。它不会直接将遗产分配给特定的个人，而是规定：在您去世后，您名下剩余的财产应交给您生前设立的信托基金的受托人。这种机制旨在处理那些在您有生之世未能正式转入信托基金中的物品，比如被遗忘的银行账户或珠宝等。
- 在美国，通过遗嘱将财产赠与现有信托曾引发法律问题。遗嘱必须遵循严格的格式要求，而信托文件则无需像遗嘱那样签字，且日后还可以修改；因此法院担心，对信托的修改可能会在未重新立遗嘱的情况下改变继承人的归属。在相关法规出台之前，法院只能依据“参照纳入”或“具有独立意义的事实”等原则来支持此类赠与，但这些原则无法涵盖所有情况，比如在遗嘱订立之后才对信托进行修改的情形。1960年通过、1991年修订的《统一遗嘱附加信托法》解决了这一问题；该法律也体现在《统一遗嘱认证法典》的第2-511条中。
- 根据1991年版本的法律规定，例如在缅因州实施的版本（第18-C章第2-510条），如果遗嘱中指明了相关信托的名称，并且该信托的条款被记载在在遗嘱签署之前、同时或之后签名的书面文件中，那么遗嘱就可以将财产赠予该信托的受托人。即便该信托拥有的资产极少甚至没有资产，或者后来对该信托进行了修改，且这些财产并入现有的信托而非形成独立的遗嘱信托，这种赠与依然有效。如果该信托在遗嘱人去世前被撤销，除非遗嘱中有其他规定，否则该赠与即失效。1960年版本的法律规定，则要求信托文件必须在遗嘱之前或同时签署。
- 需要明白的是，通过遗嘱转入信托的资产仍需先经过遗产认证程序。遗产认证是在法院监督下对遗嘱进行合法性确认并清偿债务的流程。只有完成这一法律程序后，这些资产才会转移到信托中。因此，附加遗嘱并不能让这些特定资产免除遗产认证程序；它只是改变了这些资产的最终去向，从个人受益人变为信托机构。
- 通常，家属们会一起签署这两份文件，因为他们是作为一个整体来处理这些事务的。生前信托用于持有和管理被转移至其中的资产；而补充遗嘱则可以弥补可能遗漏的部分，还可以指定遗产执行人，对于年幼的孩子，则可以指定监护人——这些都是普通信托所无法做到的。共同签署文件还有助于确保遗嘱能够正确地指向相应的信托。如果没有遗嘱，那些未被纳入信托且没有指定受益人的资产将依据州的无遗嘱继承法规进行处理，而这可能与信托的安排不一致。
- “过渡信托”其实就是指根据过渡遗嘱来接收财产的信托；它通常是设立人自己设立的可撤销生前信托，不过遗嘱也可以将财产转移给其他现有的信托。过渡遗嘱仅起到保障作用，并不能替代资金的实际转移：以设立人名义持有的资产在进入信托之前仍需经过遗产认证程序，这会带来时间上的延误和成本上的增加，除非该遗产符合所在州关于简化小型遗产处理的条款。定期将资产清单与信托的记录进行比对，就能知道还有哪些资产尚未被纳入信托范围。
关键事实
- 滤过式分配会将遗产资产转交给现有信托的受托人，而非直接给予各个受益人。
- 通过遗嘱转让的资产在进入信托之前，仍需经过遗产认证程序。
- 《统一信托附加遗嘱法》认可了美国许多司法管辖区中对现有信托的赠与行为。
- 《统一信托附加遗嘱法》于1960年获得通过，并在1991年进行了修订；修订后的文本也载于《统一遗嘱认证法典》第2-511条。
- 根据1991年法案，遗嘱中必须明确指出所设立的信托，且该信托的条款必须以书面形式载明，并在遗嘱签署之前、之时或之后签字；除非遗嘱另有规定，否则若在去世前撤销了该信托，则赠与即告失效。
- 倾倒式信托是指根据倾倒式遗嘱来接收财产的信托，这类遗嘱通常是设立人设立的可撤销生前信托。
练习 九、六、三、一
9收集列出您拥有的最多9项资产（大多数人拥有的数量更少），如银行账户、投资产品、房地产、车辆、保险单或商业权益，并注明每项资产的持有者姓名。
6归类将资产分为6类：由您的信托持有、以您个人名义持有、具有生存权益的联名持有、指定受益人持有、通过企业持有，以及无法确定。
3提炼将清单缩减为三项完全归您个人所有、且没有指定受益人的高价值资产；这类资产很可能需要经过遗嘱认证程序，而如果您有“溢出式遗嘱”，它们将会被转入信托账户。
1凝结当你去世后，这些高价值个人资产中的某一项会经过遗嘱认证程序，根据你的遗嘱得到确认，之后才会转入信托账户以便进行分配。
事实核查
日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。