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Trustrecht/Niveau III · Familientrusts/3.2 Testamentarische Trusts/Lektion 3

Incentive Trusts: Bedingungen und ihre Grenzen

Geld an Meilensteine zu knüpfen, kann gute Entscheidungen fördern, kann aber auch nach hinten losgehen

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Der günstigste Anreiz besteht oft darin, noch zu Lebzeiten direkt zu zahlen: Studiengebühren und medizinische Aufwendungen sind unbegrenzt und von der Schenkungssteuer befreit (IRC §2503(e)). Einschränkung: Die Zahlung muss direkt an die Bildungseinrichtung oder den Pflegeanbieter fließen, nicht an den Begünstigten.
  2. Erstellen Sie einen 529-Plan und wählen Sie aus, eine große Schenkung auf fünf Jahre zu verteilen (IRC §529(c)(2)(B)); bei der Freibetragsgrenze von 19.000 US-Dollar im Jahr 2026 entspricht das 95.000 US-Dollar pro Kind. Einschränkung: Die Wahl wird im Formular 709 getroffen, und Erträge, die für nicht qualifizierte Zwecke entnommen werden, sind steuerpflichtig.
  3. Statt starrer Bedingungen räumen Sie dem Trustee ein Ermessen ein und fügen Sie einen Brief der Wünsche bei, dessen Aktualisierung nichts kostet. Einschränkung: Der Brief ist nicht bindend; der Trustee muss gemäß den Bestimmungen des Trusts nach wie vor in gutem Glauben handeln (UTC §814).
  4. Wenn Bedingungen verwendet werden, halten Sie diese wenige, beweisbar und rechtmäßig; Bedingungen, die Rechtswidrigkeit verlangen oder Scheidungen fördern, scheitern gemäß der Regel des Restatement (Third) of Trusts. Einschränkung: Fügen Sie eine Härtefallklausel hinzu, damit Krankheit, Behinderung oder Pflegeverantwortung den grundlegenden Unterhalt nicht blockieren.

MaterialienEine Liste der Meilensteine, die Sie belohnen möchten, etwa einen Schulabschluss oder eine feste ArbeitsstelleNotizen dazu, wie jeder Meilenstein nachgewiesen würde und von wemEine Liste von Situationen, in denen eine Regel jemanden ungerecht ausschließen könnte, wie Krankheit oder Behinderung

Neugier

  1. Kann ein Trust nur dann auszahlen, wenn ein Begünstigter sein Studium abschließt oder eine Arbeitsstelle behält?
  2. Gibt es Bedingungen, deren Durchsetzung ein Gericht verweigert?
  3. Was passiert, wenn sich das Leben ändert und eine Bedingung keinen Sinn mehr ergibt?

Erkunden

  1. Ein Incentive Trust (Anreiz-Trust) knüpft Ausschüttungen an die Entscheidungen oder Leistungen des Begünstigten. Übliche Beispiele sind eine Einmalzahlung beim Studienabschluss, das Aufstocken jedes Dollars, den der Begünstigte durch Arbeit verdient, die Bezahlung einer Anzahlung für ein Eigenheim nach einer Zeit fester Beschäftigung oder die Belohnung von Abstinenz. Treugeber nutzen sie, um Gewohnheiten zu fördern, die ihnen wichtig sind, und um zu vermeiden, jemandem eine große Summe zu übergeben, der noch nicht bereit ist. Die Idee ist einfach, die Formulierung nicht, denn jede Bedingung muss definiert, nachgewiesen und Jahre später von einem Trustee angewandt werden.
  2. Das US-Trustrecht gibt Treugebern große, aber keine unbegrenzte Freiheit, Bedingungen festzulegen. Nach der im Restatement (Third) of Trusts zusammengefassten allgemeinen Regel ist eine Bedingung unwirksam, wenn sie etwas Rechtswidriges verlangt oder gegen die öffentliche Ordnung (public policy) verstößt. Gerichte haben Bedingungen aufgehoben, die einen Begünstigten zur Scheidung bewegen sollen, und vollständige Heiratsverbote gelten allgemein als unwirksam. Teilweise Beschränkungen werden im Einzelfall beurteilt, und das Ergebnis kann von Bundesstaat zu Bundesstaat verschieden sein.
  3. Zwei bekannte Fälle zeigen, wie weit ein Treugeber gehen kann. In Shapira v. Union National Bank (Ohio, 1974) bestätigte ein Gericht ein Testament, das einem Sohn seinen Anteil nur hinterließ, wenn er innerhalb einer bestimmten Frist eine jüdische Frau heiratete. In In re Estate of Feinberg (Illinois, 2009) bestätigte der Supreme Court des Bundesstaates eine Trustbestimmung, die Enkelkinder ausschloss, die außerhalb des Glaubens heirateten. Beide Entscheidungen werteten die Bedingungen als rechtmäßige Entscheidung des Treugebers, auch wenn viele Leser sie als hart empfinden.
  4. Die praktischen Probleme sind oft größer als die rechtlichen. Eine Bedingung, die bei der Unterzeichnung vernünftig schien, kann schlecht altern: Eine Regel „eine Vollzeitstelle haben“ kann einen Begünstigten ausschließen, der Vollzeit-Elternteil wird, erkrankt oder eine Behinderung hat. Das Aufstocken von Arbeitseinkommen kann Gutverdiener belohnen und eine Lehrerin oder einen Pfleger zurücklassen. Jede Bedingung braucht zudem Nachweise, etwa Zeugnisse, Gehaltsnachweise oder Testergebnisse, und einen Trustee, der bereit ist, sie zu prüfen und Nein zu sagen.
  5. Viele Berater kombinieren Anreize daher mit Ermessen. Statt starrer Regeln erlaubt der Trust dem Trustee, die Umstände des Begünstigten zu berücksichtigen, geleitet von einer Darlegung der Werte des Treugebers oder einem Wunschbrief (letter of wishes). Eine Härtefall- oder Gesundheitsklausel kann es dem Trustee erlauben, für echte Bedürfnisse zu zahlen, auch wenn ein Meilenstein verfehlt wird. Hilfreich kann auch sein, dem Trustee oder einem Trust-Protektor die Befugnis zu geben, veraltete Bestimmungen anzupassen, soweit der Trust und das örtliche Recht es zulassen.
  6. Incentive Trusts funktionieren am besten, wenn die Ziele klar sind, es wenige Bedingungen gibt und der Trustee Spielraum für sein Urteil hat. Sie funktionieren schlecht, wenn sie jede Entscheidung kontrollieren wollen oder wenn niemand sie fair anwenden kann. Da Bedingungen Familienbeziehungen berühren, hilft es, sie den Begünstigten noch zu Lebzeiten des Treugebers zu erklären. Struktur, Wortlaut und örtliches Recht sind allesamt wichtig, daher werden solche Bestimmungen in der Regel mit einem Anwalt im betreffenden Bundesstaat formuliert.

Kernfakten

  • Ein Incentive Trust knüpft Ausschüttungen an Meilensteine wie Ausbildung, Beschäftigung oder Abstinenz.
  • Eine Bedingung in einem Trust ist nicht durchsetzbar, wenn sie etwas Rechtswidriges verlangt oder gegen die öffentliche Ordnung verstößt.
  • Bedingungen, die eine Scheidung fördern, und vollständige Heiratsbeschränkungen gelten im US-Recht in der Regel als unwirksam.
  • Shapira v. Union National Bank (Ohio, 1974) bestätigte eine Bedingung, wonach ein Sohn innerhalb seines Glaubens heiraten musste.
  • In re Estate of Feinberg (Illinois Supreme Court, 2009) bestätigte eine Trustbestimmung, die Enkelkinder ausschloss, die außerhalb des Glaubens heirateten.
  • Starre Bedingungen können Begünstigte ausschließen, die krank oder behindert sind oder andere pflegen; das Ermessen des Trustees ist ein übliches Sicherheitsventil.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnSammeln Sie 9 Verhaltensweisen oder Meilensteine, die jemand mit einem Trust fördern wollen könnte, etwa eine Ausbildung abschließen, regelmäßige Arbeit, Sparen, Fürsorge für die Familie oder nüchtern bleiben.
6GruppierenOrdnen Sie die 9 in 6 Gruppen ein: leicht nachzuweisen, schwer nachzuweisen, könnte jemanden ungerecht ausschließen, könnte in persönliche Entscheidungen eingreifen, dürfte schlecht altern und einfach klar zu formulieren.
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Gruppen zu 3 Grundsätzen, die eine Bedingung für den Begünstigten fair und für einen Trustee praktisch anwendbar machen würden.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz über den Unterschied zwischen dem Fördern einer Entscheidung und dem Kontrollieren einer Entscheidung.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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