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Trustrecht/Niveau III · Familientrusts/3.2 Testamentarische Trusts/Lektion 2

Trusts für Kinder bis zu einem bestimmten Alter

Das Erbe Ihres Kindes sichern, bis es bereit ist

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Für kleinere Beträge verursacht eine UTMA-Vormundschaft keine Kosten für die Abfassung, und ein Testament oder Trust kann anordnen, dass Vermögen dorthin fließt (z. B. Maine Title 33 §1656). Haken: Das Kind erhält alles mit dem im jeweiligen Bundesstaat geltenden Endalter, in der Regel 18 oder 21, in einigen Staaten bis zu 25.
  2. Kaliforniens kostenloses gesetzliches Testament (statutory will) erlaubt die Wahl eines Vormundschaftsalters zwischen 18 und 25, ohne dass eine Kaution erforderlich ist (Probate Code §6240). Haken: Spätere Auszahlungsaltersgrenzen oder gestaffelte Auszahlungen erfordern einen individuell ausgearbeiteten Trust.
  3. Zu Lebzeiten können Sie Studiengebühren oder medizinische Rechnungen direkt bezahlen: Diese Zahlungen sind unbegrenzt und fallen nicht unter die jährliche Schenkungsfreigabe von 19.000 US-Dollar für das Jahr 2026 (IRC §2503(e)). Haken: Die Zahlung muss unmittelbar an die Schule oder den Anbieter fließen, nicht an das Kind.
  4. Ein Trust mit HEMS-Zahlungen und gestaffelten Auszahlungsaltersgrenzen vermeidet eine gerichtlich beaufsichtigte Vormundschaft über das Vermögen. Haken: Er muss in jedem Jahr, in dem ein Bruttoeinkommen von 600 US-Dollar oder mehr erzielt wird, die Form 1041 einreichen, und ein Trustee kann angemessene Vergütung verlangen (UTC §708), sofern die Bestimmungen nichts anderes vorsehen.

MaterialienEine Kopie eines Testamentsentwurfs oder einer TrusturkundeDer Uniform Transfers to Minors Act in der Fassung Ihres BundesstaatesEine Liste möglicher Trustees und ihrer Kontaktdaten

Neugier

  1. Was passiert, wenn mein Kind 18 ist, aber noch studiert?
  2. Kann ich die Altersstufen für Ausschüttungen nach der Unterzeichnung des Testaments ändern?
  3. Wer verwaltet das Geld, solange mein Kind minderjährig ist?

Erkunden

  1. Geld einem jungen Erwachsenen direkt zu hinterlassen, bereitet vielen Eltern Sorgen. In den meisten US-Bundesstaaten beginnt die Volljährigkeit mit 18, und ab dann kann ein junger Mensch in der Regel über jedes ihm hinterlassene Vermögen verfügen, ob er bereit ist oder nicht. Ein Trust, der entweder durch ein Testament oder als Living Trust errichtet wird, kann das Geld stattdessen bei einem Trustee belassen, bis ein späteres, von den Eltern gewähltes Alter erreicht ist, etwa 25 oder 30. Bis dahin verwaltet der Trustee das Geld und bezahlt nach den Trustbestimmungen die Bedürfnisse des Kindes.
  2. Eine verbreitete Gestaltung ist die gestaffelte Ausschüttung. Statt einer einzigen Zahlung kann der Trust einen Teil des Kapitals in mehreren Altersstufen auszahlen, zum Beispiel ein Drittel mit 25, ein Drittel mit 30 und den Rest mit 35. Vor diesen Altersstufen erlauben viele Trusts dem Trustee, für Gesundheit, Ausbildung, Lebensunterhalt und Versorgung des Kindes aufzukommen (health, education, maintenance and support), oft als HEMS abgekürzt. Je nach Wortlaut können solche Zahlungen aus den Erträgen, aus dem Kapital oder aus beidem stammen. Andere Trusts stellen Zahlungen in das Ermessen des Trustees, was spätere Lektionen behandeln.
  3. Ein anderes Instrument ist eine Custodianship nach dem Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) eines Bundesstaates. Ein Custodian (Verwalter) hält Vermögen für ein Kind und muss das Verbleibende herausgeben, wenn die Custodianship endet, mit einem durch das Recht des Bundesstaates festgelegten Alter, meist 18 oder 21; einige Bundesstaaten erlauben bis zu 25. UTMA-Übertragungen können Schenkungen zu Lebzeiten sein, und Bundesstaaten, die dem einheitlichen Gesetz folgen, erlauben auch, dass ein Testament oder Trust Vermögen an einen Custodian leitet (zum Beispiel Maine Title 33 §1656). Ein Trust kann spätere Altersstufen, mehrere Auszahlungstermine und für jedes Kind unterschiedliche Regeln vorsehen.
  4. Die Benennung eines Vormunds, der für Ihr Kind sorgt, erfolgt im Testament und ist von der Benennung des Trustees getrennt, der das Geld verwaltet. Der Vormund trifft die alltäglichen Entscheidungen über Wohnort, Schule und Gesundheit des Kindes; der Trustee kümmert sich nach den Trustbestimmungen um Anlagen, Unterlagen und Zahlungen. Eine Person kann beide Rollen innehaben. Manche Familien trennen sie, damit die Person, die Geld für das Kind ausgibt, nicht zugleich die Konten führt. Gerichte messen der Wahl des Vormunds durch einen Elternteil in der Regel Gewicht bei, die Regeln unterscheiden sich aber je nach Bundesstaat.
  5. Ohne Trust oder Custodianship kann ein einem Minderjährigen hinterlassenes Erbe in den USA einen gerichtlich bestellten Vormund oder Betreuer für das Vermögen des Kindes (guardian oder conservator) erfordern. Das Gericht beaufsichtigt diese Person, verlangt oft eine Sicherheitsleistung (bond) und regelmäßige Rechnungslegungen, bis das Kind volljährig ist, und das Kind erhält dann das Verbleibende uneingeschränkt. Ein Trust vermeidet dieses Gerichtsverfahren für das Vermögen, das er hält, und lässt die Eltern die Altersstufen wählen, allerdings nur, wenn die Urkunde ordnungsgemäß errichtet ist und das Vermögen tatsächlich in den Trust gelangt.
  6. Auch ein Trust für Kinder bringt Kosten und Pflichten mit sich. Der Trustee führt Unterlagen, legt umsichtig an, muss unter Umständen jährlich Einkommensteuererklärungen für den Trust abgeben und die Begünstigten informieren, wie es das Recht des Bundesstaates verlangt. Schweigt der Trust dazu, hat ein Trustee nach Uniform Trust Code §708 Anspruch auf eine angemessene Vergütung. Die Gebühren schwanken stark je nach Bundesstaat, Trustee und Größe des Trusts. Bei einem Trust, der 15 oder 20 Jahre läuft, summieren sich diese Kosten, ein Grund, warum manche Familien für kleinere Beträge ein einfacheres Instrument wie eine Custodianship in Betracht ziehen.

Kernfakten

  • In den meisten US-Bundesstaaten beginnt die Volljährigkeit mit 18, und ein Volljähriger kann in der Regel über ihm unmittelbar hinterlassenes Vermögen verfügen.
  • Ein Trust für Kinder kann durch ein Testament (ein testamentarischer Trust) oder durch einen Living Trust errichtet werden.
  • Viele Trusts für Kinder erlauben dem Trustee, vor den festgelegten Ausschüttungsaltern für Gesundheit, Ausbildung, Lebensunterhalt und Versorgung (HEMS) zu zahlen.
  • UTMA-Custodianships enden mit einem durch das Recht des Bundesstaates festgelegten Alter, meist 18 oder 21 (einige Bundesstaaten erlauben bis zu 25); ein Trust kann spätere Altersstufen festlegen.
  • Ohne Trust oder Custodianship kann das Erbe eines Minderjährigen in den USA einen gerichtlich beaufsichtigten Vormund oder Betreuer für das Vermögen erfordern.
  • Der im Testament benannte Vormund kümmert sich um die persönliche Sorge und ist vom Trustee zu unterscheiden, der das Finanzvermögen verwaltet.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Sorgen oder Bedürfnisse, die Sie mit Blick darauf haben, dass ein Kind mit 18 Geld erhält (die meisten Familien haben weniger), etwa Studienkosten, Schulden, Impulskäufe, Gesundheitsversorgung oder ein erstes Eigenheim.
6GruppierenOrdnen Sie diese 9 Sorgen in 6 Kategorien ein, je nachdem, ob sie Gesundheit, Bildung, Lebensstil, Schutz vor Gläubigern, Vermögenswachstum oder Familiendynamik betreffen.
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen: Bedürfnisse vor der Volljährigkeit, Bedürfnisse im frühen Erwachsenenalter und langfristige Sicherheit.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der beschreibt, in welcher Lebensphase Ihr Kind Ihrer Meinung nach allein mit Geld umgehen könnte, und warum.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

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