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Trustrecht/Niveau III · Familientrusts/3.2 Testamentarische Trusts/Lektion 1

Der testamentarische Trust

Wie ein aus Ihrem Testament hervorgehender Trust nach dem Nachlassverfahren funktioniert

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Für bescheidene Nachlässe benennt Kaliforniens kostenloses gesetzliches Testament (Probate Code §6240) einen Vormund und einen Verwalter, der den Anteil eines Kindes bis zu einem Alter zwischen 18 und 25 Jahren verwahrt, ohne dass eine Kaution erforderlich ist. Einschränkung: Es kann keinen Trust errichten und benötigt zwei Zeugen; die Beglaubigung durch einen Notar ersetzt diese nicht.
  2. Ein testamentarischer Trust ist bei der Errichtung günstiger als ein Living Trust, da während des Lebens keine Vermögenswerte umgeschrieben werden müssen, was für junge Familien mit wenigen Vermögenswerten geeignet sein kann. Einschränkung: Die Mittel, die er überweist, durchlaufen zunächst das Nachlassverfahren (Probate), und die Akten des Probate-Verfahrens sind in der Regel öffentlich.
  3. Reduzieren Sie den Schritt des Nachlassverfahrens: Minnesota erlaubt es, in einer transfer-on-death-Urkunde (Vermächtnisurkunde) den Trustee eines testamentarischen Trusts zu benennen (Statutes §507.071 subd. 9), sodass das Land außerhalb des Probate-Verfahrens an den Trust gelangt. Einschränkung: Die Urkunde muss vor dem Tod eingetragen werden, und das Testament muss dennoch beglaubigt werden.
  4. Bewerten Sie die fortlaufende gerichtliche Aufsicht: Ohio verlangt von testamentarischen Trustees, mindestens alle zwei Jahre Rechnungslegungen einzureichen (Revised Code §2109.303), während UTC §201 keine fortlaufende Aufsicht vorsieht, es sei denn, sie wird angeordnet. Einschränkung: Wo Rechnungslegungen erforderlich sind, entstehen deren Kosten für die gesamte Dauer des Trusts aus dem Trustvermögen.
  5. Benennen Sie im Testament einen oder mehrere Nachfolgetrustees, damit keine gerichtliche Ernennung erforderlich ist; UTC §704 lässt andernfalls zu, dass qualifizierte Begünstigte sich auf einen einigen. Einschränkung: Ein benannter Trustee kann die Annahme ablehnen, fragen Sie daher vorher ab.

MaterialienEin Entwurf oder ein bestehendes Testament mit Bestimmungen über einen TrustDas einschlägige Gesetz Ihres Bundesstaates zur Verwaltung testamentarischer TrustsDie Vorschriften Ihres Bundesstaates, sofern vorhanden, zu gerichtlichen Rechnungslegungen durch testamentarische Trustees

Neugier

  1. Was passiert mit meinem Vermögen, wenn ich ohne Living Trust sterbe?
  2. Bleibt ein testamentarischer Trust während seiner gesamten Laufzeit unter gerichtlicher Aufsicht?
  3. Wer verwaltet diesen Trust eigentlich, sobald das Testament zugelassen ist?

Erkunden

  1. Ein testamentarischer Trust ist ein Trust, der durch die Bestimmungen eines Testaments errichtet wird. Er besteht nicht, solange die Person lebt, die das Testament errichtet hat (der Erblasser, der zugleich Treugeber des Trusts ist), und vor dem Tod kann er nur durch eine Änderung des Testaments geändert werden. Nach dem Tod muss das Testament in der Regel im Nachlassverfahren (Probate) bestätigt werden, und der Trust wird dann aus dem ausgestattet, was nach Begleichung von Schulden, Kosten und Steuern im Nachlass verbleibt. Testamentarische Trusts werden oft genutzt, um ein Erbe für Kinder oder einen überlebenden Ehepartner zu halten.
  2. Das Testament benennt normalerweise den Trustee, doch eine als Trustee benannte Person muss das Amt nicht annehmen. Nach Uniform Trust Code §704 kann in den Bundesstaaten, die ihn übernommen haben, eine frei gewordene Stelle, wenn kein benannter Trustee oder Nachfolger fähig und bereit ist, das Amt auszuüben, durch eine Person besetzt werden, auf die sich alle qualifizierten Begünstigten einigen, andernfalls durch eine vom Gericht bestellte Person. Sobald der Trustee das Amt annimmt und das Vermögen vom Testamentsvollstrecker (executor) erhält, verwaltet und verteilt er es nach den Bestimmungen des Testaments und schuldet den Begünstigten Treuepflichten.
  3. Wie stark ein Gericht danach beteiligt bleibt, hängt vom Bundesstaat ab. Nach §201 des Modellgesetzes Uniform Trust Code unterliegt ein Trust keiner fortlaufenden gerichtlichen Aufsicht, sofern das Gericht sie nicht anordnet, auch wenn das Gericht weiterhin über Streitigkeiten entscheiden kann. Manche Bundesstaaten beaufsichtigen testamentarische Trusts enger. Ohio etwa verlangt grundsätzlich, dass ein testamentarischer Trustee mindestens alle zwei Jahre beim Nachlassgericht eine Rechnungslegung einreicht, die Einnahmen, Zahlungen und gehaltenes Vermögen aufführt, mit im Gesetz geregelten Ausnahmen (Ohio Revised Code §2109.303).
  4. Wo gerichtliche Rechnungslegungen vorgeschrieben sind, kostet ihre Erstellung und Einreichung Zeit und unter Umständen Anwalts- oder Steuerberaterhonorare, die in der Regel aus dem Trust bezahlt werden. Bei einem Trust, der viele Jahre besteht, schmälern diese Kosten, was die Begünstigten erhalten. Im Gegenzug prüft ein Gericht die Unterlagen des Trustees, was manche Familien als Kontrolle des Trustees schätzen. Gerichts- und Honorarkosten schwanken stark je nach Bundesstaat, Gericht und Größe des Trusts, daher wird hier keine typische Zahl genannt.
  5. Verglichen mit einem widerruflichen Living Trust ist ein testamentarischer Trust in der Regel einfacher einzurichten, weil zu Lebzeiten nichts auf ihn umgeschrieben werden muss; er steht im Testament. Die Nachteile: Sein Vermögen geht zuerst durch das Nachlassverfahren, was Zeit und Geld kostet, und Nachlassakten sind in der Regel öffentlich, sodass das Testament und seine Trustbestimmungen meist von anderen eingesehen werden können. Ein Living Trust vermeidet das Nachlassverfahren nur für Vermögenswerte, die tatsächlich auf ihn übertragen wurden. Keine der beiden Lösungen passt für jede Familie.
  6. Weil der Trust erst nach dem Nachlassverfahren beginnt, kann es eine Lücke geben, bevor der Trustee handeln kann, und er hilft nicht, wenn der Erblasser zu Lebzeiten geschäftsunfähig wird. Wer im Testament einen oder mehrere Nachfolge-Trustees benennt, verringert die Wahrscheinlichkeit, dass ein Gericht jemanden bestellen muss. Manche sprechen vorher mit der Person, die sie benennen wollen, denn das Amt kann jahrelange Buchführung, Steuererklärungen und Familienentscheidungen bedeuten. Der Erblasser kann das Testament jederzeit ändern, solange er lebt und geistig dazu in der Lage ist; nach seinem Tod kann er den Trust nicht mehr ändern.

Kernfakten

  • Ein testamentarischer Trust wird durch ein Testament errichtet und entsteht erst, nachdem das Testament im Nachlassverfahren zugelassen wurde.
  • Kann oder will kein benannter Trustee das Amt ausüben, erlaubt Uniform Trust Code §704 den qualifizierten Begünstigten, sich auf einen Trustee zu einigen, andernfalls bestellt das Gericht einen; die Bundesstaaten unterscheiden sich.
  • Nach §201 des Modellgesetzes Uniform Trust Code steht ein Trust nicht unter fortlaufender gerichtlicher Aufsicht, sofern das Gericht dies nicht anordnet; manche Bundesstaaten wie Ohio verlangen jedoch von testamentarischen Trustees regelmäßige gerichtliche Rechnungslegungen.
  • Wo gerichtliche Rechnungslegungen vorgeschrieben sind, werden ihre Kosten in der Regel aus dem Trust bezahlt; die Beträge schwanken stark.
  • Nachlassakten, einschließlich eines Testaments, das einen testamentarischen Trust errichtet, sind in der Regel öffentlich zugänglich.
  • Eine in einem Testament als Trustee benannte Person ist nicht verpflichtet, das Amt anzunehmen.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Aufgaben oder Kosten, die entstünden, wenn ein Trust für Ihre Kinder durch Ihr Testament errichtet würde (viele Familien haben weniger), etwa das Nachlassverfahren (Probate), die Annahme des Amtes durch den Trustee, die Übertragung von Vermögen aus dem Nachlass, jährliche Aufzeichnungen, Steuererklärungen, gerichtliche Rechnungslegungen, wo vorgeschrieben, und die abschließende Verteilung.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien ein: Nachlassverfahren, Annahme des Trustee-Amtes, Ausstattung des Trusts, jährliche Verwaltung, Einreichungen bei Gericht oder Finanzamt und abschließende Verteilung.
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen: einmalige Schritte beim Tod, wiederkehrende Arbeit während der Laufzeit des Trusts und Schritte bei seiner Beendigung.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der benennt, über welche dieser 3 Gruppen Sie am wenigsten wissen und wo Sie die Regeln Ihres Bundesstaates dazu finden könnten.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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