MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень III · Семейное доверительное управление/3.2 Управление по завещанию/Урок 1

Завещательный траст

Как работает траст, созданный по вашему завещанию после утверждения завещания (пробейта)

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Для небольших наследственных масс бесплатный законный образец завещания штата Калифорния (Probate Code §6240) предусматривает назначение опекуна и хранителя, который удерживает долю ребенка до достижения им возраста от 18 до 25 лет, без требования внесения залога. Подвох: таким завещанием нельзя учредить траст, а для его действительности требуются два свидетеля; нотариальное заверение не заменяет их.
  2. Учреждение завещательного траста обходится дешевле, чем прижизненного траста, поскольку в период жизни учредителя не требуется переоформление права собственности на активы, что может подходить молодым семьям с небольшим имуществом. Подвох: все средства, передаваемые по такому завещанию, сначала проходят процедуру утверждения завещания (пробейт), а материалы пробейта, как правило, являются общедоступными.
  3. Сократите этап пробейта: штат Миннесота позволяет в акте о передаче права собственности при наступлении смерти (transfer-on-death deed) назначить доверительного собственника завещательного траста (Statutes §507.071 subd. 9), благодаря чему земельный участок переходит в траст без прохождения пробейта. Подвох: такой акт должен быть зарегистрирован до момента смерти, а само завещание по-прежнему подлежит доказыванию.
  4. Оцените необходимость постоянного судебного контроля: штат Огайо требует от доверительных собственников завещательных трастов представлять отчеты не реже одного раза в два года (Revised Code §2109.303), тогда как UTC §201 не предусматривает продолжающегося надзора, если на то нет судебного распоряжения. Подвох: если представление отчетов обязательно, их стоимость будет покрываться за счет средств траста в течение всего срока его существования.
  5. Назначьте в завещании одного или нескольких преемственных доверительных собственников, чтобы избежать назначения судом; в противном случае UTC §704 позволяет квалифицированным бенефициарам договориться о назначении одного из них. Подвох: назначенный доверительный собственник может отказаться от этой роли, поэтому заранее спросите его согласие.

МатериалыЧерновик или действующее завещание, содержащее положения о трастеСпециальный закон штата об управлении завещательным трастомПравила вашего штата (если таковые существуют) относительно представления отчётов в суд доверительными собственниками (трасти), назначенными по завещанию

Любопытство

  1. Что будет с моим имуществом, если я умру без прижизненного траста?
  2. Остается ли завещательный траст под надзором суда на протяжении всего срока его действия?
  3. Кто на самом деле управляет этим трастом после того, как завещание будет принято судом (утверждено)?

Исследование

  1. Завещательный траст — это траст, создаваемый положениями завещания. Он не существует при жизни лица, составившего завещание (завещателя, который является также учредителем траста), и до его смерти его можно изменить только путем изменения самого завещания. После смерти завещание обычно должно быть подтверждено в ходе утверждения завещания (пробейта), после чего траст финансируется из средств, оставшихся в наследственной массе после уплаты долгов, расходов и налогов. Завещательные трасты часто используются для хранения наследства в пользу детей или выжившего супруга.
  2. В завещании обычно указывается доверительный собственник (трасти), но человек, назначенный на эту роль, не обязан соглашаться. Согласно разделу 704 Единого кодекса о трастах, в штатах, принявших его, если ни один из указанных доверительных собственников (трасти) или их преемников не может и не желает выполнять свои обязанности, эта должность может быть передана человеку, с которым согласны все квалифицированные бенефициары, либо человеку, назначенному судом. Как только доверительный собственник (трасти) соглашается на эту роль и получает имущество от исполнителя завещания, он управляет им и распределяет его в соответствии с условиями завещания, неся при этом фидуциарные обязанности перед бенефициарами.
  3. Степень участия суда в дальнейшем зависит от штата. Согласно разделу 201 модельного Единого кодекса о трастах, траст не подлежит постоянному судебному надзору, если только суд сам этого не распорядится, хотя суд может продолжать рассматривать возникающие споры. В некоторых штатах осуществляется более строгий контроль за завещательными трастами. Например, в Огайо от доверительного собственника (трасти), назначенного по завещанию, обычно требуется представлять отчет в суд по делам о наследстве как минимум раз в два года, указывая полученные суммы, произведенные платежи и имущество, находящееся в его ведении; исключения предусмотрены в соответствующем законодательстве (Ohio Revised Code §2109.303).
  4. Когда требуется предоставление судебной отчетности, ее подготовка и подача занимают время, а также могут влечь за собой оплату услуг юристов или бухгалтеров, которая обычно покрывается из средств траста. В течение долгосрочного существования траста эти расходы снижают сумму, получаемую бенефициарами. Взамен суд проверяет отчетность доверительного собственника (трасти), что некоторые семьи рассматривают как способ контроля за ним. Расходы на подачу документов и услуги профессионалов сильно различаются в зависимости от штата, суда и размера траста, поэтому здесь не приводятся типичные цифры.
  5. По сравнению с отзывным прижизненным трастом завещательный траст обычно проще в создании, поскольку ничто не нужно передавать в его состав во время жизни человека — все указывается в завещании. Однако у этого подхода есть свои недостатки: имущество сначала проходит процедуру утверждения завещания (пробейта), что занимает время и стоит денег, к тому же документы, связанные с этой процедурой, обычно являются публичными, поэтому завещание и условия траста могут быть ознакомлены другими людьми. Прижизненный траст позволяет избежать процедуры пробейта только в отношении активов, которые фактически передаются в его состав. Ни один из этих вариантов не подходит всем семьям.
  6. Поскольку траст начинается только после утверждения завещания (пробейта), может возникнуть период ожидания, прежде чем доверительный собственник (трасти) сможет приступить к своим обязанностям, и это не поможет, если завещатель теряет дееспособность при жизни. Указание в завещании одного или нескольких преемников-доверительных собственников (трасти) снижает вероятность необходимости назначения кого-либо со стороны суда. Некоторые люди обсуждают этот вопрос с тем человеком, которого планируют назначить, поскольку его функции могут включать многолетний учет документов, подачу налоговых деклараций и принятие решений, касающихся семьи. Завещатель может изменить завещание в любое время при жизни и при наличии дееспособности; после смерти он уже не может изменить условия траста.

Ключевые факты

  • Завещательный траст создается посредством завещания и вступает в силу только после того, как суд утверждает завещание (пробейт).
  • Если назначенный управляющий не может или не желает выполнять свои обязанности, положения раздела 704 Единого кодекса о трастах позволяют квалифицированным бенефициарам согласовать выбор управляющего; в случае отсутствия такого соглашения суд назначает управляющего; правила могут отличаться в разных штатах.
  • Согласно положениям раздела 201 модельного Единого кодекса о трастах, траст не находится под постоянным надзором суда, если только суд этого не распорядится; однако в некоторых штатах, таких как Огайо, от доверительных собственников (трасти), назначенных по завещанию, требуется регулярно представлять суду отчеты.
  • Если требуется судебная отчетность, ее стоимость обычно покрывается из средств траста; суммы сильно варьируются.
  • Документы, связанные с утверждением завещания (пробейтом), включая завещание, создающее завещательный траст, как правило, являются доступными для общественности.
  • Лицо, указанное в завещании в качестве доверительного собственника (трасти), не обязано принимать эту роль.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 задач или расходов, которые возникнут при создании траста для ваших детей по вашему завещанию (у многих семей их меньше), такие как утверждение завещания (пробейт), принятие полномочий доверительным собственником (трасти), перевод активов из наследственной массы, ежегодная отчетность, налоговые декларации, судебные отчёты при необходимости и окончательное распределение имущества.
6СгруппироватьРазделите их на 6 категорий: утверждение завещания (пробейт), принятие полномочий доверительного собственника (трасти), финансирование траста, ежегодное управление, подача документов в суд или налоговые органы и окончательное распределение.
3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 групп: одноразовые действия при смерти, периодические действия в течение срока действия траста и действия по окончании срока действия траста.
1КристаллизоватьНапишите одно предложение, в котором укажете, какая из этих трёх групп вам меньше всего известна, и где можно найти правила вашего штата по этому вопросу.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS