Droit des trusts/Niveau III · Trusts familiaux/3.2 Les trusts institués par testament/Leçon 1
Le trust testamentaire
Comment fonctionne, après l’homologation du testament, un trust né de votre testament
Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.
La voie la plus légère
La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.
- Pour les successions modestes, le testament légal gratuit de Californie (Probate Code §6240) désigne un tuteur et un administrateur qui détient la part d'un enfant jusqu'à un âge compris entre 18 et 25 ans, sans caution. À noter : il ne peut pas créer de trust et exige deux témoins ; l'authentification par notaire n'y substitue pas.
- Un trust fondé sur un testament coûte moins cher à mettre en place qu'un trust entre vifs (living trust), car aucun bien n'est réinscrit au nom du trust pendant la vie, ce qui peut convenir aux jeunes familles disposant de peu d'actifs. À noter : les fonds qu'il transmet passent d'abord par l'homologation du testament (probate), et les dossiers de probate sont généralement publics.
- Réduire l'étape de la probate : le Minnesota permet à une déclaration de transfert au décès (transfer-on-death deed) de désigner le trustee d'un trust testamentaire (Statutes §507.071 subd. 9), si bien que les biens immobiliers parviennent au trust en dehors de la probate. À noter : la déclaration doit être enregistrée avant le décès, et le testament doit toujours être prouvé.
- Peser la supervision judiciaire continue : l'Ohio exige des trustees testamentaires qu'ils déposent des comptes au moins tous les deux ans (Revised Code §2109.303), tandis que l'article 201 du UTC ne prévoit aucune supervision continue sauf si elle est ordonnée par le tribunal. À noter : lorsque des comptes sont exigés, leur coût est imputé sur le trust pour toute sa durée de vie.
- Désigner un ou plusieurs trustees suppléants dans le testament afin qu'aucune nomination judiciaire ne soit nécessaire ; l'article 704 du UTC permet par ailleurs aux bénéficiaires qualifiés de s'accorder sur la désignation d'un trustee. À noter : un trustee désigné peut refuser, il convient donc de demander son accord au préalable.
MatérielUn projet de testament ou un testament existant comportant des dispositions relatives à un trustLa loi précise de votre État sur l’administration des trusts testamentairesLes règles de votre État, s’il en existe, sur les comptes que les trustees testamentaires doivent rendre au tribunal
Curiosité
- Que deviennent mes biens si je décède sans trust entre vifs ?
- Un trust testamentaire reste-t-il sous le contrôle du tribunal pendant toute sa durée ?
- Qui gère concrètement ce trust une fois le testament homologué ?
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- Un trust testamentaire est un trust créé par les dispositions d’un testament. Il n’existe pas du vivant de la personne qui a fait le testament (le testateur, qui est aussi le constituant du trust), et avant le décès il ne peut être modifié qu’en modifiant le testament. Après le décès, le testament doit généralement être homologué (probate), puis le trust est alimenté à partir de ce qui reste de la succession soumise à homologation une fois les dettes, les frais et les impôts payés. Les trusts testamentaires servent souvent à conserver un héritage pour des enfants ou un conjoint survivant.
- Le testament désigne normalement le trustee, mais une personne désignée comme trustee n’est pas tenue d’accepter. Selon l’Uniform Trust Code §704, dans les États qui l’ont adopté, si aucun trustee ou successeur désigné n’est en mesure et disposé à exercer, la vacance peut être comblée par une personne sur laquelle tous les bénéficiaires qualifiés s’accordent, ou à défaut par une personne nommée par le tribunal. Une fois que le trustee a accepté et reçu les biens de l’exécuteur testamentaire, il les gère et les distribue selon les dispositions du testament et est tenu d’obligations fiduciaires envers les bénéficiaires.
- La mesure dans laquelle un tribunal reste impliqué ensuite dépend de l’État. Le modèle de l’Uniform Trust Code §201 prévoit qu’un trust n’est pas soumis à un contrôle judiciaire permanent, sauf si le tribunal l’ordonne, même si le tribunal peut toujours connaître des litiges. Certains États surveillent de plus près les trusts testamentaires. L’Ohio, par exemple, exige en général qu’un trustee testamentaire dépose des comptes auprès du tribunal des successions au moins une fois tous les deux ans, indiquant les recettes, les paiements et les biens détenus, sous réserve des exceptions prévues par la loi (Ohio Revised Code §2109.303).
- Lorsque des comptes doivent être rendus au tribunal, leur préparation et leur dépôt prennent du temps et peuvent entraîner des honoraires d’avocats ou de comptables, généralement payés par le trust. Sur un trust qui dure de nombreuses années, ces coûts réduisent ce que reçoivent les bénéficiaires. En contrepartie, un tribunal examine les registres du trustee, ce que certaines familles apprécient comme un moyen de contrôle du trustee. Les frais de dépôt et les honoraires professionnels varient fortement selon l’État, le tribunal et la taille du trust ; aucun chiffre type n’est donc donné ici.
- Comparé à un trust entre vifs révocable, un trust testamentaire est généralement plus simple à mettre en place, car rien ne doit être mis à son nom du vivant du testateur ; il est rédigé dans le testament. En contrepartie, ses biens passent d’abord par l’homologation du testament (probate), ce qui prend du temps et coûte de l’argent, et les dossiers d’homologation sont généralement publics, de sorte que le testament et les dispositions du trust peuvent en général être lus par des tiers. Un trust entre vifs n’évite l’homologation que pour les biens qui y sont effectivement transférés. Aucune des deux solutions ne convient à toutes les familles.
- Comme le trust ne prend naissance qu’après l’homologation, il peut y avoir un délai avant que le trustee puisse agir, et le trust ne sert à rien si le testateur devient incapable de son vivant. Désigner un ou plusieurs trustees successeurs dans le testament réduit le risque qu’un tribunal doive nommer quelqu’un. Certaines personnes en parlent avec la personne qu’elles comptent désigner, car exercer cette fonction peut signifier des années de tenue de registres, de déclarations fiscales et de décisions familiales. Le testateur peut modifier son testament à tout moment de son vivant tant qu’il est sain d’esprit ; après son décès, il ne peut plus modifier le trust.
Faits clés
- Un trust testamentaire est créé par un testament et ne prend naissance qu’après l’homologation du testament (probate).
- Si aucun trustee désigné ne peut ou ne veut exercer, l’Uniform Trust Code §704 permet aux bénéficiaires qualifiés de s’accorder sur un trustee ou, à défaut, le tribunal en nomme un ; les règles varient selon les États.
- Selon le modèle de l’Uniform Trust Code §201, un trust n’est pas soumis à un contrôle judiciaire permanent, sauf si le tribunal l’ordonne, mais certains États, comme l’Ohio, exigent des trustees testamentaires qu’ils rendent régulièrement des comptes au tribunal.
- Lorsque des comptes doivent être rendus au tribunal, leur coût est généralement payé par le trust ; les montants varient fortement.
- Les dossiers d’homologation du testament (probate), y compris un testament créant un trust testamentaire, sont généralement accessibles au public.
- Une personne désignée comme trustee dans un testament n’est pas tenue d’accepter cette fonction.
Exercice neuf, six, trois, un
9RassemblerDressez une liste de 9 tâches ou coûts au maximum qui surviendraient si un trust pour vos enfants était créé par votre testament (beaucoup de familles en ont moins), comme l’homologation du testament (probate), l’acceptation du trustee, le transfert des biens de la succession, la tenue des registres annuels, les déclarations fiscales, les comptes à rendre au tribunal lorsqu’ils sont exigés, et la distribution finale.
6RegrouperClassez-les en 6 catégories : homologation, acceptation de la fonction de trustee, alimentation du trust, gestion annuelle, formalités judiciaires ou fiscales, et distribution finale.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes : les démarches ponctuelles au décès, le travail récurrent tant que le trust dure, et les démarches à la fin du trust.
1CristalliserÉcrivez 1 phrase indiquant lequel de ces 3 groupes vous connaissez le moins, et où vous pourriez trouver les règles de votre État à ce sujet.
Vérification des faits
Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.