信託法/レベル III · 家族信託/3.2 遺言による信託/レッスン 1
遺言信託
プロベート（遺言検認）後に、遺言に基づいて設立された信託がどのように機能するか
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 小規模な遺産については、カリフォルニア州の無料法定遺言書（Probate Code §6240）により、後見人と、18歳から25歳までの一定年齢に達するまで子の持分を信託管理する者（custodian）を指名でき、保証金の供付は不要です。ただし、この方式では信託を創設することはできず、証人2名の署名が必要です。公証人の認証をもって代えることはできません。
- 遺言に基づく信託（testamentary trust）は、生存中に財産の名義移転を行う必要がないため、生前信託（living trust）よりも設立コストが低く、資産が少ない若い家族に適している場合があります。ただし、この方式で移転される資金はまず遺産手続（probate）を経る必要があります。また、遺産手続の記録は一般に公開されます。
- 遺産手続の手続きを縮小する手段として、ミネソタ州では死亡時移転証書（transfer-on-death deed）により、遺言信託の受託者を指名できます（Statutes §507.071 subd. 9）。これにより、不動産は遺産手続を経ずに信託に到達します。ただし、この証書は被相続人の死亡前に登記（recorded）されていなければならず、遺言書の効力確認（proved）の手続きは依然として必要です。
- 継続的な裁判所の監督を考慮してください。オハイオ州では、遺言信託の受託者は少なくとも2年ごとに計算書（accounts）の提出を義務付けられています（Revised Code §2109.303）。一方、UTC §201には、裁判所が命じた場合を除き、継続的な監督の規定はありません。ただし、計算書の提出が義務付けられている管轄区域では、その費用は信託の存続期間中ずっと信託財産から支出されます。
- 遺言書において1名以上の後任受託者（successor trustee）を指名し、裁判所による選任を不要にしてください。指名がない場合、UTC §704により適格受益者の合意によって受託者を決定できます。ただし、指名された者が就任を辞退する可能性があるため、事前に確認しておいてください。
用意するもの信託条項を含む遺言書の草案または既存の遺言書遺言信託の管理に関する州法遺言信託の受託者による裁判所への報告に関する、州の規則（もしあれば）
問い
- 生前信託を設定せずに亡くなった場合、私の資産はどうなるのでしょうか？
- 遺言信託は、存続期間中ずっと裁判所の監督下に置かれるのでしょうか？
- 遺言が認められた後、実際にこの信託を管理するのは誰なのでしょうか？
探究
- 遺言信託とは、遺言の定めによって設立される信託です。遺言を作成した人（遺言者であり、信託の委託者でもある人物）が生きている間は存在せず、死亡前に変更できるのは遺言を改訂することのみです。死亡後は通常、プロベート（遺言検認）において遺言が証明され、債務や費用、税金を支払った後の残余財産から信託に資金が供給されます。遺言信託は、子供や生存している配偶者のために相続財産を管理するためによく利用されます。
- 通常、遺言には受託者が指定されるが、そのように指定された人物が必ずしも就任する義務はない。統一信託法（UTC）第704条によれば、同法を採用している州では、指定された受託者や後継者が能力も意欲もなくその職務を果たせない場合、資格のある受益者全員が同意する人物、または裁判所が任命する人物によってその空席が埋められる。受託者が就任し、執行者から財産を引き渡されると、受託者は遺言の定めに従ってその財産を管理・分配し、受益者に対して信義義務を負うことになる。
- その後、裁判所がどの程度関与し続けるかは州によって異なります。モデルとなる統一信託法（UTC）第201条によれば、裁判所が命じない限り信託は継続的な司法監督の対象とはならないが、裁判所は依然として紛争を審理することができる。一部の州では遺言信託をより厳しく監視している。例えばオハイオ州では、一般的に遺言信託の受託者は2年に少なくとも1回はプロベート（遺言検認）裁判所に収入や支出の明細、保有資産を記載した報告書を提出することが義務付けられており、法令に定められた例外もある（オハイオ州改正法典第2109.303条）。
- 裁判所に報告書の提出が義務付けられている場合、その作成と提出には時間がかかり、弁護士や会計士の費用も発生する。これらの費用は通常、信託から支払われる。長期間にわたる信託では、こうしたコストが受益者が受け取る金額を減少させてしまう。その代わりに、裁判所は受託者の記録を審査するが、これは受託者を監視する手段として一部の家族に重宝されている。提出や専門家への費用は州や裁判所、そして信託の規模によって大きく異なるため、ここでは一般的な金額は示していない。
- 撤回可能な生前信託と比べて、遺言信託は設定が通常より簡単です。なぜなら、生前に何かをその信託の名義に移す必要がなく、すべて遺言の中に記載されるからです。ただし、代償として財産はまずプロベート（遺言検認）を経なければならず、時間と費用がかかります。また、プロベートの記録は一般的に公開されているため、遺言や信託の条件が他者に見られることが多いです。生前信託は、実際にそこに移転された資産についてのみプロベートを回避できます。どちらの選択肢もすべての家族に適しているわけではありません。
- 信託はプロベート（遺言検認）後に初めて成立するため、受託者が行動を起こすまでに時間的な遅れが生じる可能性があります。また、被相続人が生前に意思能力を失ってしまった場合には何もできません。遺言の中で1人以上の後任受託者を指名しておけば、裁判所による任命が必要になる可能性を低減できます。記録の管理や税金の申告、家族に関する決定など、長年にわたる業務が伴うこともあるため、一部の人々は指名しようと考えている人物と事前に話し合います。被相続人は、生前でかつ精神的能力がある限り、いつでも遺言を変更することができますが、死亡後にはもはや信託を変更することはできません。
重要な事実
- 遺言信託は遺言によって設立され、プロベート（遺言検認）において遺言が認められて初めて成立します。
- 指名された受託者が務めることができない、または務めようとしない場合、統一信託法第704条により、資格のある受益者同士で受託者を選定することができ、それが不可能な場合は裁判所が受託者を任命する。ただし、州によって規定は異なる。
- モデルとなる統一信託法（UTC）第201条によれば、裁判所の命令がない限り、信託は継続的な裁判所の監督下には置かれないが、オハイオ州などの一部の州では、遺言によって指定された受託者に対して定期的な裁判所への報告を義務付けている。
- 裁判所に報告が必要な場合、その費用は通常信託から支払われ、金額は大きく異なります。
- 遺言信託を設定する遺言書を含むプロベート（遺言検認）の書類は、原則として一般に公開されている。
- 遺言において受託者として指定された人は、その役割を引き受ける義務はありません。
演習 九・六・三・一
9集める遺言によって子供たちのための信託が設立された場合に発生する可能性のある、最大9つの業務や費用を挙げてください（多くの家族ではそれより少ない）。例えば、プロベート（遺言検認）、受託者の就任、遺産からの資産移転、年次記録の作成、税務申告、必要に応じた裁判所への報告、そして最終的な分配です。
6まとめるそれらを、プロベート（遺言検認）、受託者としての就任、信託への資金提供、年次管理、裁判所や税務当局への申告、最終的な分配の6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを3つのグループにまとめる：死亡時の一回限りの手続き、信託期間中に繰り返される作業、そして信託終了時の手続き。
1結晶化するその3つのグループのうち最も知らないものと、自分の州の規則を確認できる場所を1文で述べてください。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。