Derecho de fideicomisos/Nivel III · Fideicomisos familiares/3.2 Fideicomisos creados por testamento/Lección 1
El fideicomiso testamentario
Cómo funciona un fideicomiso nacido de su testamento después del proceso sucesorio judicial (probate)
Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.
La vía ligera
La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.
- Para patrimonios modestos, el testamento estatutario gratuito de California (Código de Sucesiones §6240) designa un tutor y un custodio que retiene la parte del hijo hasta una edad comprendida entre los 18 y los 25 años, sin fianza. Ojo: no puede crear un fideicomiso y requiere dos testigos; la notaría no sustituye a estos.
- Un fideicomiso basado en un testamento es más barato de establecer que un fideicomiso vitalicio, ya que nada se re-registra durante la vida, lo cual puede convenir a familias jóvenes con pocos activos. Ojo: los fondos que transmite pasan primero por el proceso sucesorio, y los expedientes de dicho proceso son generalmente públicos.
- Reduce la fase del proceso sucesorio: Minnesota permite que una escritura de transferencia al fallecimiento designe al fiduciario de un fideicomiso testamentario (Estatutos §507.071 subd. 9), de modo que el terreno llegue al fideicomiso fuera del proceso sucesorio. Ojo: la escritura debe inscribirse antes de la muerte, y el testamento aún tiene que ser probado.
- Valora la supervisión judicial continua: Ohio exige a los fiduciarios testamentarios presentar cuentas al menos cada dos años (Código Revisado §2109.303), mientras que el UTC §201 no prevé una supervisión continua salvo orden judicial. Ojo: donde se exijan cuentas, su costo sale del fideicomiso durante toda su vida.
- Designa uno o más fiduciarios sucesores en el testamento para evitar la necesidad de una designación por parte del tribunal; el UTC §704 permite de lo contrario a los beneficiarios cualificados acordar sobre uno. Ojo: un fiduciario designado puede declinar, así que pregúntale primero.
MaterialesUn borrador o testamento existente que incluya disposiciones de fideicomisoLa ley estatal específica sobre la administración de fideicomisos testamentariosLas normas de su estado, si las hay, sobre las cuentas judiciales de los administradores testamentarios
Curiosidad
- ¿Qué pasa con mis activos si muero sin un fideicomiso en vida?
- ¿Un fideicomiso testamentario permanece bajo supervisión judicial durante todo el tiempo que dura?
- ¿Quién gestiona realmente este fideicomiso una vez que se admite el testamento?
Explorar
- Un fideicomiso testamentario es un fideicomiso creado por las disposiciones de un testamento. No existe mientras la persona que hizo el testamento (el testador, quien también es el fideicomitente del fideicomiso) está viva, y antes de su muerte solo puede modificarse cambiando el testamento. Después de la muerte, generalmente se debe demostrar la validez del testamento en un proceso sucesorio judicial (probate), y el fideicomiso se financia con lo que queda del patrimonio sucesorio tras pagar las deudas, gastos e impuestos. Los fideicomisos testamentarios se utilizan a menudo para conservar una herencia para los hijos o el cónyuge sobreviviente.
- El testamento suele nombrar al fiduciario, pero la persona designada como tal no está obligada a aceptar el cargo. Según el Código Uniforme de Fideicomisos §704, en los estados que lo han adoptado, si no hay un fiduciario o sucesor designado capaz y dispuesto a desempeñarse, la vacante puede ser cubierta por una persona acordada por todos los beneficiarios calificados, o bien por una persona nombrada por el tribunal. Una vez que el fiduciario acepta y recibe la propiedad del albacea, la administra y distribuye de acuerdo con las condiciones del testamento, y tiene obligaciones fiduciarias hacia los beneficiarios.
- La medida en que el tribunal sigue involucrado posteriormente depende del estado. El modelo Código Uniforme de Fideicomisos §201 establece que un fideicomiso no está sujeto a una supervisión judicial continua a menos que el tribunal lo ordene, aunque el tribunal aún puede conocer de las disputas. Algunos estados ejercen una vigilancia más estrecha sobre los fideicomisos testamentarios. Ohio, por ejemplo, generalmente exige que el fiduciario testamentario presente una cuenta ante el tribunal sucesorio al menos una vez cada dos años, detallando ingresos, pagos y los activos en poder del fiduciario, con excepciones establecidas en la ley (Código Revisado de Ohio §2109.303).
- Cuando se requieren estados contables judiciales, su preparación y presentación llevan tiempo y pueden implicar costos de abogados o contadores, que generalmente se pagan con los fondos del fideicomiso. A lo largo de un fideicomiso que dura muchos años, estos costos reducen la cantidad que reciben los beneficiarios. A cambio, el tribunal examina los registros del fiduciario, algo que algunas familias valoran como una forma de control sobre él. Los costos de presentación y los honorarios profesionales varían mucho según el estado, el tribunal y el tamaño del fideicomiso, por lo que no se indica aquí una cifra típica.
- En comparación con un fideicomiso en vida revocable, un fideicomiso testamentario suele ser más sencillo de establecer, ya que no es necesario transferirle bienes durante la vida del titular; estos se especifican en el testamento. Las desventajas son que sus bienes pasan primero por el proceso de sucesión, lo cual lleva tiempo y cuesta dinero, y los documentos relacionados con dicho proceso suelen ser públicos, por lo que el testamento y las condiciones del fideicomiso pueden ser leídos por otros. Un fideicomiso en vida solo evita el proceso de sucesión para los activos que realmente se transfieren a él. Ninguna de estas opciones es adecuada para todas las familias.
- Dado que el fideicomiso solo se establece después del proceso sucesorio judicial (probate), puede haber un intervalo antes de que el fiduciario pueda actuar, y esto no ayuda si el testador pierde la capacidad para hacerlo mientras está vivo. Designar a uno o más fiduciarios sucesores en el testamento reduce las posibilidades de que un tribunal tenga que nombrar a alguien. Algunas personas hablan con la persona a quien planean designar, ya que desempeñar ese cargo puede implicar años de mantenimiento de registros, presentación de declaraciones fiscales y toma de decisiones familiares. El testador puede modificar el testamento en cualquier momento mientras esté vivo y tenga capacidad mental; después de su muerte, ya no puede cambiar el fideicomiso.
Datos clave
- Un fideicomiso testamentario se crea por medio de un testamento y solo surge después de que el proceso sucesorio judicial (probate) admita dicho testamento.
- Si ningún fideicomisario designado puede o quiere desempeñar el cargo, el Código Uniforme de Fideicomisos §704 permite que los beneficiarios calificados acuerden un fideicomisario o, de no ser posible, el tribunal nombra uno; las normas varían según el estado.
- Según el artículo 201 del Código Uniforme de Fideicomisos, un fideicomiso no está sujeto a supervisión continua por parte del tribunal a menos que este lo ordene; sin embargo, algunos estados, como Ohio, exigen que los fiduciarios testamentarios presenten informes periódicos al tribunal.
- Cuando se requieren cuentas judiciales, su costo suele ser pagado por el fideicomiso; las cantidades varían ampliamente.
- Los archivos de sucesión, incluido un testamento que establece un fideicomiso testamentario, suelen estar abiertos al público.
- Una persona designada como fiduciario en un testamento no está obligada a aceptar el cargo.
Ejercicio nueve, seis, tres, uno
9ReunirEnumere hasta 9 tareas o costos que surgirían si se creara un fideicomiso para sus hijos mediante su testamento (muchas familias tienen menos), como el proceso de sucesión, la aceptación del fiduciario, el traslado de activos del patrimonio, los registros anuales, las declaraciones de impuestos, los informes judiciales cuando sea necesario y la distribución final.
6AgruparClásifíquelas en 6 categorías: proceso sucesorio judicial (probate), aceptación del cargo de fiduciario, financiación del fideicomiso, gestión anual, presentaciones judiciales o fiscales y distribución final.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos: pasos únicos al fallecimiento, tareas recurrentes mientras dure el fideicomiso y pasos cuando finalice el fideicomiso.
1CristalizarEscribe una oración indicando cuál de esos 3 grupos conoces menos y dónde podrías encontrar las normas de tu estado al respecto.
Verificación de hechos
Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.