Derecho de fideicomisos/Nivel III · Fideicomisos familiares/3.2 Fideicomisos creados por testamento/Lección 2

Fideicomisos para niños hasta una edad determinada

Mantener a salvo la herencia de su hijo hasta que esté listo

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

Para sumas más pequeñas, la custodia UTMA no tiene coste de redacción y un testamento o fideicomiso puede disponer que los bienes se destinen a ella (p. ej., Maine Title 33 §1656). Ojo: el menor recibe todo al alcanzar la edad de terminación establecida en su estado, generalmente 18 o 21 años, y hasta 25 en algunos estados.
El testamento estatutario gratuito de California permite elegir una edad de custodia entre los 18 y los 25 años, sin necesidad de fianza (Probate Code §6240). Ojo: para edades posteriores o pagos escalonados se requiere un fideicomiso redactado a medida.
En vida, pague directamente la matrícula o las facturas médicas: estos pagos son ilimitados y quedan fuera de la exención anual de donaciones de 19.000 $ para 2026 (IRC §2503(e)). Ojo: el pago debe ir directamente a la escuela o al proveedor, no al menor.
Un fideicomiso con pagos HEMS y edades escalonadas evita una tutela judicial de los bienes. Ojo: debe presentar el Formulario 1041 en cualquier año en que tenga ingresos brutos de 600 $ o más, y un fiduciario puede reclamar una remuneración razonable (UTC §708) salvo que las cláusulas dispongan lo contrario.

MaterialesUna copia del borrador del documento de testamento o fideicomisoLa ley de Transferencias Uniformes a Menores para su estado específicoUna lista de posibles fiduciarios y su información de contacto

Curiosidad

¿Qué pasa si mi hijo tiene 18 años pero sigue en la universidad?
¿Puedo cambiar las edades de distribución después de firmar el testamento?
¿Quién administra el dinero mientras mi hijo es menor de edad?

Explorar

Dejar dinero directamente a un joven preocupa a muchos padres. En la mayoría de los estados de EE. UU., la mayoría de edad comienza a los 18 años, y a partir de entonces una persona joven suele poder administrar cualquier propiedad que se le haya dejado, esté preparada o no. En cambio, un fideicomiso, creado ya sea mediante testamento o como fideicomiso en vida, puede mantener el dinero con un fiduciario hasta una edad posterior elegida por los padres, como 25 o 30 años. Hasta entonces, el fiduciario administra el dinero y cubre las necesidades del hijo según los términos del fideicomiso.
Un diseño común es la distribución escalonada. En lugar de un único pago, el fideicomiso puede entregar parte del capital en diferentes edades: por ejemplo, un tercio a los 25 años, otro tercio a los 30 y el resto a los 35. Antes de esas edades, muchos fideicomisos permiten que el fiduciario pague por la salud, educación, manutención y apoyo del menor, concepto que a menudo se abrevia como HEMS. Dependiendo de la redacción, dichos pagos pueden provenir de los ingresos, del capital o de ambos. Otros fideicomisos dejan la decisión sobre los pagos en manos del fiduciario, tema que se tratará en lecciones posteriores.
Otra opción es la tutela bajo la Ley Uniforme de Transferencias a Menores de un estado (UTMA). El tutor administra los bienes en nombre del menor y debe entregar lo que quede al finalizar la tutela, a una edad establecida por la ley estatal, generalmente 18 o 21 años; algunos estados permiten hasta 25 años. Las transferencias bajo UTMA pueden ser donaciones de por vida, y los estados que siguen esta ley uniforme también permiten que un testamento o fideicomiso dirija los bienes a un tutor (por ejemplo, Maine Title 33 §1656). Un fideicomiso puede establecer edades diferentes, fechas de pago distintas y reglas variadas para cada menor.
Se designa a un tutor para que cuide de su hijo en el testamento, y esto es algo distinto de nombrar al fiduciario que gestiona el dinero. El tutor toma decisiones diarias sobre el hogar, la educación y la salud del niño; el fiduciario se ocupa de las inversiones, los registros y los pagos según los términos del fideicomiso. Una misma persona puede desempeñar ambos roles. Algunas familias los separan, para que quien gasta el dinero en el hijo no sea también quien administra las cuentas. Los tribunales suelen dar prioridad a la elección del tutor hecha por uno de los padres, pero las normas varían según el estado.
Sin un fideicomiso ni una tutela, una herencia dejada a un menor en los EE. UU. puede requerir un tutor o administrador de los bienes del menor designado por el tribunal. El tribunal supervisa a esa persona, solicitando a menudo una fianza y informes periódicos, hasta que el menor alcance la mayoría de edad; posteriormente, el menor recibe lo que queda en propiedad absoluta. Un fideicomiso evita ese proceso judicial para los bienes que administra y permite al padre elegir las edades correspondientes, pero solo si el documento se elabora adecuadamente y los bienes realmente pasan a formar parte del fideicomiso.
Un fideicomiso para niños también conlleva costos y obligaciones. El fiduciario debe mantener registros, invertir de manera prudente, podría necesitar presentar declaraciones anuales del impuesto sobre la renta del fideicomiso y debe mantener informados a los beneficiarios según lo exija la ley estatal. Según el Código Uniforme de Fideicomisos §708, si el fideicomiso no establece disposiciones al respecto, el fiduciario tiene derecho a una compensación razonable. Las tarifas varían mucho según el estado, el fiduciario y el tamaño del fideicomiso. A lo largo de un fideicomiso que dura 15 o 20 años, estos costos se acumulan, lo cual es una de las razones por las cuales algunas familias consideran herramientas más simples, como la custodia, para montos menores.

Datos clave

En la mayoría de los estados estadounidenses, la mayoría de edad comienza a los 18 años, y un adulto puede generalmente disponer libremente de los bienes que se le han dejado en herencia.
Un fideicomiso para niños puede crearse mediante un testamento (un fideicomiso testamentario) o mediante un fideicomiso en vida.
Muchos fideicomisos infantiles permiten que el fiduciario pague por la salud, la educación, el mantenimiento y el sustento (HEMS) antes de las edades establecidas para la distribución.
Las tutelas UTMA finalizan a una edad establecida por la ley estatal, generalmente 18 o 21 años (algunos estados permiten hasta 25); un fideicomiso puede establecer edades más avanzadas.
Sin un fideicomiso o tutela, la herencia de un menor en los EE. UU. podría requerir un tutor o administrador de bienes supervisado por el tribunal.
El tutor designado en un testamento se encarga del cuidado personal, lo cual es distinto al fideicomisario que administra los activos financieros.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 preocupaciones o necesidades que tenga respecto a que un hijo reciba dinero a los 18 años (la mayoría de las familias tienen menos), como los costos de la universidad, las deudas, el gasto impulsivo, la atención médica o una primera casa.

6AgruparClasifique estas 9 preocupaciones en 6 categorías según si se relacionan con la salud, la educación, el estilo de vida, la protección contra los acreedores, el crecimiento de las inversiones o la dinámica familiar.

3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos: necesidades antes de la adultez, necesidades en la primera etapa de la adultez y seguridad a largo plazo.

1CristalizarEscriba una oración describiendo la etapa de la vida en la que cree que su hijo podría manejar el dinero por sí mismo y por qué.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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