MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень III · Семейное доверительное управление/3.2 Управление по завещанию/Урок 2

Трасты для детей до достижения определенного возраста

Сохранение наследства вашего ребенка до тех пор, пока он не будет готов к самостоятельному управлению им.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Для небольших сумм опекунство по UTMA не требует затрат на составление, а завещание или траст могут распорядиться имуществом в его пользу (например, Мэн, том 33, §1656). Подвох: ребенок получает всё по достижении предельного возраста, установленного штатом, обычно 18 или 21 года, а в некоторых штатах — до 25 лет.
  2. Бесплатное типовое завещание Калифорнии позволяет выбрать возраст опекунства от 18 до 25 лет без требования обеспечения (Probate Code §6240). Подвох: для более поздних возрастов или поэтапных выплат потребуется составленный траст.
  3. При жизни оплачивайте обучение или медицинские счета напрямую: такие платежи не ограничены и не подпадают под ежегодное исключение на подарки в размере 19 000 долларов США на 2026 год (IRC §2503(e)). Подвох: оплата должна поступать непосредственно учебному заведению или поставщику услуг, а не ребенку.
  4. Траст с выплатами по стандарту HEMS и поэтапными возрастными порогом позволяет избежать опеки над имуществом под контролем суда. Подвох: в любом году, когда валовой доход составляет 600 долларов США или более, необходимо подать форму 1041, а доверительный собственник (трасти) вправе претендовать на разумное вознаграждение (UTC §708), если иное не предусмотрено условиями.

МатериалыКопия проекта завещания или учредительного документа трастаЗакон штата «О единых передачах несовершеннолетним» (Uniform Transfers to Minors Act)Список потенциальных доверительных собственников и их контактные данные

Любопытство

  1. Что будет, если моему ребенку 18, но он все еще учится в колледже?
  2. Могу ли я изменить возраст, с которого начинается выплата средств, после подписания завещания?
  3. Кто управляет деньгами, пока мой ребенок несовершеннолетний?

Исследование

  1. Оставление денег молодому взрослому вызывает беспокойство у многих родителей. В большинстве штатов США совершеннолетие наступает в 18 лет, и с этого момента молодой человек обычно может распоряжаться любым имуществом, оставленным ему, независимо от того, готов ли он к этому. Вместо этого траст, созданный по завещанию или как прижизненный траст, может удерживать деньги у доверительного собственника (трасти) до более позднего возраста, выбранного родителем — например, 25 или 30 лет. До этого момента доверительный собственник распоряжается деньгами и оплачивает нужды ребенка в соответствии с условиями траста.
  2. Распространенным вариантом является поэтапная выплата средств. Вместо одной единовременной выплаты траст может передавать часть основного капитала в разные моменты времени: например, треть — в 25 лет, треть — в 30 лет, а оставшуюся часть — в 35 лет. До наступления этих возрастов многие трасты позволяют доверительному собственнику оплачивать расходы на здоровье, образование, содержание и поддержку ребенка; эта формулировка часто сокращается до HEMS (Health, Education, Maintenance and Support). В зависимости от условий договора такие выплаты могут производиться из доходов, из основного капитала или из обоих источников. Другие трасты оставляют решение о размере выплат на усмотрение доверительного собственника, что будет рассмотрено в последующих разделах.
  3. Другим инструментом является опека (custodianship) в соответствии с Законом штата «О единых передачах несовершеннолетним» (Uniform Transfers to Minors Act — UTMA). Опекун хранит имущество ребенка и обязан передать оставшееся имущество по истечении срока опеки, который устанавливается законом штата — обычно 18 или 21 год; в некоторых штатах этот возраст может достигать 25 лет. Передача имущества по правилам UTMA может осуществляться в виде пожизненного дара, а в штатах, применяющих этот единый закон, завещание или траст также могут предусматривать передачу имущества опекуну (например, в штате Мэн — раздел 33, статья 1656). Траст может устанавливать более поздний возраст, несколько дат выплат и разные правила для каждого ребенка.
  4. Назначение опекуна (guardian) для заботы о ребенке осуществляется в завещании и не связано с назначением доверительного собственника (трасти), который распоряжается деньгами. Опекун принимает повседневные решения относительно жилья, обучения и здоровья ребенка; доверительный собственник занимается инвестициями, ведением записей и выплатами в соответствии с условиями траста. Одно лицо может выполнять обе эти роли. Некоторые семьи разделяют их, чтобы человек, тратящий деньги на ребенка, не был одновременно тем, кто ведет счета. Суды как правило учитывают выбор родителя относительно опекуна, но правила различаются в разных штатах.
  5. Без траста или опеки (custodianship) наследство, оставленное несовершеннолетнему в США, может потребовать назначения судом опекуна (guardian) или управляющего имуществом (conservator) ребенка. Суд контролирует действия этого человека, зачастую требуя предоставления залога и регулярной отчетности, до достижения ребенком совершеннолетия; после этого ребенок получает все оставшееся имущество в полную собственность. Траст позволяет избежать такой судебной процедуры для находящегося под его управлением имущества и дает родителю возможность самим определить возраст, однако это возможно только при условии правильного составления документа и фактического перехода имущества в траст.
  6. Траст в пользу детей также сопряжен с определенными расходами и обязанностями. Доверительный собственник (трасти) ведет учет, разумно инвестирует средства, может быть вынужден ежегодно подавать декларации о налоге на доходы траста, а также обязан информировать бенефициаров в соответствии с требованиями законодательства штата. Согласно разделу 708 Единого кодекса трастов (Uniform Trust Code), если в учредительном документе не указано иное, доверительный собственник имеет право на разумную компенсацию. Размер сборов сильно варьируется в зависимости от штата, доверительного собственника и размера траста. За период действия траста, продолжающийся 15 или 20 лет, эти расходы накапливаются, что является одной из причин, по которой некоторые семьи рассматривают более простые варианты, такие как опека (custodianship), для менее крупных сумм.

Ключевые факты

  • В большинстве штатов США совершеннолетие наступает в 18 лет, и совершеннолетний человек обычно может распоряжаться имуществом, переданным ему полностью.
  • Траст в пользу детей может быть создан по завещанию (завещательный траст) или в виде траста при жизни основателя.
  • Многие детские трасты разрешают управляющему оплачивать расходы на здравоохранение, образование, содержание и поддержку до наступления установленного возраста выдачи средств.
  • Срок пребывания под опекой UTMA истекает в возрасте, установленном законом штата, обычно 18 или 21 год (в некоторых штатах допускается возраст до 25 лет); траст может установить более поздний возраст.
  • Без траста или опеки (custodianship) наследство несовершеннолетнего в США может потребовать назначения судом контролируемого опекуна (guardian) или управляющего имуществом (conservator).
  • Опекун (guardian), указанный в завещании, заботится о личных нуждах ребенка, что отличается от доверительного собственника (трасти), который распоряжается финансовыми активами.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 опасений или потребностей, связанных с тем, что ребенок получит деньги в 18 лет (у большинства семей их меньше), таких как расходы на обучение, долги, импульсивные траты, медицинское обслуживание или первая квартира.
6СгруппироватьРасположите эти 9 проблем в 6 категорий в зависимости от того, связаны ли они со здоровьем, образованием, образом жизни, защитой от кредиторов, ростом инвестиций или семейными отношениями.
3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 групп: потребности до взрослого возраста, потребности в раннем взрослом возрасте и долгосрочная безопасность.
1КристаллизоватьНапишите одно предложение, описывающее тот этап жизни, когда, по вашему мнению, ваш ребенок сможет самостоятельно управлять деньгами, и объясните почему.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS