MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень III · Семейное доверительное управление/3.2 Управление по завещанию/Урок 3

Стимулирующие трасты: условия и их пределы

Привязка выплат к жизненным этапам может поощрять правильный выбор, но может и дать обратный эффект

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Самым дешёвым стимулом часто является прямая выплата при жизни: оплата обучения и медицинских расходов не ограничена и освобождена от налога на дарение (IRC §2503(e)). Подвох: платёж должен поступать непосредственно в учебное заведение или к поставщику услуг по уходу, а не бенефициару.
  2. Сформируйте план 529 и выберите распределение крупного подарка на пять лет (IRC §529(c)(2)(B)); при лимите на 2026 год в размере $19 000 это составит $95 000 на одного ребёнка. Подвох: выбор делается по форме 709, а доходность, извлечённая для целей, не соответствующих квалификационным требованиям, подлежит налогообложению.
  3. Вместо жёстких условий предоставьте доверительному собственнику (трасти) дискреционные полномочия и добавьте письмо с пожеланиями, обновление которого ничего не стоит. Подвох: письмо не является обязательным; доверительный собственник всё равно должен действовать добросовестно в соответствии с условиями траста (UTC §814).
  4. Если используются условия, держите их немногочисленными, доказуемыми и законными; условия, требующие незаконных действий или поощряющие развод, недействительны согласно правилу Restatement (Third) of Trusts. Подвох: добавьте пункт о форс-мажоре, чтобы болезнь, инвалидность или уход за близкими не блокировали базовое обеспечение.

МатериалыСписок жизненных этапов, которые вы, возможно, захотите вознаградить, например окончание школы или наличие постоянной работыЗаметки о том, как и кем будет подтверждаться достижение каждого этапаСписок ситуаций, в которых правило может несправедливо лишить кого-то выплат, например болезнь или инвалидность

Любопытство

  1. Может ли траст выплачивать средства только в том случае, если бенефициар окончит колледж или сохранит работу?
  2. Существуют ли условия, которые суд откажется исполнять?
  3. Что происходит, когда жизнь меняется и условие теряет смысл?

Исследование

  1. Стимулирующий траст связывает выплаты с выбором или достижениями бенефициара. Типичные примеры: выплата единовременной суммы по окончании учёбы, доплата к каждому доллару, заработанному бенефициаром трудом, оплата первоначального взноса за жильё после периода стабильной занятости или вознаграждение за трезвость. Учредители трастов используют их, чтобы поощрять ценные для них привычки и не передавать крупную сумму человеку, который к этому не готов. Идея проста, а составление документа — нет, потому что каждое условие должно быть определено, подтверждено и применено доверительным собственником (трасти) спустя годы.
  2. Трастовое право США предоставляет учредителям трастов широкую свободу в установлении условий, но не безграничную. Согласно общему правилу, изложенному в Restatement (Third) of Trusts, условие недействительно, если оно требует чего-либо незаконного или противоречит публичному порядку. Суды отменяли условия, побуждающие бенефициара к разводу, а полные запреты на вступление в брак, как правило, считаются недействительными. Частичные ограничения оцениваются в каждом случае отдельно, и результат может различаться от штата к штату.
  3. Два известных дела показывают, как далеко может зайти учредитель траста. В деле Shapira v. Union National Bank (Огайо, 1974 г.) суд признал действительным завещание, по которому сын получал свою долю, только если в установленный срок женится на еврейке. В деле In re Estate of Feinberg (Иллинойс, 2009 г.) верховный суд штата признал действительным условие траста, лишавшее прав внуков, вступивших в брак с лицами другой веры. В обоих решениях эти условия расценены как законный выбор учредителя, хотя многим читателям они кажутся жёсткими.
  4. Практические проблемы часто серьёзнее юридических. Условие, казавшееся разумным в момент подписания, со временем может устареть: правило «иметь работу на полный рабочий день» может лишить выплат бенефициара, который стал родителем, полностью посвятившим себя семье, заболел или имеет инвалидность. Доплата к заработку может вознаграждать высокооплачиваемых и обделять учителя или человека, ухаживающего за близкими. Каждое условие также требует доказательств — дипломов, справок о заработной плате или результатов анализов — и доверительного собственника, готового их проверять и говорить «нет».
  5. Поэтому многие специалисты по планированию сочетают стимулы с усмотрением. Вместо жёстких правил траст позволяет доверительному собственнику учитывать обстоятельства бенефициара, руководствуясь изложением ценностей учредителя траста или письмом о пожеланиях. Положение о трудных жизненных обстоятельствах или о здоровье может позволить доверительному собственнику оплачивать реальные нужды, даже если этап не достигнут. Также может помочь наделение доверительного собственника или протектора траста правом корректировать устаревшие условия, если это допускают условия траста и местное законодательство.
  6. Стимулирующие трасты работают лучше всего, когда цели ясны, условий немного, а у доверительного собственника есть простор для собственного суждения. Они работают плохо, когда пытаются контролировать каждый выбор или когда никто не может справедливо их применить. Поскольку условия затрагивают семейные отношения, полезно объяснить их бенефициарам ещё при жизни учредителя траста. Значение имеют и структура, и формулировки, и местное законодательство, поэтому подобные условия обычно составляются вместе с юристом из соответствующего штата.

Ключевые факты

  • Стимулирующий траст связывает выплаты с такими этапами, как получение образования, трудоустройство или трезвость.
  • Условие траста не подлежит принудительному исполнению, если оно требует чего-либо незаконного или противоречит публичному порядку.
  • Условия, поощряющие развод, а также полные запреты на вступление в брак в праве США, как правило, считаются недействительными.
  • В деле Shapira v. Union National Bank (Огайо, 1974 г.) суд признал действительным условие о том, что сын должен жениться на женщине своей веры.
  • В деле In re Estate of Feinberg (Верховный суд Иллинойса, 2009 г.) было признано действительным условие траста, лишавшее прав внуков, вступивших в брак с лицами другой веры.
  • Жёсткие условия могут исключить бенефициаров, которые больны, имеют инвалидность или ухаживают за близкими; усмотрение доверительного собственника — распространённый «предохранительный клапан».

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьСоберите 9 видов поведения или жизненных этапов, которые кто-то мог бы захотеть поощрять с помощью траста, например завершение обучения, стабильная работа, накопление сбережений, забота о семье или трезвый образ жизни.
6СгруппироватьРаспределите эти 9 пунктов по 6 группам: легко доказать; трудно доказать; может несправедливо исключить кого-то; может вторгаться в личный выбор; скорее всего, плохо выдержит проверку временем; легко чётко сформулировать.
3Выделить главноеСведите 6 групп к 3 принципам, которые сделали бы условие справедливым для бенефициара и удобным в применении для доверительного собственника.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение о разнице между тем, чтобы поощрять выбор, и тем, чтобы его контролировать.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS