Droit des trusts/Niveau III · Trusts familiaux/3.2 Les trusts institués par testament/Leçon 3
Les trusts incitatifs : les conditions et leurs limites
Lier l’argent à des étapes de vie peut encourager de bons choix, mais cela peut aussi se retourner contre son objectif
Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.
La voie la plus légère
La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.
- L'incitation la moins coûteuse consiste souvent à effectuer des paiements directement de son vivant : les frais de scolarité et les dépenses médicales sont illimités et exonérés d'impôt sur les dons (IRC §2503(e)). Attention : le paiement doit être versé directement à l'établissement d'enseignement ou au fournisseur de soins, et non au bénéficiaire.
- Alimentez un plan 529 et optez pour l'étalage d'un don important sur cinq ans (IRC §529(c)(2)(B)) ; avec l'exonération de 19 000 $ en 2026, cela représente 95 000 $ par enfant. Attention : cette option est exercée via le formulaire 709, et les revenus retirés pour des usages non conformes sont imposables.
- Plutôt que d'imposer des conditions rigides, accordez au trustee un pouvoir discrétionnaire et joignez une lettre de vœux, dont la mise à jour ne coûte rien. Attention : cette lettre n'a pas de force contraignante ; le trustee doit toujours agir de bonne foi conformément aux clauses du trust (UTC §814).
- Si des conditions sont utilisées, limitez-les en nombre et assurez-vous qu'elles soient démontrables et licites ; les conditions exigeant l'illicéité ou encourageant le divorce sont nulles, conformément à la règle du Restatement (Third) of Trusts. Attention : ajoutez une clause d'exonération pour que la maladie, l'invalidité ou l'obligation de soins ne bloquent pas l'aide de base.
MatérielUne liste des étapes que vous pourriez vouloir récompenser, comme terminer ses études ou conserver un emploiDes notes sur la manière dont chaque étape serait prouvée, et par quiUne liste de situations dans lesquelles une règle pourrait exclure injustement quelqu’un, comme la maladie ou le handicap
Curiosité
- Un trust peut-il verser des fonds uniquement si le bénéficiaire termine ses études supérieures ou conserve un emploi ?
- Existe-t-il des conditions qu’un tribunal refusera d’appliquer ?
- Que se passe-t-il lorsque la vie change et qu’une condition n’a plus de sens ?
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- Un trust incitatif lie les distributions aux choix ou aux réussites du bénéficiaire. Parmi les exemples courants : le versement d’une somme forfaitaire à l’obtention du diplôme, le versement d’un dollar pour chaque dollar que le bénéficiaire gagne en travaillant, le financement d’un apport pour un logement après une période d’emploi stable, ou une récompense pour la sobriété. Les constituants y recourent pour encourager des habitudes qui leur tiennent à cœur et pour éviter de remettre une grosse somme à quelqu’un qui n’est pas prêt. L’idée est simple ; la rédaction ne l’est pas, car chaque condition doit être définie, prouvée et appliquée par un trustee des années plus tard.
- Le droit américain des trusts laisse aux constituants une grande liberté pour assortir leurs libéralités de conditions, mais pas une liberté illimitée. Selon la règle générale résumée dans le Restatement (Third) of Trusts, une condition est sans effet si elle exige quelque chose d’illégal ou si elle est contraire à l’ordre public. Les tribunaux ont annulé des conditions incitant un bénéficiaire à divorcer, et les interdictions totales de se marier sont généralement considérées comme nulles. Les restrictions partielles sont appréciées au cas par cas, et la solution peut varier d’un État à l’autre.
- Deux affaires bien connues montrent jusqu’où un constituant peut aller. Dans Shapira v. Union National Bank (Ohio, 1974), un tribunal a validé un testament qui ne laissait sa part à un fils que s’il épousait une femme juive dans un délai fixé. Dans In re Estate of Feinberg (Illinois, 2009), la cour suprême de l’État a validé une clause de trust qui excluait les petits-enfants mariés en dehors de leur religion. Les deux décisions ont considéré ces conditions comme un choix licite du constituant, même si beaucoup de lecteurs les trouvent dures.
- Les problèmes pratiques sont souvent plus importants que les problèmes juridiques. Une condition qui semblait raisonnable au moment de la signature peut mal vieillir : une règle « occuper un emploi à temps plein » peut exclure un bénéficiaire qui devient parent au foyer, tombe malade ou est en situation de handicap. Un abondement des revenus du travail peut récompenser les hauts revenus et laisser de côté un enseignant ou un aidant. Chaque condition exige aussi des preuves, comme des diplômes, des fiches de paie ou des résultats d’analyses, et un trustee disposé à les vérifier et à dire non.
- Beaucoup de conseillers en planification associent donc incitations et pouvoir discrétionnaire. Au lieu de règles rigides, le trust permet au trustee de tenir compte de la situation du bénéficiaire, en s’inspirant d’une déclaration des valeurs du constituant ou d’une lettre d’intentions. Une clause de difficultés ou de santé peut permettre au trustee de payer des besoins réels même si une étape n’a pas été franchie. Il peut aussi être utile de donner au trustee ou à un protecteur du trust le pouvoir d’adapter des clauses dépassées, lorsque le trust et le droit local le permettent.
- Les trusts incitatifs fonctionnent le mieux lorsque les objectifs sont clairs, les conditions peu nombreuses et le trustee libre d’exercer son jugement. Ils fonctionnent mal lorsqu’ils cherchent à contrôler chaque choix ou lorsque personne ne peut les appliquer équitablement. Comme les conditions touchent aux relations familiales, il est utile de les expliquer aux bénéficiaires du vivant du constituant. La structure, la formulation et le droit local comptent tous ; de telles clauses sont donc généralement rédigées avec un avocat de l’État concerné.
Faits clés
- Un trust incitatif lie les distributions à des étapes comme les études, l’emploi ou la sobriété.
- Une condition prévue dans un trust est inapplicable si elle exige quelque chose d’illégal ou si elle est contraire à l’ordre public.
- Les conditions qui encouragent le divorce et les restrictions totales au mariage sont généralement considérées comme invalides en droit américain.
- Shapira v. Union National Bank (Ohio, 1974) a validé une condition imposant à un fils de se marier dans sa religion.
- In re Estate of Feinberg (Cour suprême de l’Illinois, 2009) a validé une clause de trust excluant les petits-enfants mariés en dehors de leur religion.
- Des conditions rigides peuvent exclure des bénéficiaires malades, en situation de handicap ou aidants ; le pouvoir discrétionnaire du trustee est une soupape de sécurité courante.
Exercice neuf, six, trois, un
9RassemblerRassemblez 9 comportements ou étapes qu’une personne pourrait vouloir encourager au moyen d’un trust, comme terminer une formation, avoir un emploi stable, épargner, prendre soin de sa famille ou rester sobre.
6RegrouperClassez les 9 en 6 groupes : faciles à prouver, difficiles à prouver, susceptibles d’exclure injustement quelqu’un, susceptibles d’empiéter sur des choix personnels, susceptibles de mal vieillir, et simples à formuler clairement.
3DistillerRéduisez les 6 groupes à 3 principes qui rendraient une condition équitable pour le bénéficiaire et facile à appliquer pour un trustee.
1CristalliserÉcrivez 1 phrase sur la différence entre encourager un choix et le contrôler.
Vérification des faits
Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.