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Droit des trusts/Niveau III · Trusts familiaux/3.2 Les trusts institués par testament/Leçon 2

Les trusts pour enfants jusqu’à un âge fixé

Protéger l’héritage de votre enfant jusqu’à ce qu’il soit prêt

Ceci est une ressource éducative et non un conseil juridique. Le droit des trusts varie d'un pays à l'autre et d'un État à l'autre, et la structure appropriée dépend de votre situation personnelle. Tout document que vous signez doit être rédigé ou examiné par un avocat qualifié dans votre juridiction.

La voie la plus légère

La voie la moins chère, la moins imposée, la plus simple et la plus discrète que permet la loi, de la meilleure à la moins bonne. Chaque étape indique la règle sur laquelle elle repose et la condition qui la maintient dans la légalité.

  1. Pour des montants plus modestes, la tutelle UTMA ne coûte rien à rédiger et un testament ou un trust peut y affecter les biens (par ex., Maine Title 33 §1656). À noter : l'enfant reçoit tout au moment de l'âge de fin fixé par l'État, généralement 18 ou 21 ans, jusqu'à 25 ans dans certains États.
  2. Le testament légal gratuit de Californie permet de choisir un âge de tutelle entre 18 et 25 ans, sans caution requise (Probate Code §6240). À noter : des âges ultérieurs ou des versements échelonnés exigent la rédaction d'un trust.
  3. De son vivant, payez directement les frais de scolarité ou médicaux : ces paiements sont illimités et ne comptent pas dans l'exonération annuelle de dons de 19 000 $ pour 2026 (IRC §2503(e)). À noter : le paiement doit être adressé directement à l'établissement scolaire ou au prestataire, non à l'enfant.
  4. Un trust avec paiements HEMS et âges échelonnés évite une tutelle judiciaire sur les biens. À noter : il doit déposer le formulaire 1041 pour toute année où le revenu brut atteint 600 $ ou plus, et un trustee peut réclamer une rémunération raisonnable (UTC §708) sauf stipulation contraire des clauses.

MatérielUne copie d’un projet de testament ou d’acte de trustLa loi de votre État reprenant l’Uniform Transfers to Minors ActUne liste de trustees possibles et de leurs coordonnées

Curiosité

  1. Que se passe-t-il si mon enfant a 18 ans mais est encore à l’université ?
  2. Puis-je modifier les âges de distribution après avoir signé le testament ?
  3. Qui gère l’argent tant que mon enfant est mineur ?

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  1. Laisser de l’argent en pleine propriété à un jeune adulte inquiète beaucoup de parents. Dans la plupart des États américains, la majorité commence à 18 ans, et dès lors un jeune peut généralement disposer de tout bien qui lui est laissé, qu’il soit prêt ou non. Un trust, créé par testament ou sous forme de trust entre vifs, peut au contraire laisser l’argent entre les mains d’un trustee jusqu’à un âge plus avancé choisi par le parent, par exemple 25 ou 30 ans. D’ici là, le trustee gère l’argent et paie les besoins de l’enfant selon les termes du trust.
  2. Une formule courante est la distribution échelonnée. Au lieu d’un seul versement, le trust peut remettre une partie du capital à plusieurs âges, par exemple un tiers à 25 ans, un tiers à 30 ans et le reste à 35 ans. Avant ces âges, de nombreux trusts permettent au trustee de payer la santé, l’éducation, l’entretien et la subsistance de l’enfant (health, education, maintenance and support), souvent abrégés en HEMS. Selon la formulation, ces paiements peuvent provenir des revenus, du capital ou des deux. D’autres trusts laissent les paiements à la discrétion du trustee, ce que des leçons ultérieures abordent.
  3. Un autre outil est la garde (custodianship) prévue par l’Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) d’un État. Un dépositaire (custodian) détient des biens pour un enfant et doit remettre ce qui reste à la fin de la garde, à un âge fixé par la loi de l’État, généralement 18 ou 21 ans ; certains États autorisent jusqu’à 25 ans. Les transferts UTMA peuvent être des donations de son vivant, et les États qui suivent la loi uniforme permettent aussi à un testament ou à un trust d’attribuer des biens à un dépositaire (par exemple, Maine Title 33 §1656). Un trust peut fixer des âges plus tardifs, plusieurs dates de versement et des règles différentes pour chaque enfant.
  4. La désignation d’un tuteur chargé de s’occuper de votre enfant se fait dans le testament et est distincte de la désignation du trustee qui gère l’argent. Le tuteur prend les décisions quotidiennes concernant le logement, la scolarité et la santé de l’enfant ; le trustee s’occupe des placements, des registres et des paiements selon les termes du trust. Une même personne peut exercer les deux rôles. Certaines familles les séparent, afin que la personne qui dépense l’argent pour l’enfant ne soit pas aussi celle qui tient les comptes. Les tribunaux accordent généralement du poids au choix du tuteur fait par un parent, mais les règles varient selon les États.
  5. Sans trust ni garde de type UTMA, un héritage laissé à un mineur aux États-Unis peut nécessiter un tuteur ou un curateur aux biens de l’enfant nommé par le tribunal. Le tribunal contrôle cette personne, en exigeant souvent une caution et des comptes réguliers, jusqu’à la majorité de l’enfant, qui reçoit alors ce qui reste en pleine propriété. Un trust évite cette procédure judiciaire pour les biens qu’il détient et permet au parent de choisir les âges, mais seulement si l’acte est correctement établi et que les biens passent effectivement dans le trust.
  6. Un trust pour enfants entraîne aussi des coûts et des obligations. Le trustee tient des registres, investit avec prudence, peut devoir déposer chaque année des déclarations d’impôt sur le revenu du trust, et doit tenir les bénéficiaires informés comme l’exige la loi de l’État. Selon l’Uniform Trust Code §708, si le trust ne dit rien à ce sujet, un trustee a droit à une rémunération raisonnable. Les honoraires varient fortement selon l’État, le trustee et la taille du trust. Sur un trust qui dure 15 ou 20 ans, ces coûts s’accumulent, ce qui explique en partie pourquoi certaines familles envisagent un outil plus simple, comme une garde de type UTMA, pour de petits montants.

Faits clés

  • Dans la plupart des États américains, l’âge adulte commence à 18 ans, et un adulte peut généralement disposer librement des biens qui lui ont été légués.
  • Un trust pour enfants peut être créé par un testament (un trust testamentaire) ou par un trust entre vifs.
  • De nombreux trusts pour enfants permettent au trustee de payer la santé, l’éducation, l’entretien et la subsistance (HEMS) avant les âges de distribution fixés.
  • Les gardes UTMA prennent fin à un âge fixé par la loi de l’État, généralement 18 ou 21 ans (certains États autorisent jusqu’à 25 ans) ; un trust peut fixer des âges plus tardifs.
  • Sans trust ni garde de type UTMA, l’héritage d’un mineur aux États-Unis peut nécessiter un tuteur ou un curateur aux biens placé sous le contrôle du tribunal.
  • Le tuteur désigné dans un testament s’occupe de la personne de l’enfant, un rôle distinct de celui du trustee qui gère les biens financiers.

Exercice neuf, six, trois, un

9RassemblerDressez une liste de 9 inquiétudes ou besoins au maximum que vous avez à l’idée qu’un enfant reçoive de l’argent à 18 ans (la plupart des familles en ont moins), comme les frais d’études supérieures, les dettes, les dépenses impulsives, les soins de santé ou un premier logement.
6RegrouperClassez ces 9 inquiétudes en 6 catégories selon qu’elles concernent la santé, l’éducation, le mode de vie, la protection contre les créanciers, la croissance des placements ou la dynamique familiale.
3DistillerRéduisez les 6 catégories à 3 groupes : besoins avant l’âge adulte, besoins au début de l’âge adulte et sécurité à long terme.
1CristalliserÉcrivez 1 phrase décrivant à quelle étape de la vie votre enfant pourrait, selon vous, gérer seul de l’argent, et pourquoi.

Vérification des faits

Les dates, les chiffres et les affirmations ont été vérifiés à l’aide des sources publiées listées ci-dessous.

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