信託法/レベル III · 家族信託/3.2 遺言による信託/レッスン 2
一定の年齢に達するまでの子供たちのための信託
子供が準備できるまで、その遺産を安全に守る
これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。
最小コストの道
法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。
- 少額の資金については、UTMA（未成年者財産管理）の設立費用はゼロであり、遺言書や信託でその財産をUTMAに配当するよう指定できます（例：メイン州法典第33編§1656）。注意点：子は各州の終了年齢（通常18歳または21歳、一部の州では最大25歳）に達した時点で全財産を取得します。
- カリフォルニア州の無料法定遺言書により、保佐人の年齢を18歳から25歳まで選択でき、保証金の提供は不要です（Probate Code §6240）。注意点：より高い年齢の設定や段階的な分配を行うには、起草された信託が必要です。
- 存命中に学費や医療費を直接支払う場合、これらの支払いは無制限であり、2026年の年間贈与控除額（$19,000）の対象外となります（IRC §2503(e)）。注意点：支払いは学校またはサービス提供者に直接行われなければならず、子への支払いであってはなりません。
- HEMS（健康・教育・維持・生活費）の支払いと段階的な年齢設定を備えた信託は、財産に対する裁判所監督付き保佐人の設置を回避できます。注意点：総収入が$600以上の年についてはForm 1041の提出が義務付けられ、信託条項に別段の定めがない限り、受託者は合理的な報酬（UTC §708）を請求できます。
用意するもの遺言書または信託契約書の草案のコピーあなたの住む州に適用される未成年者への一括送金法の規定候補となり得る受託者のリストと連絡先情報
問い
- もし子供が18歳になってもまだ大学に通っていたらどうなるのでしょうか？
- 遺言に署名した後で配分年齢を変更できますか？
- 子供が未成年の間、お金は誰が管理するのですか？
探究
- 若い成人に直接お金を残すことは、多くの親を悩ませます。アメリカのほとんどの州では18歳で成人とみなされ、その時点から若者は準備ができていようがいまいが、自分に遺された財産を自由に管理できます。一方、遺言や生前信託によって設立される信託を利用すれば、お金を受託者が管理し、親が選んだ25歳や30歳といった年齢になるまで保管しておくことができます。その間、受託者は信託の規定に従ってお金を管理し、子供の必要な費用を支払います。
- よく見られる仕組みは段階的な分配です。一括で支払うのではなく、信託が複数の時期に元本の一部を渡すことがあります。例えば、25歳の時に3分の1、30歳の時にもう3分の1、残りを35歳の時に支払うといった具合です。これらの年齢に達する前は、多くの信託では受託者が子供の健康費、教育費、生活維持費および扶助費（HEMS）を支払うことができ、これはしばしばHEMSと略されます。文言によっては、そのような支払いは収入から、元本から、またはその両方から行われることもあります。他の信託では、支払いを受託者の裁量に委ねており、これについては後のレッスンで詳しく説明します。
- もう一つの方法は、州の「未成年者への統一移転法」（UTMA）に基づく管理（カストディアンシップ）です。管理人（カストディアン）は子供のために財産を保持し、州法で定められた年齢、通常は18歳または21歳で管理期間が終了すると、残った財産を引き渡さなければなりません。州によっては25歳まで許可しているところもあります。UTMAに基づく移転は終身の贈与として行うことができ、この統一法を採用している州では、遺言や信託を通じて財産を管理人に渡すことも可能です（例：メイン州法第33章第1656条）。信託では、より高い年齢や複数の支払日、各子供ごとに異なる規則を定めることもできます。
- 子供の面倒を見る後見人を指名することは遺言によって行われ、資金を管理する受託者を指名することとは別のものです。後見人は子供の住居、教育、健康に関する日々の決定を下し、受託者は信託の規定に基づいて投資や記録、支払いを処理します。一人が両方の役割を担うこともありますが、子供のための費用を支払う人と帳簿を管理する人を分ける家族もいます。裁判所は一般的に親が選んだ後見人の指名を重視しますが、州によって規則は異なります。
- 信託やUTMAによる管理（カストディアンシップ）がなければ、アメリカで未成年者に残された遺産には、裁判所によって任命された財産の後見人または管理人が必要となることがある。裁判所はその人物を監督し、多くの場合保証金の支払いや定期的な報告を求め、子供が成人に達するまで管理を続け、その後子供が残りの財産を直接受け取ることになる。信託制度は、信託された財産についてこのような裁判所の手続きを回避し、親が適切な年齢を選択できるようにするが、それは文書が適切に作成され、財産が実際に信託に移転された場合に限られる。
- 子供向けの信託にも費用や義務が伴います。受託者は記録を保管し、慎重に投資を行い、毎年信託所得税の申告をする必要がある場合もあります。また、州法で定められている通り、受益者に情報を提供し続けなければなりません。統一信託法第708条によれば、信託契約に規定がない場合、受託者は適正な報酬を受け取る権利があります。手数料は州や受託者、信託の規模によって大きく異なります。15年から20年間続く信託ではこれらの費用が積み重なり、そのため少額の資産の場合はUTMAによる管理（カストディアンシップ）といったより簡単な手段を検討する家族もいます。
重要な事実
- アメリカのほとんどの州では、成人年齢は18歳であり、成人は原則として自分に遺贈された財産を自由に処分することができる。
- 子供のための信託は、遺言によって（遺言信託）、または生前信託によって設立することができます。
- 多くの子供向け信託では、定められた分配年齢に達する前に、受託者が医療費、教育費、生活費、支援費用（HEMS）を支払うことができる。
- UTMAによる管理（カストディアンシップ）は、州法で定められた年齢、通常は18歳または21歳（一部の州では25歳まで許可されている）で終了します。信託では、より高い年齢を設定することができます。
- 信託やUTMAによる管理（カストディアンシップ）がなければ、米国における未成年者の相続財産には裁判所が指名する後見人または財産管理人が必要となる場合があります。
- 遺言で指定された後見人は、財産を管理する受託者とは異なり、身の回りの世話を行います。
演習 九・六・三・一
9集める18歳で子供がお金を受け取ることについて、大学の費用、借金、衝動的な支出、医療費、初めての家など、心配やニーズを9つまで挙げてください（ほとんどの家庭ではそれより少ない）。
6まとめるこれら9つの悩みを、健康、教育、ライフスタイル、債権者からの保護、投資の成長、家族関係のいずれに該当するかに基づいて6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを、成人前のニーズ、青年期のニーズ、長期的な安定という3つのグループにまとめる。
1結晶化するあなたが考える、子供が一人で資金管理できると思う人生の段階と、その理由を1文で記述してください。
事実確認
日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。