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Direito dos Trusts/Nível III · Trusts familiares/3.2 Trusts criados por testamento/Lição 3

Trusts de incentivo: condições e seus limites

Vincular dinheiro a marcos pode incentivar boas escolhas, mas também pode ter efeitos contrários.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

  1. O incentivo mais barato costuma ser pagar diretamente em vida: as mensalidades e os pagamentos médicos são ilimitados e isentos de imposto sobre doações (IRC §2503(e)). Ressalva: o pagamento deve ir diretamente à instituição de ensino ou ao prestador de cuidados, não ao beneficiário.
  2. Financie um plano 529 e opte por distribuir uma doação grande ao longo de cinco anos (IRC §529(c)(2)(B)); com a isenção de US$ 19.000 em 2026, isso dá US$ 95.000 por criança. Ressalva: a opção é feita no Formulário 709, e os rendimentos sacados para usos não qualificados são tributáveis.
  3. Em vez de condições rígidas, dê discricionariedade ao trustee e acrescente uma carta de desejos, que não custa nada atualizar. Ressalva: a carta não vincula; o trustee ainda deve agir de boa-fé nos termos do trust (UTC §814).
  4. Se forem usadas condições, mantenha-as poucas, comprováveis e lícitas; condições que exijam ilegalidade ou incentivem o divórcio falham, segundo a regra do Restatement (Third) of Trusts. Ressalva: acrescente uma cláusula de dificuldade (hardship) para que doença, deficiência ou cuidado de terceiros não impeça o sustento básico.

MateriaisUma lista dos marcos que você pode querer recompensar, como concluir a escola ou ter um empregoNotas sobre como cada marco seria comprovado e por quemUma lista de situações em que uma regra pode excluir alguém de forma injusta, como doença ou deficiência

Curiosidade

  1. Um trust pode pagar somente se um beneficiário concluir a faculdade ou manter um emprego?
  2. Existem condições que um tribunal se recusará a cumprir?
  3. O que acontece quando a vida muda e uma condição deixa de fazer sentido?

Explorar

  1. Um trust de incentivo vincula as distribuições às escolhas ou conquistas do beneficiário. Exemplos comuns incluem o pagamento de uma quantia única na formatura, corresponder a cada dólar que o beneficiário ganha no trabalho, pagar o sinal para uma casa após um período de emprego estável ou recompensar a sobriedade. Os instituidores os utilizam para incentivar hábitos que valorizam e para evitar entregar uma grande quantia a alguém que não está preparado. A ideia é simples; a redação, porém, não é, pois cada condição precisa ser definida, comprovada e aplicada por um trustee anos depois.
  2. A lei de trusts dos EUA concede aos instituidores ampla liberdade para impor condições, mas não liberdade ilimitada. De acordo com a regra geral resumida no Restatement (Third) of Trusts, uma condição é inválida se exigir algo ilegal ou for contrária à ordem pública. Os tribunais anularam condições que incentivam um beneficiário a se divorciar, e proibições totais de casamento são geralmente consideradas inválidas. Restrições parciais são avaliadas caso a caso, e o resultado pode variar de estado para estado.
  3. Dois casos bem conhecidos mostram até onde um instituidor pode ir. Em Shapira v. Union National Bank (Ohio, 1974), um tribunal confirmou um testamento que destinava ao filho sua parte somente se ele casasse com uma mulher judia dentro de um prazo determinado. Em In re Estate of Feinberg (Illinois, 2009), o tribunal supremo do estado confirmou uma cláusula do trust que excluía os netos que se casavam fora da religião judaica. Ambas as decisões consideraram essas condições como escolha legítima do instituidor, embora muitos leitores as considerem severas.
  4. Os problemas práticos costumam ser maiores do que os legais. Uma condição que parecia sensata quando assinada pode se tornar problemática com o tempo: uma regra que exige “ter um emprego em tempo integral” pode excluir um beneficiário que se torna pai ou mãe em tempo integral, adoece ou tem deficiência. O sistema de correspondência entre renda e benefícios pode recompensar quem ganha muito e deixar para trás professores ou cuidadores. Cada condição também exige comprovação, como diplomas, registros salariais ou resultados de testes, além de um trustee disposto a verificar tudo e negar o benefício.
  5. Muitos planejadores, portanto, associam incentivos à discricionariedade. Em vez de regras rígidas, o trust permite que o trustee leve em consideração as circunstâncias do beneficiário, guiado por uma declaração dos valores do instituidor ou por uma carta de desejos. Uma cláusula relativa a dificuldades ou problemas de saúde pode permitir que o trustee pague por necessidades reais, mesmo que um marco não seja cumprido. Dar ao trustee ou a um protetor do trust poder para ajustar termos desatualizados também pode ajudar, sempre que o trust e a legislação local permitirem isso.
  6. Os trusts de incentivo funcionam melhor quando os objetivos são claros, as condições são poucas e o trustee tem liberdade para usar seu julgamento. Eles funcionam mal quando tentam controlar cada escolha ou quando ninguém consegue aplicá-los de forma justa. Como as condições afetam as relações familiares, é útil explicá-las aos beneficiários enquanto o instituidor ainda está vivo. A estrutura, a redação e a legislação local são importantes, por isso tais termos costumam ser elaborados com a ajuda de um advogado no estado relevante.

Fatos-chave

  • Um trust de incentivo vincula as distribuições a marcos como educação, emprego ou sobriedade.
  • Uma condição do trust é inaplicável se exigir algo ilegal ou for contrária à ordem pública.
  • Condições que incentivam o divórcio e restrições totais ao casamento são geralmente consideradas inválidas na lei dos EUA.
  • Shapira v. Union National Bank (Ohio, 1974) manteve a condição de que um filho se casasse dentro da sua própria fé.
  • No caso In re Estate of Feinberg (Tribunal Supremo de Illinois, 2009), foi mantido um termo do trust que excluía os netos que se casaram fora da mesma religião.
  • Condições rígidas podem excluir beneficiários que são doentes, deficientes ou cuidadores; o poder discricionário do administrador é uma válvula de segurança comum.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirReúna 9 comportamentos ou marcos que alguém possa querer que um trust incentive, como concluir um treinamento, trabalhar com consistência, economizar, cuidar da família ou manter-se sóbrio.
6AgruparClassifique os 9 em 6 grupos: fácil de provar, difícil de provar, pode excluir alguém injustamente, pode interferir nas escolhas pessoais, provavelmente se deteriorará com o tempo e simples de enunciar claramente.
3DestilarReduza os 6 grupos a 3 princípios que tornem uma condição justa para o beneficiário e prática para um trustee aplicar.
1CristalizarEscreva 1 frase sobre a diferença entre incentivar uma escolha e controlá-la.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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