信托法/等级 III · 家庭信托/3.2 遗嘱设立的信托/课程 3
激励信托：条件及其限制
将金钱与特定目标挂钩可以激励人们做出正确的选择，但也可能适得其反。
本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。
精简路径
法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。
- 最廉价的激励方式往往是在生前直接支付：学费和医疗费用的支付不受限额限制，且免征赠与税（IRC §2503(e)）。注意：款项必须直接支付给教育机构或护理提供方，而非受益人。
- 为529计划注资，并选择将大额赠与分摊至五年内（IRC §529(c)(2)(B)）；按2026年19,000美元的免税额度计算，每位子女可分摊95,000美元。注意：该选择须在Form 709表格上作出，且因非合格用途提取的收益需纳税。
- 与其设定僵化的条件，不如赋予受托人自由裁量权并附上一封意愿函（letter of wishes），更新意愿函无需任何成本。注意：意愿函不具有约束力；受托人仍须依据信托条款善意行事（UTC §814）。
- 若使用条件，应保持其数量少、可证明且合法；根据《信托重述（第三版）》的规则，要求从事非法行为或鼓励离婚的条件无效。注意：应加入困难条款，以确保疾病、残疾或护理需求不会阻碍基本生活支持。
材料一份你可能希望奖励的里程碑清单，例如完成学业或保住工作关于每个里程碑的验证方式及负责人的说明规则可能不公平地将某些人排除在外的情形列表，例如疾病或残疾。
好奇
- 信托金是否只能在受益人完成大学学业或保持工作后才可以发放？
- 法院有哪些情形会拒绝强制执行？
- 当生活发生变化，某种状况不再有意义时，会发生什么？
探索
- 激励型信托将收益发放与受益人的选择或成就挂钩。常见的例子包括在受益人毕业时支付一笔款项、为其工作所得的每一美元对应提供同等金额的奖励、在其稳定就业一段时间后资助其支付购房定金，或是对其保持戒酒的行为给予奖励。设立此类信托的人希望通过它来培养他们所看重的习惯，同时避免将一大笔钱交给尚未准备好接受它的人。其理念很简单，但具体设计却相当复杂，因为每一个条件都需要被明确界定，并由受托人在多年后加以验证和执行。
- 美国信托法赋予设立人设定条件的广泛自由，但并非无限自由。根据《信托重述（第三版）》中的一般规则，若某项条件要求做违法之事或违背公共政策，则该条件无效。法院会撤销那些鼓励受益人离婚的条件，而完全禁止结婚的条件通常也被视为无效。部分限制则需逐案判断，其结果可能因州而异。
- 两起著名的案例展示了委托人可以设定多苛刻的条件。在 Shapira v. Union National Bank（俄亥俄州，1974年）案中，法院支持了一项遗嘱条款：只有当儿子在指定时间内与犹太女性结婚时，才能获得属于自己的那份遗产。而在 In re Estate of Feinberg（伊利诺伊州，2009年）案中，该州最高法院也认可了这样一项规定：那些与非同教信仰的人结婚的孙辈将无法继承遗产。尽管许多读者觉得这些规定很苛刻，但法院仍将其视为委托人的合法选择。
- 实际问题往往比法律问题更为棘手。签约时看似合理的条款，随着时间推移可能会变得不合理：例如“必须拥有全职工作”的要求，可能会将那些成为全职父母、生病或残疾的受益人排除在外。按收入比例匹配的机制虽然能奖励高收入者，却会让教师或护工处于不利地位。此外，每项条件都需要相应的证明，如文凭、工资记录或测试成绩，同时还需要有愿意审核这些证明并拒绝不符合条件者的受托人。
- 因此，许多规划者会将激励措施与自由裁量权相结合。与其采用僵化的规则，不如让受托人在委托人价值观声明或意愿书的指导下考虑受益人的具体情况。通过设置困难状况或健康相关条款，即便未能达到某些里程碑，受托人仍可为受益人的实际需求提供资金支持。在信托协议及当地法律允许的情况下，赋予受托人或信托保护人调整过时条款的权力，也能起到积极作用。
- 激励型信托在目标明确、条件较少且受托人拥有自由裁量空间时效果最佳。如果试图控制每一个决策，或者没有人能够公正地执行这些规则，那么这种信托的效果就会大打折扣。由于相关条件会影响到家庭关系，因此最好在委托人在世时就将这些条件向受益人解释清楚。信托的结构、条款表述以及当地法律都很重要，因此这类文件通常需要由所在州的律师来起草。
关键事实
- 激励型信托将资金分配与教育、就业或戒酒等目标完成情况挂钩。
- 如果信托条款要求做违法之事或违背公共政策，则该条款不可强制执行。
- 在美国法律中，那些鼓励离婚以及对婚姻进行完全限制的条件通常被视为无效。
- 沙皮拉诉联合国家银行案（俄亥俄州，1974年）支持了要求儿子在相同宗教信仰范围内结婚的条款。
- 在费因伯格遗产案中（伊利诺伊州最高法院，2009年），法院维持了那项排除与教派外人士结婚的孙辈享有继承权的条款。
- 严格的条款可能会将患病、残疾的人士及照护者排除在外；受托人的酌情权则是常见的保障措施。
练习 九、六、三、一
9收集列出9种人们希望信托加以鼓励的行为或里程碑，例如完成培训、工作稳定、储蓄、照顾家人以及保持清醒。
6归类将这9项分为6组：易于证明、难以证明、可能不公平地排除某些人、可能干涉个人选择、容易过时、以及易于清晰表述。
3提炼将这6组要求简化为3项原则，从而使该制度对受益人公平，同时便于受托人执行。
1凝结用1句话阐述鼓励某项选择与控制该选择之间的区别。
事实核查
日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。