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Direito dos Trusts/Nível III · Trusts familiares/3.2 Trusts criados por testamento/Lição 1

O trust testamentário

Como funciona um trust criado por seu testamento após o inventário judicial (probate)

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

  1. Para espólios modestos, o testamento estatutário gratuito da Califórnia (Probate Code §6240) nomeia um tutor e um custodiante que mantém a cota da criança até uma idade entre 18 e 25 anos, sem caução (bond). Ressalva: ele não pode criar um trust e exige duas testemunhas; o reconhecimento de firma em cartório não as substitui.
  2. Um trust testamentário é mais barato de constituir que um living trust, pois nada tem a titularidade alterada em vida, o que pode servir a famílias jovens com poucos bens. Ressalva: o que o financia passa antes pelo probate, e os processos de probate são geralmente públicos.
  3. Reduza a etapa do probate: Minnesota permite que uma escritura de transferência por morte indique o trustee de um trust testamentário (Statutes §507.071 subd. 9), de modo que as terras chegam ao trust fora do probate. Ressalva: a escritura deve ser registrada antes da morte, e o testamento ainda precisa ser provado.
  4. Pondere a supervisão judicial contínua: Ohio exige que os trustees testamentários apresentem prestações de contas ao menos a cada dois anos (Revised Code §2109.303), enquanto o UTC §201 não prevê supervisão contínua, salvo se ordenada. Ressalva: onde as prestações de contas são exigidas, o custo delas sai do trust durante toda a sua vida.
  5. Nomeie um ou mais trustees sucessores no testamento para que nenhuma nomeação judicial seja necessária; de outro modo, o UTC §704 permite que os beneficiários qualificados concordem com um. Ressalva: um trustee nomeado pode recusar, portanto pergunte antes.

MateriaisUm projeto ou testamento existente que inclui disposições sobre trustsA lei estadual específica sobre a administração de trusts testamentáriosAs regras do seu estado, se houver, sobre as contas judiciais apresentadas por trustees testamentários

Curiosidade

  1. O que acontece com meus bens se eu morrer sem um trust em vida (living trust)?
  2. Um trust testamentário permanece sob supervisão judicial durante todo o seu período de vigência?
  3. Quem realmente administra este trust uma vez que o testamento for homologado?

Explorar

  1. Um trust testamentário é um trust criado pelos termos de um testamento. Ele não existe enquanto a pessoa que fez o testamento (o testador, que também é o instituidor do trust) está viva, e antes da morte só pode ser alterado por meio da modificação do testamento. Após a morte, o testamento geralmente precisa ser comprovado no inventário judicial (probate), e o trust é então financiado com o que resta na herança após o pagamento de dívidas, despesas e impostos. Os trusts testamentários são frequentemente utilizados para guardar uma herança para filhos ou cônjuge sobrevivente.
  2. O testamento normalmente nomeia o trustee, mas a pessoa nomeada como trustee não é obrigada a aceitar. De acordo com o Uniform Trust Code §704, nos estados que o adotaram, se nenhum trustee ou sucessor nomeado estiver apto e disposto a servir, a vaga pode ser preenchida por uma pessoa acordada por todos os beneficiários qualificados, ou então por uma pessoa indicada pelo tribunal. Uma vez que o trustee aceita e recebe os bens do executor, ele os administra e distribui de acordo com as condições estabelecidas no testamento, devendo cumprir obrigações fiduciárias em relação aos beneficiários.
  3. O quanto o tribunal permanece envolvido posteriormente depende do estado. O modelo Uniform Trust Code §201 estabelece que um trust não está sujeito a supervisão judicial contínua, a menos que o tribunal assim ordene, embora ainda possa julgar disputas relacionadas a ele. Alguns estados exercem maior controle sobre os trusts testamentários. Ohio, por exemplo, exige geralmente que o trustee testamentário apresente uma conta ao tribunal de sucessões pelo menos uma vez a cada dois anos, listando receitas, pagamentos e os ativos em poder dele, com exceções previstas na legislação (Ohio Revised Code §2109.303).
  4. Quando são necessárias contas judiciais, sua elaboração e apresentação levam tempo e podem envolver custos de advogados ou contadores, geralmente pagos a partir do trust. Ao longo de um trust que dura muitos anos, esses custos reduzem o valor recebido pelos beneficiários. Em troca, o tribunal analisa os registros do trustee, o que algumas famílias consideram uma forma de controle sobre ele. As taxas de apresentação e dos profissionais variam muito de acordo com o estado, o tribunal e o tamanho do trust, portanto nenhuma cifra típica é apresentada aqui.
  5. Em comparação com um trust em vida (living trust) revogável, um trust testamentário costuma ser mais simples de criar, pois nada precisa ser transferido para ele durante a vida do titular; ele é estabelecido no testamento. As desvantagens são que seus bens passam primeiro pelo inventário judicial (probate), o que leva tempo e custa dinheiro, e os arquivos do inventário geralmente são públicos, portanto o testamento e suas condições podem ser lidos por outras pessoas. Um trust em vida evita o inventário apenas para os ativos que realmente são transferidos para ele. Nenhuma das opções é adequada para todas as famílias.
  6. Como o trust só é estabelecido após o processo de inventário, pode haver um intervalo antes que o trustee possa agir, e isso não ajuda se o testador ficar incapaz enquanto ainda está vivo. Nomear um ou mais trustees sucessores no testamento reduz a chance de ser necessário que um tribunal nomeie alguém. Algumas pessoas conversam com a pessoa que pretendem nomear, já que exercer essa função pode significar anos de manutenção de registros, declarações fiscais e decisões familiares. O testador pode alterar o testamento a qualquer momento enquanto estiver vivo e mentalmente capaz; após a morte, ele não pode mais modificar o trust.

Fatos-chave

  • Um trust testamentário é criado por um testamento e só passa a existir após o inventário judicial (probate) homologar o testamento.
  • Se nenhum trustee nomeado puder ou quiser servir, o Uniform Trust Code §704 permite que os beneficiários qualificados concordem sobre um trustee ou, na falta disso, o tribunal nomeia um; as regras variam por estado.
  • De acordo com o §201 do modelo Uniform Trust Code, um trust não está sob supervisão contínua do tribunal, a menos que este o ordene, mas alguns estados, como Ohio, exigem que os trustees testamentários apresentem contas regulares ao tribunal.
  • Quando são necessárias contas judiciais, seu custo é geralmente pago pelo trust; os valores variam muito.
  • Os arquivos de inventário judicial (probate), incluindo um testamento que cria um trust testamentário, são geralmente acessíveis ao público.
  • Uma pessoa nomeada como trustee em um testamento não é obrigada a aceitar o cargo.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 tarefas ou custos que surgiriam se um trust para seus filhos fosse criado por seu testamento (muitas famílias têm menos), como o processo de inventário, a aceitação do trustee, a transferência dos bens da herança, registros anuais, declarações de impostos, contas judiciais quando necessárias e a distribuição final.
6AgruparClassifique-os em 6 categorias: inventário judicial (probate), aceitação do cargo de trustee, financiamento do trust, gestão anual, declarações judiciais ou fiscais e distribuição final.
3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: etapas únicas no momento da morte, trabalhos recorrentes enquanto o trust durar e etapas quando o trust terminar.
1CristalizarEscreva uma frase indicando qual desses 3 grupos você conhece menos e onde pode encontrar as regras do seu estado a respeito dele.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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