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Trustrecht/Niveau III · Familientrusts/3.2 Testamentarische Trusts/Lektion 4

Discretionary Trusts: das Urteil des Trustees als Regel

Wie ein Trust den Trustee entscheiden lassen kann, wer was wann erhält

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Diskretionäre Klauseln bieten Gläubigerschutz ohne zusätzliche Kosten: Nach UTC § 504 kann ein Gläubiger eines Begünstigten eine diskretionäre Ausschüttung nicht erzwingen, selbst wenn keine Spendthrift-Klausel vorhanden ist. Einschränkung: Der Mustertext erlaubt es Unterhaltsforderern, sich an einer missbräuchlichen Ausübung des Ermessens zu bereichern, und die Regelungen der Bundesstaaten unterscheiden sich.
  2. Schüttung von Erträgen an Begünstigte in niedrigeren Steuerklassen: Der Trust zieht das aus, was er ausschüttet (IRC § 661), und Zahlungen innerhalb der ersten 65 Tage eines Jahres können auf das Vorjahr angerechnet werden (§ 663(b)). Einschränkung: Der Treuhänder muss dies wählen, und die Empfänger müssen das Einkommen versteuern.
  3. Steuern Sie den Trustee durch einen kostenlosen Brief der Wünsche (Letter of Wishes), anstatt bei sich ändernden Bedürfnissen für eine Neufassung zu bezahlen. Einschränkung: Er ist rechtlich nicht bindend, daher muss alles, was geschehen muss, im Trust selbst verankert sein.
  4. Wenn ein Familienmitglied sowohl Trustee als auch Begünstigter ist, beschränken Sie seine eigenen Ausschüttungen auf Gesundheit, Bildung, Unterhalt und Versorgung (UTC § 814; IRC § 2041), um den Trust aus seinem Nachlass herauszuhalten. Einschränkung: Umfassendere Ausschüttungen erfordern einen unabhängigen Mit-Trustee.
  5. Führen Sie kurze schriftliche Notizen zu jeder Entscheidung über eine Ausschüttung; sie sind die günstigste Verteidigung. Einschränkung: Begünstigte können ein Gericht immer noch bitten, Entscheidungen im schlechten Glauben oder willkürliche Entscheidungen zu überprüfen (UTC § 504).

MaterialienEine Kopie Ihres aktuellen Testaments oder Ihrer Urkunde über einen testamentarischen TrustDer Text von §504 des Uniform Trust Code für Ihren Bundesstaat (sofern anwendbar)Ein Muster für einen Wunschbrief (letter of wishes), falls Ihr Trust einen hat oder haben könnteEine Liste der potenziellen Begünstigten und ihrer spezifischen Bedürfnisse

Neugier

  1. Kann ein Begünstigter den Trustee zwingen, Geld auszuzahlen, wenn er in finanzieller Not ist?
  2. Was ist der rechtliche Unterschied zwischen „alleinigem Ermessen“ (sole discretion) und einem „bestimmbaren Maßstab“ (ascertainable standard) wie Gesundheit oder Ausbildung?
  3. Wie kann ein Treugeber Trustees Orientierung geben, ohne sie rechtlich zu binden?

Erkunden

  1. Bei einem Discretionary Trust entscheidet der Trustee innerhalb der von der Trusturkunde gesetzten Grenzen, ob, wann und wie viel an jeden Begünstigten gezahlt wird. Kein Begünstigter hat einen festen Anteil oder einen Anspruch auf eine bestimmte Zahlung. Das Ermessen kann weit sein, etwa „nach dem alleinigen und uneingeschränkten Ermessen des Trustees“, oder an einen Maßstab gebunden, etwa Zahlungen für Gesundheit, Ausbildung, Lebensunterhalt und Versorgung. Discretionary Trusts können durch ein Testament oder als Living Trust errichtet werden und werden in England, Kanada, Australien und den USA nach den jeweiligen nationalen Regeln genutzt.
  2. Eine weite Formulierung macht die Befugnis eines Trustees nicht unbegrenzt. Nach Uniform Trust Code §814 muss der Trustee in den Bundesstaaten, die ihn übernommen haben, sein Ermessen auch dann in gutem Glauben und im Einklang mit den Bestimmungen und Zwecken des Trusts ausüben, wenn der Trust Wörter wie „absolut“, „allein“ oder „unkontrolliert“ verwendet. Dieselbe Vorschrift bestimmt, dass eine Befugnis auch dann eine Ermessensbefugnis bleibt, wenn die Urkunde sagt, der Trustee „soll“ unter Ausübung dieses Ermessens Ausschüttungen vornehmen. Gerichte lassen einem Trustee mit weitem Ermessen in der Regel mehr Spielraum als einem, der an einen Maßstab gebunden ist.
  3. Treugeber hinterlassen oft einen Wunschbrief (letter of wishes), in dem sie erklären, wie der Trustee das Ermessen ihrer Hoffnung nach nutzen soll, etwa um Ausbildung zu fördern oder einem Kind zu helfen, das Schwierigkeiten hat. Ein Wunschbrief bindet den Trustee in der Regel rechtlich nicht. Der Trustee kann ihn berücksichtigen, muss aber jede Anfrage dennoch nach den Bestimmungen und Zwecken des Trusts entscheiden. Will der Treugeber etwas verbindlich machen, muss es in der Regel in die Trusturkunde selbst aufgenommen werden, was dann die Flexibilität des Trustees verringert.
  4. Nach Uniform Trust Code §504 kann ein Gläubiger eines Begünstigten in den Bundesstaaten, die ihn übernommen haben, den Trustee in der Regel nicht zwingen, eine Ausschüttung vorzunehmen, die im Ermessen des Trustees steht. Das gilt unabhängig davon, ob der Trust eine Spendthrift-Klausel enthält, auch wenn das Ermessen als Maßstab wie etwa Unterhalt formuliert ist, und selbst wenn der Trustee sein Ermessen missbraucht hat. Die Modellfassung macht eine Ausnahme für ein Kind, einen Ehepartner oder früheren Ehepartner mit einem Unterhaltstitel, soweit der Trustee einen Maßstab nicht eingehalten oder sein Ermessen missbraucht hat. Die Bundesstaaten unterscheiden sich; Maine etwa hat diese Ausnahme weggelassen.
  5. Ein Begünstigter behält das Recht, vor Gericht zu gehen. Uniform Trust Code §504 bestimmt, dass er das Recht eines Begünstigten nicht einschränkt, gegen einen Trustee vorzugehen, der eine Ermessensbefugnis nicht im Einklang mit den Bestimmungen und Zwecken des Trusts ausübt oder einen Ausschüttungsmaßstab nicht einhält. Gerichte prüfen, ob der Trustee in gutem Glauben gehandelt, den Zweck des Trusts berücksichtigt und nicht willkürlich gehandelt hat. Eine vernünftige Entscheidung ersetzen sie in der Regel nicht durch ihre eigene. Aufzeichnungen darüber, wie Entscheidungen zustande kamen, helfen, guten Glauben nachzuweisen.
  6. Der Wortlaut bestimmt, wie ein Trust funktioniert. Ein weites Ermessen gibt dem Trustee Spielraum, auf veränderte Bedürfnisse zu reagieren, und macht es für jeden schwerer, eine Pflicht zur Zahlung eines bestimmten Betrags nachzuweisen. Ein Maßstab wie Gesundheit, Ausbildung, Lebensunterhalt und Versorgung gibt den Begünstigten einen klareren Maßstab, an dem sie den Trustee messen können. Ist ein Trustee zugleich Begünstigter, beschränkt Uniform Trust Code §814 Ausschüttungen an ihn selbst auf einen bestimmbaren Maßstab. Jeder Ansatz hat Vor- und Nachteile, und wie sie sich ausgleichen, hängt von der Familie, den Begünstigten und dem Recht des Bundesstaates ab.

Kernfakten

  • Bei einem Discretionary Trust entscheidet der Trustee innerhalb der Trustbestimmungen, ob, wann und wie viel jeder Begünstigte erhält.
  • Ein Wunschbrief (letter of wishes) gibt dem Trustee in der Regel Orientierung, bindet ihn aber rechtlich nicht.
  • Nach Uniform Trust Code §814 muss selbst ein „alleiniges“ oder „absolutes“ Ermessen in gutem Glauben und im Einklang mit den Bestimmungen und Zwecken des Trusts ausgeübt werden.
  • Nach Uniform Trust Code §504 kann ein Gläubiger eines Begünstigten eine Ermessensausschüttung in der Regel nicht erzwingen, auch wenn das Ermessen als Maßstab formuliert ist; die Modellfassung enthält eine Ausnahme für Unterhaltstitel, die manche Bundesstaaten wie Maine weglassen.
  • Ein Begünstigter kann ein Gericht um Überprüfung eines Trustees bitten, der sein Ermessen nicht in gutem Glauben oder nicht im Einklang mit den Bestimmungen und Zwecken des Trusts ausübt.
  • Gerichte lassen einem weiten Ermessen in der Regel mehr Spielraum als einem Maßstab, erlauben aber keine bösgläubigen oder willkürlichen Entscheidungen.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Situationen, in denen Familien manchmal einen Discretionary Trust (Ermessens-Trust) in Betracht ziehen (viele haben weniger), etwa ein Kind mit einer Sucht, ein Begünstigter mit Schulden oder in einer Scheidung, ein pflegebedürftiger Angehöriger oder noch nicht geborene Enkelkinder, und notieren Sie jeweils das Hauptbedürfnis oder Hauptrisiko.
6GruppierenOrdnen Sie diese 9 Situationen in 6 Kategorien ein, je nachdem, ob sie strengen Vermögensschutz, flexible Unterstützung, gezielte Ausbildungsfinanzierung, Vorkehrungen für eine Behinderung, generationenübergreifende Vermögensverwaltung oder Krisenhilfe erfordern.
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen: Schutz, Flexibilität und Leitlinien zu den Werten der Familie.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in Ihren eigenen Worten erklärt, wie ein weites Ermessen und ein bestimmbarer Maßstab (ascertainable standard) jeweils beeinflussen, wie sehr sich ein Begünstigter auf den Trust verlassen kann.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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