신탁법/레벨 III · 가족 신탁/3.2 유언으로 설정한 신탁/수업 4
재량 신탁: 원칙적으로 수탁자의 판단에 따름
신탁이 어떻게 수익자에게 무엇을, 언제 지급할지를 수탁자가 결정하도록 할 수 있는가
교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.
가장 가벼운 길
법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.
- 임의적 분배 조항은 추가 비용 없이 채권자를 보호해 줍니다. UTC §504에 따르면, 수혜자의 채권자는 낭비 금지 조항이 없더라도 임의적 분배를 강제할 수 없습니다. 단, 모델 법문은 자녀 양육비 청구인들이 이러한 임의적 분배 권한을 남용할 가능성을 열어두고 있으며, 주마다 규정도 다릅니다.
- 낮은 세율 구간의 수익자에게 소득을 분배하세요: 신탁은 지급한 금액을 공제할 수 있으며(IRC 제661조), 해당 연도 첫 65일 이내의 지급액은 전년도에 귀속될 수 있습니다(§663(b)). 단, 신임자(fiduciary)가 이를 선택(elect)해야 하며, 수령자는 해당 소득을 신고해야 합니다.
- 요구가 변함에 따라 재작성 비용을 지불하기보다, 무상의 유언장(letter of wishes)으로 수탁자를 유도하세요. 단, 이는 법적 구속력이 없으므로 반드시 이행되어야 할 사항은 신탁 문서 자체에 명시되어야 합니다.
- 가족 구성원이 동시에 수탁자와 수익자인 경우, 해당 신탁을 그들의 유산(estate)에서 제외하기 위해 본인에 대한 분배를 건강, 교육, 생활 유지 및 부양으로 제한하세요(UTC 제814조; IRC 제2041조). 단, 더 넓은 범위의 분배에는 독립적인 공동 수탁자가 필요합니다.
- 각 분배 결정에 대해 짧은 서면 메모를 남겨 두세요: 이것이 가장 저렴한 방어 수단입니다. 단, 수익자는 여전히 악의적이거나 자의적인 결정을 법원에 심사를 요청할 수 있습니다(UTC 제504조).
준비물현재의 유언 또는 유언신탁 문서 사본귀하가 속한 주의 통일 신탁법 제504조 조문(해당하는 경우)신탁에 희망사항 서신(letter of wishes)이 있거나 있을 수 있다면 그 샘플잠재적 수익자들과 그들의 구체적인 필요 사항 목록
호기심
- 수익자가 재정적으로 어려운 상황에 처했을 때, 수탁자에게 돈을 지급하도록 강요할 수 있나요?
- ‘단독 재량’과 건강이나 교육과 같은 ‘명확한 기준’ 사이의 법적 차이는 무엇인가요?
- 위탁자는 법적 구속력을 가지지 않고도 수탁자를 어떻게 지도할 수 있을까요?
탐구
- 재량 신탁의 경우, 수탁자는 신탁 문서에 명시된 한도 내에서 각 수익자에게 지급할지, 언제 지급할지, 얼마나 지급할지를 결정합니다. 따라서 어떤 수익자도 고정된 몫이나 일정한 금액을 받을 권리가 없습니다. 이러한 재량권은 ‘수탁자의 전적이고 절대적인 재량에 따라’와 같이 매우 광범위할 수도 있고, 건강 관리, 교육, 생활 유지 및 지원과 같은 특정 기준에 묶일 수도 있습니다. 재량 신탁은 유언을 통해 만들어질 수도 있고 생전신탁으로 설정될 수도 있으며, 영국, 캐나다, 호주, 미국에서 각국의 규정에 따라 사용되고 있습니다.
- 광범위한 표현이라고 해서 수탁자의 권한이 무제한이 되는 것은 아닙니다. ‘통일 신탁법’ 제814조에 따르면, 이 법을 채택한 주에서는 신탁 문서에 ‘절대적’, ‘단독의’, ‘통제받지 않는’과 같은 표현이 사용되더라도 수탁자는 선의로 그리고 신탁의 조건 및 목적에 부합하게 재량권을 행사해야 합니다. 같은 조항에서는 문서상으로 수탁자가 해당 재량권을 사용하여 분배를 ‘해야 한다’고 명시되어 있더라도 그 권한은 여전히 재량적인 것으로 간주됩니다. 법원들은 일반적으로 확인 가능한 기준(ascertainable standard)에 구속되는 경우보다 광범위한 재량권을 가진 수탁자에게 더 많은 자율성을 부여합니다.
- 위탁자는 종종 희망사항 서신(letter of wishes)을 남겨서 수탁자가 그 재량권을 어떻게 사용해 주기를 바라는지 설명합니다. 예를 들어 교육에 우선순위를 두거나 어려움을 겪고 있는 자녀를 돕도록 하는 것 등입니다. 이러한 희망사항 서신은 일반적으로 수탁자에게 법적 구속력을 주지 않습니다. 수탁자는 이를 참고할 수는 있지만, 여전히 신탁의 조건과 목적에 따라 각 요청을 결정해야 합니다. 만약 위탁자가 특정 사항을 반드시 이행되도록 하고 싶다면, 그 내용은 반드시 신탁 문서 자체에 명시되어야 하며, 이는 수탁자의 유연성을 줄이게 됩니다.
- 통일 신탁법 제504조에 따라, 이 법을 채택한 주에서는 수익자의 채권자가 일반적으로 수탁자의 재량에 좌우되는 분배를 강제로 요구할 수 없습니다. 이 규정은 신탁 계약에 낭비 금지 조항이 있든 없든, 그 재량권이 지원과 같은 기준으로 표현되었든, 또는 수탁자가 그 재량권을 남용했든 상관없이 적용됩니다. 모델 법안에서는 수탁자가 해당 기준을 준수하지 않거나 재량권을 남용한 경우, 양육 명령(support order)이 있는 자녀, 배우자 또는 전 배우자에 대해서는 예외를 두고 있습니다. 주마다 규정이 다르며, 예를 들어 메인주의 경우 이러한 예외 조항을 포함하지 않았습니다.
- 수익자는 소송을 제기할 권리를 유지합니다. 통일 신탁법 §504에 따르면, 신탁의 조건과 목적에 부합하게 재량권을 행사하지 않거나 분배 기준을 준수하지 않는 수탁자를 상대로 소송을 제기할 수 있는 수익자의 권리는 제한되지 않습니다. 법원은 수탁자가 선의로 행동했으며 신탁의 목적을 고려하여 자의적으로 행동하지 않았는지를 살펴봅니다. 일반적으로 법원은 합리적인 결정을 자신들의 결정으로 대체하지 않습니다. 결정이 어떻게 내려졌는지에 대한 기록은 선의를 입증하는 데 도움이 됩니다.
- 문구의 표현 방식은 신탁이 어떻게 운영되는지를 결정합니다. 광범위한 재량권은 수탁자에게 변화하는 필요에 대응할 수 있는 여지를 주며, 특정 금액을 지급해야 한다는 의무를 입증하기를 더욱 어렵게 만듭니다. 건강, 교육, 생활 유지 및 지원과 같은 기준들은 수익자들이 수탁자를 평가할 수 있는 명확한 척도를 제공합니다. 수탁자가 동시에 수익자인 경우, 통일신탁법 §814에 따라 그 자신에게 지급되는 금액은 확인 가능한 기준(ascertainable standard) 내에서만 가능합니다. 각각의 방식에는 장단점이 있으며, 이들을 어떻게 조화시킬지는 가족 구성원, 수익자들, 그리고 주법에 따라 달라집니다.
핵심 사실
- 재량 신탁에서는 수탁자가 신탁의 조건에 따라 각 수익자가 받을지 여부와 시기, 금액을 결정합니다.
- 희망사항 서신은 일반적으로 지침을 제공할 뿐, 수탁자에게 법적 구속력은 없습니다.
- 통일 신탁법 제814조에 따라, ‘단독적’이거나 ‘절대적인’ 재량권의 행사도 선의로 이루어져야 하며 신탁의 조건 및 목적에 부합해야 합니다.
- 통일 신탁법 제504조에 따르면, 수익자의 채권자는 그 재량권이 기준으로 표현되어 있더라도 재량에 따른 분배를 강제할 수 없습니다. 모델 법안에는 메인주와 같은 일부 주에서는 제외된 양육 명령(support order) 관련 예외 조항이 있습니다.
- 수혜자는 선의로 또는 신탁의 조건 및 목적에 부합하여 재량권을 행사하지 않는 수탁자에 대해 법원에 재심을 요청할 수 있습니다.
- 법원은 일반적으로 확인 가능한 기준(ascertainable standard)보다 광범위한 재량권에 더 많은 여지를 부여하지만, 악의적이거나 자의적인 결정은 허용하지 않습니다.
연습 아홉, 여섯, 셋, 하나
9모으기중독 문제가 있는 자녀, 부채나 이혼 문제에 직면한 수익자, 돌봄이 필요한 친척, 아직 태어나지 않은 손주 등 가족들이 재량 신탁을 고려하는 경우를 최대 9가지까지 나열하고, 각 경우의 주된 필요사항이나 위험 요소를 기재하시오.
6묶기이 9가지 시나리오를 엄격한 자산 보호, 유연한 지원, 특정 교육 비용 지원, 장애인을 위한 편의 제공, 세대 간 자산 관리, 혹은 위기 대응이 필요한지에 따라 6개 카테고리로 분류하십시오.
3추리기6개의 범주를 보호, 유연성, 가족 가치에 대한 지침이라는 3개 그룹으로 줄입니다.
1결정화광범위한 재량권과 확인 가능한 기준(ascertainable standard)이 각각 수익자의 신탁 의존도에 어떤 영향을 미치는지, 자신의 말로 한 문장으로 설명하십시오.
팩트 체크
날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.