신탁법/레벨 III · 가족 신탁/3.2 유언으로 설정한 신탁/수업 5
지원 신탁: 건강, 교육, 생계비
건강, 교육, 유지보수 및 지원 기준이 분포를 어떻게 형성하는가
교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.
가장 가벼운 길
법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.
- HEMS(건강·교육·생활수준·복지) 조항은 가족 구성원이 수탁자로 재직하면서 자신의 필요를 위해 스스로에게 지급하더라도, 해당 신탁이 그 사람의 과세 대상 유산에 포함되지 않도록 허용합니다(IRC §2041; Treas. Reg. §20.2041-1(c)(2)). 주의: '편안함(comfort), 복리(welfare) 또는 행복(happiness)'이라는 표현을 추가하면 확정 가능한 기준(ascertainable standard)이 깨집니다.
- 문서에 수탁자가 수익자의 기타 소득과 자산을 반드시 고려해야 하는지 명시하십시오; 지금 한 문장만 넣으면 나중에 비용이 큰 분쟁을 피할 수 있습니다. 주의: 문서에 아무 언급이 없다면 주 법(state law)과 판례가 판단 기준이 됩니다.
- SSI(보장수급)를 받는 친족의 경우, 수익자에게 신탁을 철회하거나 자신의 생계를 위해 원본(principal) 사용을 지시할 권한을 부여하지 마십시오; 그렇지 않으면 해당 자금이 그 사람의 재산(resource)으로 계산됩니다(SSA POMS SI 01120.200). 주의: 기타 조항도 급여에 영향을 줄 수 있으며, 메디케이드(Medicaid) 규정은 주마다 다릅니다.
- 수탁자는 자신의 개인적 부양 의무(예: 친자녀에 대한 의무)를 이행하기 위해 재량권을 행사할 수 없습니다(UTC §814). 주의: 그러한 결정에 대해 독립적인 공동 수탁자를 지정하는 것이 통상적인 합법적 해결책입니다.
준비물‘건강, 교육, 생활비 지원 및 보호’에 관한 내용이 포함된 신탁 계약서 사본.귀하의 주에 있는 재량권에 관한 신탁법 조항(예: 해당 주의 통일신탁법 §814 버전)수혜자의 현재 월간 지출 목록(주거비, 식비, 공과금).
호기심
- 제 수탁자는 제 것을 모두 써야 하나요, 아니면 나중을 위해 저축할 수도 있나요?
- 수탁자는 지급하기 전에 제 다른 수입도 확인해야 하나요?
- 시간이 지나면서 생활 수준이 변하면 어떻게 될까요?
탐구
- 지원 신탁은 신탁관리인이 수혜자의 건강, 교육, 생활비 및 지원금을 지불하도록 허용하거나 의무화하는 형태로, 종종 HEMS라고 약칭됩니다. 신탁관리인에게 자율적인 재량권을 부여하는 신탁과는 달리, 이 신탁은 지급 금액을 측정 가능한 기준에 따라 결정합니다. 이 기준은 ‘지원에 필요한 금액을 반드시 지불해야 한다’와 같이 의무적인 형태일 수도 있고, ‘지불할 수 있다’와 같이 재량적인 형태일 수도 있으며, 정확한 문구가 매우 중요합니다. HEMS라는 표현은 미국의 신탁에서 흔히 사용되는데, 이는 자녀를 위한 신탁, 생존 배우자를 위한 신탁, 혹은 스스로 신탁관리인을 맡는 가족 구성원들을 위한 신탁 등에도 적용됩니다.
- 미국 연방 세법에서 HEMS는 ‘확인 가능한 기준’으로 분류됩니다. 국세법 제2041조에 따르면, 건강, 교육, 지원 또는 생계와 관련된 확인 가능한 기준에 의해 제한되는 신탁 재산을 자신을 위해 사용할 수 있는 권한은 일반적인 임명권이 아닙니다. 따라서 수혜자가 동시에 신탁 관리인이며 오직 그러한 필요를 위해서만 자신에게 비용을 지출할 수 있는 경우, 해당 조항에 따라 신탁 재산은 일반적으로 그들의 과세 대상 재산에 포함되지 않습니다. 재무부 규정 제20.2041-1(c)(2)조에 따르면 ‘편안함, 복지 또는 행복’을 위한 권한은 그러한 기준에 의해 제한되지 않습니다.
- 신탁법도 마찬가지입니다. 통일신탁법 제814조에 따라, 이를 채택한 주에서는 신탁설정자가 아닌 동시에 신탁관리인이자 수혜자인 사람은 명확하게 정해진 기준 하에서만 자신에게 재량에 따라 금전을 지급할 수 있습니다. 같은 조항에서는 신탁관리인이 자신의 자녀와 같이 자신이 직접 부양해야 할 의무를 이행하기 위해 재량권을 사용해서는 안 된다고 규정하고 있습니다. 주마다 차이가 있으며, 일부 신탁에서는 다른 종류의 지급을 하기 위해 독립적인 공동신탁관리인을 지명하기도 합니다.
- ‘부양’과 ‘유지’는 단순한 생존을 넘는 의미로 해석됩니다. 연방 세법 규정은 이 두 용어가 같은 의미를 가진다고 보며, 이것이 단지 생활에 필요한 최소한의 것들에만 국한되지 않는다고 명시합니다. 또한 ‘피부양인의 평소 생활 방식을 유지하는 데 필요한 지원’과 ‘대학 및 전문 교육을 포함한 교육’을 구체적인 기준으로 제시합니다. 많은 신탁 문서들도 피수혜자의 평소 생활 수준을 언급합니다. 판단이 모호한 경우에는 문서의 정확한 문구와 해당 주의 법원 판결이 그 기준이 무엇인지를 결정합니다.
- 중요한 문제는 수탁자가 지급하기 전에 수혜자의 다른 소득과 자산도 고려해야 하는지 여부입니다. 일부 문서에서는 이를 명시적으로 규정하고 있으며, 또 다른 문서들은 수탁자에게 그러한 요소들을 무시하거나 결정을 수탁자에게 맡기라고 합니다. 문서에 명시된 내용이 없는 경우에는 주법과 판결에 따라 답이 달라지며, 이는 지역마다 차이가 있습니다. 높은 급여를 받는 수혜자의 경우, 문서의 표현 방식에 따라 받는 금액이 달라질 수 있습니다. 각 요청 시 고려된 사항들을 명시해 두면 수탁자가 일정한 기준을 준수했다는 것을 증명하는 데 도움이 됩니다.
- 수혜 자격을 판단하는 혜택의 경우 지원에 관한 문구가 중요할 수 있습니다. 미국의 보충 소득 보장제도(SSI)의 경우, 사회보장청은 수혜자가 신탁을 해지하거나 그 원금을 자신의 생계 및 유지를 위해 사용할 수 있다면 해당 신탁의 원금을 수혜자의 자산으로 간주합니다. 다른 신탁 조건들도 혜택에 영향을 미칠 수 있으며, 메디케이드 규정은 주마다 다릅니다. 특수한 필요를 가진 사람들을 위해 마련된 신탁과 같이 이러한 혜택을 받거나 받아야 할 수도 있는 친족들을 위한 신탁은 4단계에 해당합니다.
핵심 사실
- 지원 신탁은 신탁관리인이 건강, 교육, 생활비 및 지원 비용(HEMS)을 지불하도록 허용하거나 요구할 수 있습니다.
- IRC §2041에 따르면, 건강, 교육, 지원 또는 부양과 관련된 명확히 정해진 기준에 의해 제한되는 권한은 일반적인 임명권이 아닙니다.
- 재무부 규정 §20.2041-1(c)(2)에 따르면 ‘지원’과 ‘유지’는 단순한 생활 필수품에만 국한되지 않으며, ‘편안함, 복지 또는 행복’을 위한 지원도 명확하게 정해진 기준이 아닙니다.
- 통일 신탁법 제814조에 따라, 설정자가 아닌 신탁관리인-수혜자는 명확하게 정해진 기준 하에서만 자신에게 재량에 따른 분배를 할 수 있습니다.
- 수탁자가 수혜자의 다른 자원을 고려해야 하는지는 신탁 계약서의 문구와 주법에 따라 달라집니다.
- SSI의 경우, 수혜자가 신탁을 해지하거나 자신의 생계 및 유지를 위해 그 자금을 사용할 수 있다면 신탁 주체도 자원으로 간주됩니다.
연습 아홉, 여섯, 셋, 하나
9모으기수혜자가 향후 5년간 신탁 기관에 지불을 요청할 수 있는 비용 9가지를 나열하십시오(많은 경우 그보다 적음). 예로는 학비, 임대료, 치료비, 자동차 구입비, 휴가 비용 등이 있습니다.
6묶기지출을 건강, 교육, 주택, 일상생활, 교통, 그리고 HEMS 기준에 해당하지 않는 항목의 6가지 범주로 분류하세요.
3추리기6개 카테고리를 3개 그룹으로 줄이세요: 명확히 HEMS에 속하는 경우, 불명확한 경우, 그리고 아마도 HEMS 외부에 있는 경우.
1결정화우리 가족의 생활 방식에 있어 ‘유지보수’란 무엇인지 한 문장으로 정의하면 다음과 같습니다.
팩트 체크
날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.